新审计报告准则_收入准则（PPT30页)

江苏望涛投资建设有限公司2014年江苏望涛投资建设有限公司公司债券募集说明书发行人主承销商二〇一四年九月2014年江苏望涛投资建设有限公司公司债券募集说明书声明及提示一、发行人声明发行人董事会已批准本募集说明书及其摘要，发行人董事、监事及高级管理人员承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。二、发行人相关负责人声明发行人的负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人保证募集说明书及其摘要中财务报告真实、完整。三、主承销商声明主承销商按照有关法律、法规的要求，已对本期债券募集说明书及其摘要的真实性、准确性和完整性进行了充分核查。四、投资提示凡欲认购本期债券的投资者，请认真阅读本募集说明书及其有关的信息披露文件，并进行独立投资判断。主管部门对本期债券发行所做出的任何决定，均不表明其对债券风险做出实质性判断。凡认购、受让并持有本期债券的投资者，均视同自愿接受本募集说明书对本期债券各项权利义务的约定。凡认购、受让并持有本期债券的投资者，均视为同意《债权代理协议》、《债券持有人会议规则》、《偿债资金专户监管协议》、《募集资金监管协议》中的安排。债券依法发行后，发行人经营变化引致的投资风险，投资者自行负责。2014年江苏望涛投资建设有限公司公司债券募集说明书五、其他重大事项或风险提示除发行人和主承销商外，发行人未委托或授权任何其他人或实体提供未在本募集说明书中列明的信息和对本募集说明书作任何说明。投资者若对本募集说明书及其摘要存在任何疑问，应咨询自己的证券经纪人、律师、专业会计师或其他专业顾问。六、本期债券基本要素债券名称：2014年江苏望涛投资建设有限公司公司债券（简称“14江苏望涛债”）。发行总额：人民币10亿元。债券期限和利率：本期债券为6年期固定利率债券，采用提前偿还方式，从第三个计息年度开始偿还本金，第三、第四、第五和第六个计息年度末分别偿还本金的25%。本期债券在存续期内票面年利率根据Shibor基准利率加上基本利差确定，Shibor基准利率为发行公告日前5个工作日全国银行间同业拆借中心在上海银行间同业拆放利率网（）上公布的一年期Shibor利率的算术平均数5.00%，基本利差根据最终簿记建档结果确定，票面年利率在债券存续期内固定不变。本期债券采用单利按年计息，不计复利。发行方式：本期债券以簿记建档、集中配售的方式，通过承销团成员设置的发行网点向境内机构投资者（国家法律、法规另有规定除外）公开发行和通过上交所市场向机构投资者（国家法律、法规禁止购买者除外）协议发行。2014年江苏望涛投资建设有限公司公司债券募集说明书簿记建档日：2014年9月12日发行期限：本期债券发行期限为三个工作日，自2014年9月15日至2014年9月17日。发行范围及对象：在承销团成员设置的发行网点发行对象为在中央国债登记公司开户的境内机构投资者（国家法律、法规另有规定除外）；在上交所市场的发行对象为在中国证券登记公司上海分公司开立合格基金证券账户或A股证券账户的机构投资者（国家法律、法规禁止购买者除外）。信用级别：经东方金诚国际信用评估有限公司综合评定，本期债券信用级别为AA，发行人的主体信用级别为AA。担保方式：本期债券无担保。2014年江苏望涛投资建设有限公司公司债券募集说明书目录释义.............................................................................................................................4第一条债券发行依据.................................................................................................7第二条本次债券发行的有关机构.............................................................................8第三条发行概要.......................................................................................................13第四条认购与托管...................................................................................................16第五条债券发行网点...............................................................................................18第六条认购人承诺...................................................................................................19第七条债券本息兑付办法.......................................................................................21第八条发行人基本情况...........................................................................................22第九条发行人业务情况...........................................................................................34第十条发行人财务情况...........................................................................................56第十一条已发行尚未兑付的债券...........................................................................74第十二条募集资金用途...........................................................................................75第十三条偿债保证措施...........................................................................................82第十四条风险与对策...............................................................................................89第十五条信用评级...................................................................................................98第十六条法律意见.................................................................................................101第十七条其他应说明的事项.................................................................................103第十八条备查文件.................................................................................................1062014年江苏望涛投资建设有限公司公司债券募集说明书4释义在本募集说明书中，除非上下文另有规定，下列词语具有以下含义：发行人、望涛投资、公司：指江苏望涛投资建设有限公司。本期债券：指总额为人民币10亿元、期限为6年的2014年江苏望涛投资建设有限公司公司债券。本次发行：指经有关主管部门正式批准后，本期债券在中国境内的公开发行。募集说明书：指《2014年江苏望涛投资建设有限公司公司债券募集说明书》。募集说明书摘要：指《2014年江苏望涛投资建设有限公司公司债券募集说明书摘要》。国家发改委：指中华人民共和国国家发展和改革委员会。省：指江苏省。市：指泰州市。市政府：指江苏省泰州市人民政府。市发改委：指江苏省泰州市发展和改革委员会。市财政局：指江苏省泰州市财政局。区政府：指江苏省泰州市高港区人民政府。区发改委：指江苏省泰州市高港区发展和改革委员会。区财政局：指江苏省泰州市高港区财政局。2014年江苏望涛投资建设有限公司公司债券募集说明书5主承销商：指信达证券股份有限公司。债权代理人：指华夏银行股份有限公司上海分行。监管银行/账户监管人：指华夏银行股份有限公司上海分行。承销协议：指主承销商与江苏望涛投资建设有限公司签署的《2014年江苏望涛投资建设有限公司公司债券承销协议》。分销商：中信建投证券股份有限公司、财通证券有限责任公司和浙商证券股份有限公司。承销团：指主承销商为本次债券发行组织的，由主承销商和分销商组成的承销团。承销团协议：指主承销商与承销团其他成员签署的《2014年江苏望涛投资建设有限公司公司债券承销团协议》。余额包销：指承销团成员按照承销团协议所规定的承销义务销售本期债券，并承担相应的发行风险，即在规定的发行期限内将各自未售出的本期债券全部自行购入，并按时、足额划付本期债券各自承销份额对应的款项。债券托管机构：指中央国债登记结算有限责任公司和中国证券登记结算有限责任公司上海分公司。中央国债登记公司：指中央国债登记结算有限责任公司。中国证券登记公司：指中国证券登记结算有限责任公司。上交所：指上海证券交易所。偿债资金专户：指发行人在账户监管人处开立的、专门用于偿付本期债券本息的专项存款账户。2014年江苏望涛投资建设有限公司公司债券募集说明书6《债权代理协议》：指《2014年江苏望涛投资建设有限公司公司债券债权代理协议》。《债券持有人会议规则》：指《2014年江苏望涛投资建设有限公司公司债券债券持有人会议规则》。《偿债资金专户监管协议》：指《2014年江苏望涛投资建设有限公司公司债券偿债资金专户监管协议》。《募集资金监管协议》：指《2014年江苏望涛投资建设有限公司公司债券募集资金监管协议》。债券持有人：指本期债券的投资者。公司章程：指《江苏望涛投资建设有限公司章程》。公司法：指《中华人民共和国公司法》。证券法：指《中华人民共和国证券法》。法定节假日或休息日：指中华人民共和国的法定节假日或休息日（不包括香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾省的法定节假日或休息日）。工作日：指北京市的商业银行的对公营业日（不包括法定节假日或休息日）。元：指人民币元。2014年江苏望涛投资建设有限公司公司债券募集说明书7第一条债券发行依据本期债券业经国家发展和改革委员会发改财金【2014】1844号文件批准公开发行。发行人于2014年3月4日召开董事会，审议通过发行人向国家发展改革委申请发行总额不超过人民币10亿元、期限不超过6年的公司债券。发行人出资人泰州市高港区住房和城乡建设局于2014年3月5日出具《关于同意江苏望涛投资建设有限公司发行公司债券的批复》(泰高住建发[2014]32号)，同意公司申报发行不超过人民币12亿元公司债券。发行人已取得其内部权力机构关于本期债券发行的批准和授权,相关批准和授权合法、有效。2014年江苏望涛投资建设有限公司公司债券募集说明书8第二条