XXXX08云财信博信《税法》试卷及答案

1云南财经大学成人教育考试试卷(A卷)2012年-----2013年学年第四学期班级：函大2011级专业：会计学（专升本）科目：税法教师：钱文函授站：昆明博信函授站座号学院（系）专业年级班级学号姓名题号一二三四五总分累分人复核人得分考试说明：1、本试卷共8页，考试时间为120分钟；2、考试方式：闭卷；3、全部试题均答在试卷上。得分评卷人一、单项选择题（在每小题的备选答案中，选出唯一的正确答案，每题1分，共6分）1．下列不属于企业所得税纳税人的是（）A、私营企业B、个人独资企业C、国有企业D、股份制企业2．在计算应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）A、广告支出B、不超过规定的公益性捐赠C、企业财产保险D、非广告性赞助支出3．下列不得税前列支的税金是（）。A．增值税B．营业税C．资源税D．教育费附加4．在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的被认定为高新技术企业的，可享受的税率是（）A．33%B．25%C．20%、D．15%5．两人以上共同取得统一项目收入的计税方法为（）。A．先分、后扣、再税B．先扣、后分、再税C．先分、后税D．先税、后分6．下列个人所得须定率扣除费用的是（）2A、利息收入4200元B、承包经营收入10000元C、劳务报酬收入10000元D、特许权使用费收入3000元得分评卷人二、多项选择题（在每小题的备选答案中，选出全部正确答案，错选、少选、不选均不得分，每题2分，共10分）1．企业收入总额中哪些是不征税收入（）。A．财政拨款B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C．国债利息收入D．符合条件的居民企业之间的股息、红利收入2．纳税人取得的收入，可记入的科目是（）A．主营业务收入B．其他业务收入C．营业外收入D．财务费用3．下列属于个人所得税纳税人的有（）A．个体工商户B．个人独资企业C．个人合伙企业D．有限责任公司4．下列实行定额或定率扣除费用的个人所得是（）A．稿酬所得B．财产转让所得C．财产租赁所得D．偶然所得5.下列属于免征个人所得税项目的是（）。A.偶然所得B.退休工资C.保险赔款D.储蓄存款利息得分评卷人三、判断题（在括号内正确的打“√”，错误的打“×”，每小题1分，共7分）（）1、外国一位科学家在我国某杂志上发表一篇学术论文，他所取得的稿酬收入，应为来源于我国境内的所得。（）2、准予在企业所得税税前扣除的税金，是企业按规定缴纳的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税及教育费附加。（）3、企业发生年度亏损，可以用以后5个盈利年度的利润弥补。（）4、国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。（）5、某居民企业当年应纳税所得额为50万元，但上一年度会计利润表上亏损48万元，则当年应缴纳企业所得税0.5万元。3（）6、个人所得税对工薪所得计算征税时，允许扣除的3500元属于起征点性质的优惠。（）7、对劳务报酬收入一次超过2万元至5万元的部分加征五成，超过五万元的部分加征十成。得分评卷人四、业务题（3题，共57分）1.业务题（38分）新华机械制造有限公司(居民企业)2009年应纳税所得额为-80万元。2010年度生产经营情况如下表所示。利润表编制单位：新华机械制造有限公司2010年单位：万元项目本期金额上期金额一、营业收入8500减：营业成本4500营业税金及附加200销售费用1500管理费用1000财务费用200资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）10其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（损失以“-”号填列）1110加：营业外收入减：营业外支出800其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）310减：所得税费用77.5四、净利润（净亏损以“-”号填列）232.5五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益4其中销售费用含列支广告费200万元；“投资收益”为国债持有期间的利息收入10万元；管理费用中列支业务招待费96万元；营业外支出列支了通过省教育厅捐赠给某希望小学110万元，非广告性赞助支出50万元。另外，全年提取并实际支付工资支出共计800万元，全年列支职工福利费支出130万元，职工教育费支出25万元，拨缴工会经费15万元。2010年1月—11月已累计预缴所得税77.5万元。要求：计算该公司2010年应缴纳的企业所得税额及12月份应补缴企业所得税额。提示：1)分析广告费2)分析国债利息收入3)分析业务招待费4)分析营业外支出的相关项目：公益性捐赠非广告性赞助支出5)分析三项经费：职工福利费职工教育经费工会经费6)亏损弥补7)调整增加合计=8)调整减少合计=9)应纳税所得额=10)全年应纳所得税税额=11)12月份应补缴的企业所得税额=2某演员参加演出取得出场费收入10万元。计算该演员应纳的个人所得税。（7分）级数应纳税所得额税率速算扣除数1不超过20000元的部分20%052超过20000元到50000元的部分30%20003超过50000元的部分40%70003.职工赵华10月份基本工资为3000元，奖金为800元，各种工资性津贴、补贴为1450元，计算赵华该月份应纳的个人所得税。（税率：10%，速算扣除数105）（12分）得分评卷人五、综合题（2题，共20分）1.某宾馆主营旅店业，兼营餐饮、歌舞厅等业务。某月发生以下经济业务：（1）取得住宿收入400000元；（2）餐饮收入800000元；（3）代办机票、火车票手续费收入5000元；（4）停车场看车收入10000元，支付看车人工资800元；（5）歌舞厅收入200000元，烟酒饮料收入50000元，其他服务收入20000元；该宾馆各项业务均能分别核算。要求：（1）计算该宾馆当月应纳营业税；（2）写出该宾馆计提营业税和缴纳营业税的会计分录。2.某企业（增值税一般纳税人）将10标准箱的自产卷烟无偿赠送给消费者，已知该批卷烟的成本为100000元，成本利润率为5％；该批卷烟适用的消费税比例税率为56％，定额税率为150元/标准箱，假设无同类产品的销售价格。（1）计算本企业应缴纳的消费税。（2）计算本企业应缴纳的增值税。6云南财经大学成人教育考试试卷(B卷)2012年-----2013年学年第四学期班级：函大2011级专业：会计学（专升本）科目：税法教师：钱文函授站：昆明博信函授站座号学院（系）专业年级班级学号姓名题号一二三四五总分累分人复核人得分考试说明：1、本试卷共8页，考试时间为120分钟；2、考试方式：闭卷；3、全部试题均答在试卷上。得分评卷人一、单项选择题（在每小题的备选答案中，选出唯一的正确答案，每题1分，共9分）1．某企业销售收入3000万元，若当年业务招待费支出30万元，则允许企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。A、12B、18C、15D、302．下列不属于企业所得税纳税人的是（）A、私营企业B、合伙企业C、国有企业D、股份制企业3．在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的被认定为高新技术企业的，可享受的税率是（）A．33%B．25%C．20%、D．15%4．企业所得税应在年度终了后（）内汇算清缴。A．1个月B.3个月C.4个月D.5个月5．下列一次收入畸高实行加成征收个人所得税的项目是（）。A.偶然所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.工资薪金所得76．王某购买体育彩票获得10000元，通过县民政局全部捐给了汶川灾区，王某应纳的个人所得税税额为（）。A.免税B.1400元C.1540元D.2200元7．两人以上共同取得统一项目收入的计税方法为（）。A．先分、后扣、再税B．先扣、后分、再税C．先分、后税D．先税、后分8．下列不得税前列支的税金是（）。A．增值税B．营业税C．资源税D．教育费附加9．下列个人所得须定率扣除费用的是（）A、利息收入4200元B、承包经营收入10000元C、劳务报酬收入5000元D、特许权使用费收入3800元得分评卷人二、多项选择题（在每小题的备选答案中，选出全部正确答案，错选、少选、不选均不得分，每题2分，共10分）1．下列属于免征个人所得税项目的是（）。A.偶然所得B.退休工资C.保险赔款D.储蓄存款利息2．企业收入总额中哪些是不征税收入（）。A．财政拨款B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C．国债利息收入D．符合条件的居民企业之间的股息、红利收入3．纳税人取得的收入，可记入的科目是（）A．主营业务收入B．其他业务收入C．营业外收入D．财务费用4．下列属于个人所得税纳税人的有（）A．个体工商户B．个人独资企业C．个人合伙企业D．有限责任公司5．下列实行定额或定率扣除费用的个人所得是（）A．稿酬所得B．财产转让所得C．财产租赁所得D．偶然所得8得分评卷人三、判断题（在括号内正确的打“√”，错误的打“×”，每小题1分，共8分）（）1、某作家出版一部小说，取得稿酬收入10000元，其应纳的个人所得税为：10000×（1－20%）×20%=1600元。（）2、国家对需要鼓励发展的产业一般实行低税或免税政策。（）3、两人或两人以上共同取得同一项收入的，要对每个人取得的收入分别按规定减除费用后计算税额。（）4、企业发生年度亏损的，可以用以后5个盈利年度的利润弥补。（）5、企业在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法与国家税收规定有抵触时，应依据国家有关税收的规定计算纳税。（）6、某居民企业当年应纳税所得额为50万元，但上一年度会计利润表上亏损48万元，则当年应缴纳企业所得税1万元。（）7、个人所得税对工薪所得计算征税时，允许扣除的3500元属于免征额性质的优惠。（）8、对于纳税人取得的全年一次性奖金，一般应将其同当月的工资、薪金合并计算，按其所达级数适用税率，计算应纳个人所得税税额。得分评卷人四、业务题（3题，共53分）1.业务题（38分）新华机械制造有限公司(居民企业)2009年应纳税所得额为-100万元。2010年度生产经营情况如下表所示。利润表编制单位：新华机械制造有限公司2010年单位：万元项目本期金额上期金额一、营业收入9000减：营业成本5000营业税金及附加200销售费用15009管理费用1000财务费用200资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）10其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（损失以“-”号填列）1110加：营业外收入减：营业外支出800其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）310减：所得税费用77.5四、净利润（净亏损以“-”号填列）232.5五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益其中销售费用含列支广告费800万元；“投资收益”为国债持有期间的利息收入10万元；管理费用中列支业务招待费85万元；营业外支出列支了通过省教育厅捐赠给某希望小学100万元，非广告性赞助支出50万元。另外，全年提取并实际支付工资支出共计800万元，全年列支职工福利费支出130万元，职工教育费支出25万元，拨缴工会经费15万元。2010年1月—11月已累计预缴所得税77.5万元。要求：计算该公司2010年应缴纳的企业所得税额及12月份应补缴企业所得税额提示：12)分析广告费13)分析国债利息收入14)分析业务招待费15)分析营业外支出的相关项目：公益性捐赠非广告性赞助支出16)分析三项经费：10职工福利费职工教育经费工会经费17)亏损弥补18)调整增加合计=19)调整减少合计=20)应纳税所得额=21)全年应纳所得税税额=22)12月份应补缴的企业所得税额=2某演员参加演出取得出场费收入7.2万元。计算该演员应纳的个人所得税。（6分）级数应纳税所得额税率速算扣除数1不超过20000元的部分20%02超过20000元到50000元的部分30%20003超过50000元的部分40%70003.职工曾华10月份基本工资为5000元，奖金为800元，各种工资性津贴、补贴为450元，计算曾华该月份应纳的个人所得税。（税率：10%，速算扣除数105）（9分）得分评卷人五、业务题