2009-XXXX执法考试国税试卷及答案(全)

国税试卷第1页（共61页）2009年第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题1．依据增值税有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是(A)。A．汽车维修公司提供的车辆维修劳务B．房地产开发公司销售房屋C．饭店提供餐饮服务D．房屋中介公司提供中介服务2．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是(D)。A．向购买方收取的销项税额B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C．销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D．向购货方收取的延期付款利息3．某服装厂(小规模纳税人)2009年3月实现含税销售额150000元，则其当月应纳增值税额是(A)元。A．4368.93B．5769.23C．8490.57D．21794.874．增值税纳税人以一个月为一个纳税期的，报缴税款的时间为(D)。A．自期满之日起5日内B．自期满之日起7日内C．自期满之日起10日内D．自期满之日起15日内5．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是(B)。A．啤酒B．粮食白酒C．酒糟D．葡萄酒6．甲企业委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000元(不含税)，支付给乙企业不含税加工费5000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料1000元)，乙企业无同类化妆品的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为(A)元。A．21000B．20571.43C．14700D．132007．甲企业进口一批汽车轮胎，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批汽车轮胎进口环节应缴消费税为(C)元。A．1200B．1440C．1484.54D．1398.068．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是(A)。A．车辆购置税实行统一比例税率B．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地C．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节9．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是(A)。A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．差别比例税率10．量能课税思想体现的税收调控目标是(B)。A．横向公平B．纵向公平C．普遍征税D．受益原则11．2008年6月，某公司因财务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系2006~1月的，另一笔系2004年7月的，马上向税务机关提出退税。根据规定，下述处理意见中，符合法律规定的是(B)。A．2004年和2006年的多缴税款均可退还B．2006年的多缴税款应当退还，2004年的不予退还C．2004年的多缴税款应当退还，2006年的不予退还D．2004年和2006年的多缴税款均不予退还12．2009年3月10日，某纳税人经上级主管部门批准撤销，其办理注销税务登记的法定时限是(A)。国税试卷第2页（共61页）A．3月25日前B．3月31日前C．4月10日前D．6月10日前13．现代西方发达国家的税制结构的基本特征是(D)。A．以直接税为主的税制结构B．以间接税为主的税制结构C．以直接税或间接税为主的税制结构D．直接税与间接税并重的“双主体”结构14．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中的(B)。A．日常检查B．专项稽查C．专案稽查D．专项整治15．“别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法，这种方法是(C)。A．扣除法B．免税法C．抵免法D．抵税法16．下列文件中，属于部门规章的文件是(D)。A．《税收征管法》B．《增值税暂行条例》C．《税收管理员制度(试行)》(国税发[2005)40号)D．《纳税担保试行办法》(国税令第11号)17．《税务行政处理决定书》生效的时间是(D)。A．决定书中写明的时间B．税务机关作出决定的时间C．行政相对人实际收到决定书的时间D．决定书依法送达的时间18．下列责任形式中，属于税收执法过错追究的责任形式是(C)。A．罚款B．警告C．取消执法资格D．降级19．违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是(A)。A．5年B．2年C．3年D．4年20．下列情形中，税务机关可以当场收缴罚款的是(A)。A．对纳税人20元以下的罚款B．对纳税人50元以下的罚款C．纳税人地处边远山区D．纳税人主动要求将罚款交给税务干部的21．根据税收征管法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关(A)。A．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以罚款B．向扣缴义务人追缴税款，对纳税人处以罚款Ｃ．向纳税人追缴税款，并对其处以罚款D．向扣缴义务人追缴税款，并对其处以罚款22．为保障行政相对人及其所抚养家属的基本生存需要，税务机关对行政相对人一定金额以下的其他生活用品不能实施税收保全和强制执行，该“一定金额”是指(C)元。A．1000B．2000C．5000D．1000023.税务机关向被检查单位提取发票原件时，应当向其出具(C)。A．收条B．《提取证据专用收据》C．《发票换票证》D．《扣押物品清单》24．在下列涉税犯罪中，只能由自然人构成犯罪主体的是(C)。A．虚开增值税专用发票罪B．骗取出口退税罪C．抗税罪D．逃避追缴欠税罪国税试卷第3页（共61页）25．对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是(B)。A．委托税务机关B．委托税务机关的上一级税务机关C．代征单位D．代征单位的上级单位二、多项选择题26．将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据包括(AD)。A．经营规模大小B．纳税额大小C．遵纪守法程度D．会计核算健全程度27．某增值税一般纳税人购进的下列货物中，按规定不能作为进项税额抵扣的有(ACD)。A．外购食用油用于职工集体福利B．外购货物用于分配给股东C．外购原材料用于在建工程D．发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料28．根据税法规定，下列说法正确的有(ACD)。A．凡是征收消费税的消费品都征收增值税B．凡是征收增值税的货物都征收消费税C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D．应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税29．根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有(BD)。A．从国外进口数码相机B．葡萄酒厂销售自产的葡萄酒C．烟酒经销商店销售外购的已税烟酒D．从国外进口小轿车30．税收的产生取决于两个相互影响的前提条件包括(BC)。A．剩余产品出现B．私有制的产生C．国家的存在D．奴隶制社会形态的形成31．一般而言，税收的形式特征有(ABC)。A．无偿性B．固定性C．强制性D．依法性32．经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。一般而言，计算预缴税款数额的标准是(CD)。A．上期应当缴纳的税额B．本期申报的税额C．上期实际缴纳的税额D．税务机关核定的税额33．根据《税收征管法》第35条规定，税务机关有权核定应纳税额的情形有(BC)。A．个体经营户B．账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账征收的C．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D．关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的34．某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限缴后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其他银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关给予的行政处罚是(BD)。A．对该银行处50％以上5倍以下的罚款国税试卷第4页（共61页）B．对该银行处10万元以上50万元以下罚款C．对该银行负责人处1000元以上1万元以下的罚款D．对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款35．下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有(BC)。A．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B．经批准延期缴纳税款的期限内C．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的36．郑义是一名税务稽查人员，到某工业企业税务稽查，郑义应当回避的情形有(AD)。A．该企业的法人代表是郑义的叔叔B．该企业的车间主任是郑义的弟弟C．该企业的财务科长是郑义一般关系的同学D．该企业的控股股东是郑义的妻子37．下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面避免，使用得最多的方法主要有两种，这两种方法主要包括(BC)。A．扣除法B.免税法C．抵免法D．抵税法38．法律关系的基本要素包括(ABC)。A．主体B．客体C．内容D．法律事实39．税收执法责任制主要包含以下部分的内容：岗位职责、工作规程、(BC)。A．经济审计B．评议考核C．过错责任追究D．处理处罚40．税务行政处罚的基本原则有(ABC)。A．处罚法定原则B．处罚公正、公开原则C．处罚与教育相结合原则D．便民原则41．对违反税务行政管理秩序的行为，尚未制定法律、法规的，国家税务总局规章可以设定下列行政处罚(AB)。A．警告B．一定数量罚款C．没收违法所得D．吊销营业执照42．下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有(ABD)。A．税务所B．县国家税务局C．市局管理科D．市地税局稽查局43．税务机关采取行政强制执行措施，以拍卖或者变卖所得抵缴纳税人应缴或应付的款项包括(BCD)。A．税务机关工作人员因实施强制执行措施所发生的交通费、差旅费B．执行中发生的保管、拍卖费用C．税款和滞纳金D．罚款44．下列证据中不能作为定案依据的有(ABD)。A．严重违反法定程序收集的证据资料B．不能正确表达意志的证人提供的证言C．其他与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言D．以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料45．对下列具体行政行为，若纳税人不服应当先依法申请复议，对复议决定不服可以再依法向人民法院起诉的是国税试卷第5页（共61页）(BCD)。A．税务机关作出罚款决定B．税务机关作出征税决定C．税务机关不予审批减免税行为D．税务机关不予抵扣或退还税款的决定三、判断题46．自2009年1月1日起，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在100万元以下的，作为小规模纳税人计征增值税。(X)47．我国现行增值税实行价外计征，即以不含税价格作为计税依据。所谓“不含税”，就是指包含增值税而不含消费税。(X)48．化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。(X)49．税收弹性系数大于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。(√)50．我国税制改革的指导思想是筒税制、宽税基、低税率、严征管。其中“宽税基”则隐含着普遍征税的税收思想。(√)51．税收的公平与效率是互相促进，互为条件的统一体，公平是效率的前提，效率是公平的必要条件。(X)52．企业应自领取营业执照之日起15日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。(X)53．税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。(X)54．纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。(X)55．《税收征管法》中规定了对偷税处以偷税额0．5倍以上5倍以下罚款。按照“特别法优于一般法”的适用规则，对偷税不再适用《行政处罚法》规定的减轻处罚和免予处罚。(X)56．“一事不再罚原则”要求对同一违法行为不得给予两种以上的行政处罚。(X)57．对已经被税务机关采取查封措施的财物，其保管责任由作出查封决定的税务机关承担。(X)58．公安机关在侦办某单位涉税犯罪案件的过程中，要求主管税务机关协助确定该单位不缴少缴税款数额，税务机关经分析计算后将有关结果以公函方式告知公安机关，该份公函属于证