《纳税基础与实务》期末复习精装版

第1页共8页一、判断题1、某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在计算应纳增值税时应按成食品适用税率计算。√2、直接税就是直接由纳税人交纳的税种（直接税是指税负由纳税人直接负担，纳税人业就是负税人，税负不能转嫁给他人的税种。）3、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。√4、“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。（“未交增值税”借方余额反映企业多交的增值税，货方余额反映企业应交未交的增值税）。5、值税是对资产增值部分征收的税（增值税的计税原理是对商品生产和流通中各个环节新增的价值或商品附加值进行征税，而不是对资产增值部分征税。）。6、“未交增值税”贷方余额反映企业留待抵扣的增值税（“未交增值税”货方余额放映企业应交未交的增值税。）7、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。（个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除）8、自产产品无偿赠送他人不需缴纳消费税。（自产产品无偿赠送他人，视同销售，也缴纳消费税）。9、凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。（根据税法规定，因不可抗力等不能按期纳税的，经海关总署批准，可延期，但最长不得超过超过6个月）10、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。（税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递所得税资产核算。税法折旧小于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计以上递延所得税负债核算。）11、某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该公司便以合同副本为证据，通过法院为自己讨回公道。此时，该合同副本也应贴花。√12、资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。（资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成应纳税暂时差异，会计上以递延所得税负债核算）。13、企业购买的房产暂时空置，空置期间不需缴纳房产税。（根据规定，对企业不论房产是否空置，都需缴纳房产税。）14、根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代因此，企业可不就总账贴花。（单位使用电脑记账，资金账簿按“实收资本”和“资本公积”计征印花税，其他资料按件贴花。古代替总账的表格汇总装订成册后也应贴花。）15、海关对进口产品代征的增值税，消费税，要征收城建税和教育费附加。（海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税和教育费附加。）1.人事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主营税务机关办理开业税务登记。（V）2.事业单位不需要办理开业税务登记。（X）3.税种认定登记一般仅发生在开业税务登记之后。（X）4.某企业由于意外灾害，资金困难，需要延期缴纳税款，必须携带税务登记证件。（V）5.企业名称不改变仅改变法人代表不需要办理变更登记。（X）6.通达公司于2008年成立，为小规模纳税人，当年销售额超过小规模纳税人标准，应在2009年4月底前申请增值税一般纳税人认定登记手续。（X）7.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30天内建立账簿。（X）8.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日是，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（V）9.对于生产经营规模小确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理财务。（V）10.总账、明细账必须采取订本式账簿。（X）11.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将财务、会计制度向主管税务机关备案。（X）12.记账时，必须按账户页次逐行登记，不得隔页、跳行。（V）13.赊销未约定收款日期的，应当在货物发生的当天开具发票。（V）14.纳税人领购的发票只能在本省或本县、市范围内开具。（V）15.企业可以自行决定使用电子计算机开具发票。（X）16.增值税一般纳税人取得的货物运输发票上如果分别注明运费和杂费的，可以根据运费计算低扣进项税。（V）17.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者，不得领购增值税专用发票。（V）18.商品房销售发票应当由国家税务局管理。（X）19.税款缴纳是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。（X）20.直接申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行到税务机关办理纳税申报手续，是一种传统的申报方式。（V）21.邮寄申报以税务机关收到纳税人申报材料日期为准。（X）22.延期申报的批准期限一般不得超过3个月。（X）23.纳税申报的及时性原则是纳税申报的第一要则。（X）24.纳税人可以按照本企业实际情况自行确定的方式缴纳税款。（X）25.我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行低扣的购进抵扣法。（X）26.增值税的零税率就是对某项货物免税。（X）27.企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，给予购货方的现金折让，可从货物销售额中减除以后再计征增值税。（X）28.购进货物支付的运费，均为按7%的扣除率计算进项税额。（X）29.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其销售地主管税务机关申报缴纳增值税。（V）30.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”这两种情况，在一个企业的同一纳税期内不会同时存的。（V）31.纳税人生产的应税消费品，由生产者入库时纳税。（X）32.某商城销售金银首饰，由于不属于生产销售，所以不缴纳消费税。（X）33.进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。（V）34.汽车属于消费税应税项目。（X）35.“应交消费税”明细科目的借方发生额反映企业实际缴纳的消费税和待抵扣的消费税。（V）36.《烟草应税消费品消费税纳税申报表》中“销售数量”为当期企业销售烟类应税消费品所有销售数量。（X）37.经营娱乐业的营业税计征额为向顾客收取的各项费用减去营业支出后的余额。（X）38.个人将私有住房赠送他人的，不缴纳营业税。（X）39.征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。（V）40.某饭店物业管理部门将饭店营业面积中的一部分出租开设商场，则该饭店发生货物销售行为，应缴纳增值税。（X）41.递延所得税负债一定会影响当期所得税费用。（X）42.资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税收对资产的入账价值不同所生产的。（X）43.未作为资产和负债确认的项目，如按照税法规定可以确定其计税基础，则该计税基础与其账面价值之间的差额应属于暂时性差异。（V）44.资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。（X）45.企业对于产生的可抵扣暂时性差异均应确认相关的递延所得税资产。（v）46.资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，并且按照资产减值准备的规定，在以后期间不得恢复其账面价值。（x）47.在个人所得税中，“境内居住满一年”，是指在中国境内住满365日。（x）48.“工资、薪金所得”不包括劳动分红。（x）49.个人领取的原提存的住房公积金、医疗保险、基本养老保险金，免征个人所得税。（v）50.纳税人在享受减税、免税待遇期间，不心办理纳税申报。（x）51.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。（v）52.控告、检举权是宪法赋予公民的一项基本权利。（v）53.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权但不享有申辩权。（x）54.税务行政赔偿请求人包括受害的纳税人和其他税务当事人。（x）55.对税务机关作出的具体行政行为为服的，向其上一级税务机关申请行政复议。（V）56.复议机关应当自受理之日起30日后作出行政复议决定。（X）二、单项选择题1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（A‘课税对象）。2、税收采取的是（A、强制征收）方式。3、税收法律关系中的权利客体是指（Ｃ、征税对象）。４、下列回合销售行为中，应当征收增值税是（Ｄ、零售商店销售家具并实行有偿送货上门５、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入５０００００元，取得驾驶培训收入３００００元，本月该汽车城的应税销售额是（Ｂ、５０００００元６、下列销售行为中，应当征收营业税的是（Ａ、宾馆提供住宿服务并有偿提供一次性牙刷７、以销售数量作为计税依据的是（C、汽油）。8、现行消费税的计税依据是（Ａ、含消费税不含增值税的销售额９、现金折扣销售正确的会计处理是（Ｄ、不冲减销售收入也不冲减销项税１０、进口货物增值税的组成计税价格是（Ｄ、关税完税价格＋关税＋消费税１１、我国２００６年颁布的企业会计准则规定，企业所得税的核算方法是（Ｃ、资产负债表债务法）。１２、以下不得在所得税税前扣除的是（Ｄ、违反环保法规的罚款损失１３、某企业会计利润为１００万元，其中包括国债利息收入２０万元，已扣除固定资产减值准备１０万元，多计提的折扣１５万元，赞助支出３万元，该企业的应纳税所得额为（Ｄ、１０８）万元。１４、企业持有的无形资产账面余额为８００万元，企业对该无形资产摊销了２００万元，期末该无形资产可收回金额为５８０万元，则账面价值为（Ｂ、５８０）万元。１５、几个单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按（Ａ、实际第2页共8页使用土地面积占总面积的比例）纳税。１６、印花税应税凭证应当于（D、书立或领受时）贴花。17、下列直接享受房产税优惠政策的项目是（C、企业办的医院）。18、某著名主持人受邀支持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20000元。则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为（C、16000元）。19、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（D、参加企业集资取得的利息）。20、甲公司某月缴纳增值税50000元，营业税2500元，城建税税率为7%，该企业当月应纳的城建税税额为（B、3675）元。二、多项选择题1税收的基本特征是（ABD）。A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、税制的三个基本要素是（ABC）。A、纳税人B、税率C、征税对象D、计税依据3、下列视同销售货物的有（ABCD）。A、自产货物用于非应税项目B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人D、自产的货物交付他人代销4、一般纳税人销售的下列货物中，适用13%低税率的是（CD）。A、家用电器和食用植物油B、自来水和农机零部件C、图书和报纸D、农药和化肥5、下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（ABC）.A、自产自用于广告B、自产自用于赞助C、自产自用于职工福利D、进口应税消费品6、营业税的扣缴义务人包括（CD）。A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业B、建筑安装业实行转包的发包人C、个人转让专利的受让人D、分保险业务的初保人7、根据税法有关规定，系列各项中应缴纳营业税的是（CD）。A、汽车城销售汽车并取得汽车驾驶培训B、购物中心销售货物并提供餐饮服务C、邮局销售邮票D、电信单位提供电信服务电话机8、建筑企业自建一栋两层综合楼，下列处理正确的是（ACD）。A、自用不纳营业税B、自用按建筑业纳营业税C、出售按建筑业纳营业税D、出售按销售不动产纳营业税9、下列事项中，可能产生暂时性差异的有（ACD）。A、公允价值变动使金融资产账面价值与其计税基础不一致B、确认国债利息收入C、计提存货跌价准备D、会计确认的固定资产折旧与税法规定不一致10、按计税标准分类，进口关税可分（ABCD）、A、复合税B、滑动税C、从价税D、从量税11、下列事项中，可能产生非暂时性差异的有（BD）。A、会计确认的固定资产折旧与税法规定不一致B、确认国债利息收入C、计提存货跌价准备D、计入营业外支出的缴税滞纳金12、下列项目中，应纳个人所得税的有（AD）。A交通补贴B、生育医疗费C、差旅费津贴D、劳动分