13、税收分析技巧问题

1一、税收分析的技巧1、技巧：就是基本方法的灵巧运用。2、税收分析⑴含义：指税务机关运用各种科学的手段和方法，对大量的经济税源调查资料进行综合统计分析，全面了解税源底数和潜力，查找管理薄弱环节，有的放矢加大管理力度，提高管理水平，增加税收收入。2⑵税收分析内容：①宏观分析②税收收入分析③重点税源分析④稽查分析⑤税源综合分析33、税收分析技巧⑴发现问题①我们每一个人都是生活在“问题”之中的。套用一句名言：生活中不是缺乏问题，而是缺乏发现问题的眼睛。不信？你看；早上起床；你肠胃发出“饥饿”的信号，触发你“早餐吃什么”的问题；毛泽东《反对党八股》：“什么叫问题？问题就是事物的矛盾。”②在税收工作中，发现税收工作中存在的问题。4③怎样把“问题”变成“课题”值得研究的“问题”，我们称之为“课题”。是不是所有的“问题”都有必要变成“课题”去进行研究呢档然不是。那些过于简单且已经有明确答案的问题，不值得花时间、精力。5④如何进行情报的搜集做课题呗，无论是刚开始，还是研究的进程中，你都得重视搞情报工作。A、找搜索引擎。输入关键词．你会找到一大堆（告诉你。我已经试过啦），把有用的下载下来。B、找专业的部门和杂志。你可以看到别人的研究成果；最关键的，是看到别人的研究思路，这会给你意想不到的启发。C、顺藤摸瓜，再顺藤摸瓜，找出关键问题。6⑤如何做才能提出高质量的问题呢？A、在最初阶段，只需要仔细观察你的周围，对每一事物提出为什么，然后试着给予回答。B、准备一本笔记本，随时记下你所不能回答的问题，不管它是怎样一个问题。C、坚持不懈地提出问题，提高批判性思维和创造性思维的能力。D、学会由一个主题出发，提出各种问题。这将会提高我们综合、全面地思考问题的能力。7⑵分析工作①分析是对假设或不成立之模式的说明，目的是要解决问题；②决定分析深度A、简单案例B、复杂的说明③指出分析资料可能出处A、寻求可用的既有资料B、决定用何种分析方法④关键是分析目前的状况到底怎样？什么原因造成的？8④职责及时间安排A、说明负责搜集资料或分析工作的人B、决定搜集资料与做分析的人C、决定时间表、工作段落9⑶解决问题的步骤①以积极态度解决问题；做到头脑放松、冷静、自信和清醒。②清晰地界定所面对的状况；③确定解决方法将所想到的所有解决方法写下来，可能解决方法的数量往往决定着你所选择解决方法的质量。10④清晰的决定是关键为实施决定设定一个清晰的责任，然后为决定的完成和审核设定一个最终期限。A、主要衡量标准哪些是衡量成功的主要变数？B、所需的准确度需要何种准确度？⑤追踪和监控决定的实施情况将实际结果与预期结果进行对比，然后得出一个新的解决方法和新的行动路线。113、影响税收分析的具体要素⑴数据管理数据是税收经济分析的基础。没有真实、充分的数据支撑，高质量的税收经济分析是不可能的。①税基只有尽量确保税基确定上的合法性，才有助于最大限度地确保税收收入在总体上的合法性。②税率③纳税期限12④纳税地点⑵税收优惠⑶分析方法⑷协调机制税收经济分析取决于经济特点、产业结构、税收政策以及税收征管力度等多方面因素。⑸人为干扰因素13⑹成果转化①应建立完善税收经济分析结果传递、转化机制。②建立税收分析跟踪问效制度。144、充分进行税源分析调查以税源调查为基础，对税源总量和分布，税源结构变动以及经济质量变动可能引起税源变动情况的调查和定量分析。（1）税源管理是税收收入工作的基础和起点。（2）税源管理主要为分析收入服务，但其监控作用将越来越突出，为此设置较多的指标是必要的。（3）税源管理数据应做到真实、信息准确。155、预测未来税收收入变动趋势⑴税收预测工作是税源管理的起点和终点。⑵税源管理包括税收预测、计划编制、分配落实、税收分析四个环节和税源监控的基本保证，它们之间相互联系、相互作用，构成一个有机的整体。16⑶预测结果体现着对税源的了解程度、税收分析的深度和上下级之间的信任程度，对其进行考核是促进整体工作开展的有效手段。⑷预测时期要逐步缩短，由重点进行年预测到持续进行月度收入预测以至旬预测，提高对税款入库情况的认知和分析。17二、常用的几个分析方法1、对比分析法税收数据的对比分析通常包括规模、结构、增减、进度、关联税种等方面的对比分析，税收与经济的对比分析、揭示收入中存在的问题。。182、因素分析法从经济、政策、征管以及特殊等各种对税收、税源进行分析。⑴经济因素包括经济规模、产业结构、企业效益以及产品价格等变化情况；⑵政策因素主要是指税收政策调整对税收、税源的影响；⑶征管因素主要包括加强税源管理和各税种管理、清理欠税、查补税款等对税收收入的影响；⑷特殊因素主要是一次性、不可比的增收、减收因素。193、平均分析法将同一性质的某类指标数据综合平均，计算平均数，分析其总体情况，如税收月度、季度、年度平均额，计算平均申报率，以了解纳税户的总体申报情况等等。4、状态分析法将某类指标按照时间序列进行分析，研究税收现象在不同时间上的发展水平，如分析税收收入的时间序列来掌握中长期税收收入情况的变动。205、相关分析法计算性质不同但又相互联系的两类指标的相对值，了解其相互关系，如税收与经济、产业、物价的关系。21三、改革税收分析应对措施（一）应认真重视税收分析工作1、各级领导要高度重视2、要加强对税收分析工作和组织领导和工作协调。223、要加强与财政、经贸委、统计等部门的协调沟通，建立良好的数据传送机制，及时、准确获取相关经济指标，为做好税收分析提供数据支持。4、层层落实税收分析任务。23（二）拓宽税收分析思路，完善税收分析方法和技巧1、完善税收分析的指标体系⑴基本指标，指反映税源状况、未经加工的基本指标，包括宏观税源指标、纳税人户籍指标、纳税人生产经营基本情况指标等。24⑵分析指标，根据税源管理工作需要，利用对比分析等分析手段对税源、税收情况进行分析形成的指标，如税负等。⑶数理统计技术指标，如：标准差、离散系数、预警范围、征收力度等。252、改善税源分析方法体系（1）市场经济指标参比法；（2）指标逻辑关系推断法；（3）配比比率分析法；（4）跨期数据稽核法；（5）因素分析法；（6）数据规律特征引证法。263、深调研，摸情况⑴坚持“内强征管、外强服务”的工作策略，妥善地处理好征管与服务的关系。⑵不断强化服务意识，做支持企业发展的坚强后盾，促进经济持续健康发展。274、进行宏观与微观结合分析5、融合动态数据与静态数据分析要注意动态数据与静态数据的结合使用，坚持从经济看税源，从纳税人的发展看税源。286、做到定量分析与定性分析相结合⑴定量分析是研究社会经济的数量方面，把握数量界限，提供数量依据的方法。⑵定性分析是在定量分析的基础上，深入解释数量的含义，对事物的性质作出判断的方法。7、税收分析与纳税评估、税务稽查相结合29（三）建立科学的税收分析工作新机制1、明确各级税务机关内部各职能部门的税收分析职责2、建立上下级税务机关税收分析互动机制3、要建立科学税收分析工作流程4、要建立税收分析报告和分析通报制度⑴税收分析的经常性制度⑵税收分析的调研制度⑶税收分析的报告、通报制度30（四）要充实分析内容，改进分析方法1、提高税收收入分析水平包括税收计划完成情况分析、税款结构分析、税收收入分布分析、税收收入发展趋势分析等。2、拓展税源综合分析分析税务登记的结构、组成、分布、异常变化、趋势和时序变化情况，应征税款税款正常和异常运行的规律。313、强化稽查分析对重点企业财务报表、生产经营状况、税款的申报、征收、抵扣、入库、欠税以及税收优惠政策执行等情况进行分析。32（五）多方收集信息，掌握分析技巧1、时刻关注政治环境对税收的影响2、认真分析国民经济发展情况对税收的影响税源蕴藏于国民经济各部门之中，国民经济发展状况和趋势对税源有连动作用，要对其进行总量、构成、发展趋势分析，预测国民经济发展情况对税源变化的相应影响。3、要重视国际环境对税收的影响33（六）加强数据监控考核，建立严密的数据质量管理体系1、及时准确地采集有关数据按照统一标准录入、整合有关数据，减少因主观原因导致的信息失真。2、严格数据审核对采集的数据进行逻辑和真实性检验，把好数据进口关，确保信息质量。3、要明确职责分工344、建立高效的传输手段充分运用信息化、网络化建设成果，提高信息传输效率和安全性能，保证信息在上下级之间和同级各部门之间顺畅安全地传输。5、加强监督考核各级税务机关要定期对数据质量情况通报和考核，对在信息采集和传输中弄虚作假，或因责任意识不强导致信息出现重大失真的行为，按照有关规定予以严肃处理。35（七）要加强培训，提高税收分析人员素质1、提高税收分析人员对税收分析作用和意义的认识2、税收分析人员业务素质要求做到：⑴扎实娴熟的统计业务能力⑵总揽全局的统计分析能力⑶积极主动的协调决策能力363、积极组织税收分析人员进行税收分析工作交流和成果评比更好的拓宽税收分析人员的思路，提高分析质量，为领导了解情况、决策工作、指导工作提供重要依据。4、税收分析人员应主动开展工作⑴要经常深入基层征收一线，发现“热点”、“难点”和“新生事物”⑵经常深入企业37⑶加强横向联系经常到有关综合部门走访，如：计委、财政、工商、建委、统计局、银行等单位，取得较多的综合信息，从中得到更多的启示。⑷要经常研究税收统计、会计等报表数据从数据的变化中发现各经济类型、各税种收入的结构，及税收收入的增减变化趋势，及时发现问题，分析原因，提高分析质量。⑸加强理论学习和业务学习。38（八）加强税收预测分析，提升税源监控水平1、建立税收能力估算体系把税收计划与实际征管紧密结合起来，将组织收入工作建立在经济发展客观规律之上，才能使收入计划与实际税源相适应，从而在源头上保证收入的真实性。2、加强税收预测分析，为税收决策提供科学依据393、建立社会化税收监控体系，实施科学化，精细化管理税务机关应加强重点行业税源监控，同时在对企业的生产、流通以及广泛的经济领域进行监控的基础上，夯实好纳税评估、纳税企业信誉等级评定及欠税公告等税收征管模式的新因素，有效监控税收的全过程。40（九）建立税收分析会制度1、各级税务机关定期召开收入分析会2、通过分析，正确判断税收收入形势3、不定期开展税源专题分析，及时准确地反映税收收入情况和存在的问题，并向上级机关报告。41（十）开展税收关联分析1、对有相关关系的各类税收数据进行的对比分析。2、通过不同数据的相互分析验证，可以发现税收管理上的漏洞。42（十一）增强分析成果的应用1、税收分析只是一种手段，最终是为组织收入服务、为领导决策服务、为税收征管服务。2、要结合分析成果，建立健全税源管理台账。3、应用分析成果，检查是否存在漏洞4、通过分析成果，查找问题产生的根源，堵塞征管漏洞。43四、税收分析中应注意的事项1、税收分析要有快速的时效性。2、税收分析要有高度的准确性。⑴做到数字准确、情况真实、观点正确，资料可靠。⑵对数据和情况的分析，要提炼出问题，制定措施，文字的表达也都必须准确无误，有据可查。⑶税收分析人员，对分析的项目和内容有深刻的认识和了解。443、税收分析要有很强的针对性。注意密切联系实际，结合“重点”、“热点”、“焦点”和“疑点”进行综合分析，并有针对性的提出建议。4、税收分析要有严密的逻辑性。45