盈利预测审核报告4483892023

本所函件编号:（2010）羊专审字第18030号穗注协报备号码：020201002004750盈利预测审核报告广州恒运热电（D）厂有限责任公司：我们审核了后附的广州恒运热电（D）厂有限责任公司（以下简称“贵公司”）编制的2010年度合并盈利预测。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》。贵公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在附注中披露。根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照《企业会计准则》编制基础的规定进行了列报。由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。立信羊城会计师事务所有限公司中国注册会计师：黄伟成中国注册会计师：谢岷中国广州二〇一〇年二月二十六日广州恒运热电（D）厂有限责任公司2010年度盈利预测报告有关声明：广州恒运热电（D）厂有限责任公司（以下简称“公司”）2010年度盈利预测报告是在昀佳估计假设的基础上编制的，不存在故意采用不合理的假设，误导性陈述及重大遗漏。本盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但因盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。一、盈利预测编制基准根据广州恒运企业集团股份有限公司于2009年9月11日公布重组预案，计划向广州电力企业集团有限公司等单位发行股份购买其所持有的广州恒运热电(D)厂有限责任公司（以下简称本公司）45%股权。本公司根据《上市公司重大资产重组管理办法》（中国证券监督管理委员会令第53号）的规定，编制本公司2010年度盈利预测报告。本盈利预测报告以业经立信羊城会计师事务所有限公司重大资产重组审计的2007年度、2008年度及2009年度经营业绩，结合本公司2010年度的生产经营计划、生产经营能力、实时调度预计发电计划及该期间内广东省电力市场发展形势等相关资料等，基于谨慎性原则下编制而成。编制盈利预测时所采用的会计政策及会计估计方法遵循了国家现行的法律、法规及财政部2006年颁布的企业会计准则的规定，在各重要方面均与公司实际所采用的会计政策及会计估计一致。二、盈利预测基本假设1、本公司遵循的国际及地方现有法律、法规、政策和所在地经济环境在预测期间内无重大变化；2、本公司适用的各种税项在预测期间内，所遵循的税收制度和税收优惠政策无重大变化；3、国家现行的银行信贷利率、通货膨胀率及外汇汇率在正常的范围内变动；4、本公司生产经营业务所涉及的地区目前的政治、法律、经济、政策无重大变化；5、本公司经营发展计划能如期实现，投资计划及融资计划能顺利执行；6、本公司主要产品的价格无重大变化；7、本公司生产经营所需燃料、物料供应市场价格无重大不利变化；8、本公司高层管理人员无舞弊、违法行为而造成重大不利影响；9、本公司无其他人力不可抗拒和不可预见的因素对经营成果造成的重大影响。盈利预测项目编制说明一、公司基本情况广州恒运热电（D）厂有限责任公司（以下简称本公司）由广州恒运企业集团股份有限公司、广州电力企业集团有限公司、广州开发区工业发展集团有限公司、广州港能源发展有限公司、广州同诚建设有限公司、广州市源润森实业有限公司、广州市伟通经济发展公司、广东省电力工业局第一工程局、广东天联工程有限公司共同出资组建。于2004年6月8日领取4401011110022号企业法人营业执照，注册资本人民币8.5亿元。本公司注册地址：广州市经济技术开发区西基路8号A厂。本公司经营范围：生产、销售电力、热力。本公司下属控股子公司——龙门县恒隆环保钙业有限公司成立于2006年4月25日，经营范围：生产、销售消石灰、石粉、轻质碳酸钙；相关生产技术咨询；生产设备维修、安装、销售。二、主要会计政策、会计估计和前期差错（一）遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。（二）财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。（三）会计年度本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日。（四）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（五）会计计量所运用的计量基础本公司会计核算是以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。本公司在对会计要素进行计量时，以“实际成本计价原则”作为会计计量属性。（六）现金等价物的标准现金及现金等价物的确定标准：现金包括库存现金以及可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金；现金等价物包括本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。（七）外币业务核算方法外币业务发生时，按当月1日银行外币买卖中间价作为记账汇率，年末按12月31日银行外币买卖中间价调整账面值，并确认汇兑损益。（八）坏账损失的核算1、坏账的确认标准。对因债务人撤销、破产，依照法律清偿程序后确实无法收回的应收款项；因债务人死亡，既无遗产可清偿，又无法定义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务，并有确凿证据表明确实无法收回的应收款项。2、坏账损失的核算方法：采用备抵法核算。3、坏账准备的计提方法和计提比例（1）对单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。（2）对于其他单项金额非重大的应收款项，依据债务单位的实际财务状况、偿债能力等相关信息，按应收款项的账龄特征进行划分，并于资产负债表日按以下方法计算确定坏账准备。账龄计提比例1年以内（含1年）按余额的0.5%1年～2年按余额的10%2年～3年按余额的30%3年～4年按余额的50%4年～5年按余额的70%5年以上（含5年）按余额的100%（九）存货核算方法1、本公司存货包括燃煤、油、脱硫材料、备品备件、低值易耗品等物资。2、存货按取得时发生的实际成本计价。3、本公司采用“先进先出法”核算发出存货的实际成本。4、无论价值大小，低值易耗品在领用时一次摊销，计入相关资产的成本或当期损益。5、存货盘点采用永续盘存制，仓库的存货每年至少盘点一次。盘存数如果与账面记录不符，应及时查明原因，并分别作出相关处理。6、对于盘盈的存货，应作为前期差错更正处理。盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或保险公司的赔款和残值后，记入相关费用。由于非常原因造成的存货净损失，记入营业外支出。7、存货跌价准备的计提方法（1）在年末，对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低，提取或调整存货跌价准备。（2）存货跌价准备一般情况下按照单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与具有类似目的或昀终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。8、可变现净值的确定方法（1）对直接用于出售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；（2）需要加工的材料存货，以该存货生产的产成品的估计售价减去至完工时将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；（3）资产负债表日，为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格为基础确定可变现净值；不存在销售合同的存货，以一般销售价格为基础确定可变现净值。（十）固定资产计价和折旧方法1、固定资产的确认条件本公司将使用期限在1年以上，单位价值在人民币2,000元以上的房屋及建筑物、机器设备、运输设备、器具等资产，且同时满足该固定资产包含的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可靠计量时，确认为固定资产。2、本公司的固定资产包括：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他设备等四大类。3、本公司固定资产按照成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，应计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。4、本公司采用直线法计提固定资产折旧，固定资产残值率为5%。固定资产折旧年限及折旧率如下表所示。固定资产类别折旧年限（年）年折旧率房屋及建筑物204.75%机器设备253.80%运输设备519%其他设备519%5、固定资产从投入使用月份的次月起开始计提折旧（已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外）。提前报废的固定资产，不再补提折旧。已计提减值准备的固定资产，按照该项固定资产的账面价值，以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。已全额计提减值准备的固定资产，不再计提固定资产折旧。6、在每年年度终了，对固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，即调整固定资产使用寿命；预计净残值与原先估计数有差异的，即调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，即改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。（十一）在建工程核算1、在建工程包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。在建工程按实际发生的支出入账。所建造的固定资产自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并计提折旧，待办理了竣工决算手续后再作调整。2、在建工程借款所发生的利息支出，在工程交付使用前计入工程成本，工程交付使用后计入当期损益。3、自营工程按直接材料、直接工资、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费和有关的利息支出等计价。4、出包工程按照应当支付的工程价款以及所分摊的工程管理费和有关的利息支出等计价。5、设备安装工程按照所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费和有关借款的利息支出等计价。（十二）无形资产核算1、无形资产是指本公司拥有并控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2、无形资产按照成本进行初始计量。3、使用寿命有限的无形资产的使用寿命的估计。对于合同性权利或其他法定权利的无形资产，相关合同或法律规定有明确的使用年限的，按合同性权利或其他法定权利规定的使用年限确定使用寿命；合同或法律规定没有明确规定使用寿命的，本公司综合各方面因素判断，确定无形资产能为公司带来经济利益的期限。4、使用寿命不确定的无形资产的判断依据。对于合同性权利或其他法定权利的无形资产不需要付出大额成本就可以续约期限的；以及合同或法律规定没有明确规定使用寿命的无形资产，本公司综合各方面因素，包括与同行业的情况进行比较、参考历史经验、或聘请相关专家进行论证等，仍无法合理确定该项无形资产能为公司带来经济利益的期限的，将该项无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。5、无形资产的摊销方法（1）使用寿命有限的无形资产，采用直线法摊销，自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止。（2）使用寿命不确定的无形资产不摊销。6、在每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，应当改变摊销期限和摊销方法。同时在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命也进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命，并按直线法进行摊销。（十三）长期待摊费用的核算方法1、开办费在发生当期直接计入管理费用。2、其他长期待摊费用摊销方法：在受益期内平均摊销。（十四）主要资产的减值1、资产或资产组可收回金额的确定方法本公司根据资产或资产组的公允价值减去处置费用后的净额，与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者，确定资产或资产组的可收回金额。2、资产或资产组的公允价值减去处置费用后的净额，应根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用后的金额确定。（1）不存在销售协议但存在资产活跃市场的，按照该资产的市场价格减去处