一般纳税人企业实操

总账科目明细科目现金支付备用金库存现金银行存款收回欠款银行存款应收帐款建青公司生产洗衣机领料生产成本洗衣机原材料A部件B部件预付设备款预付帐款昌盛公司银行存款销售部林雄报销差旅费销售费用差旅费库存现金其他应收款林雄购B部件，未入库材料采购B部件应交税费应交增值税（进项）应付账款东莞百力公司购买空白支票财务费用银行支出银行存款支付1月社保费管理费用社会保险费-单位应付职工薪酬社会保险费-个人银行存款偿还广州市同心公司货款应付账款广州同心公司银行存款生产电冰箱领料生产成本电冰箱原材料C部件D部件从恒力公司购部件原材料C部件D部件应交增值税应交增值税（进项）银行存款从银广通电子公司购专利权无形资产专利权银行存款购饮用水管理费用办公费购饮用水库存现金预支差旅费其他应收款李琳库存现金交上月税金应交税费应交所得税城市维护建设税教育费附加银行存款交上月增值税应交税费未交增值税摘要会计科目银行存款支付广告费翻译费销售费用广告费库存现金支付B部件运费、验收入库原材料B部件应交税费应交增值税（进项）材料采购B部件库存现金向永青商场销售产品预收账款广州市永青商场银行存款应交税费应交增值税（销项）主营业务收入洗衣机电冰葙提现金备用库存现金银行存款李琳报销差旅费管理费用差旅费其他应收款李琳库存现金从绿萌材料厂购料原材料B部件A部件应交税费应交增值税（进项）应付账款交印花税管理费用印花税银行存款购入示波器固定资产示波器预付账款广州昌盛电子公司银行存款支付前欠百力公司货款应付账款东莞百力公司银行存款支付电汇手续费财务费用银行支出银行存款购文具一批管理费用办公费库存现金取得维修收入银行存款其他业务收入维修收入应交税费应交增值税（销项）维修领料其他业务成本原材料C部件D部件支付员工车费管理费用交通费库存现金向华立公司销售产品银行存款主营业务收入洗衣机电冰箱应交税费应交增值税（销项）支付机器清洁保养费制造费用保养费银行存款支付快递费管理费用邮寄费销售费用邮寄费库存现金生产洗衣机领料生产成本洗衣机原材料A部件B部件购工具书管理费用办公费库存现金从广州市纸业公司购纸箱周转材料4号纸箱7号纸箱应交税费应交增值税（进项）银行存款支付变更登记处费等管理费用办公费库存现金维修机器领料制造费用维修费原材料B部件支付电话费管理费用电话费银行存款生产电冰箱领料生产成本电冰箱原材料C部件D部件购会议室用消毒碗柜一台周转材料消毒柜库存现金领用消毒碗柜管理费用办公费周转材料消毒碗柜向美亚公司销售产品应收票据深圳美亚公司主营业务收入洗衣机电冰箱应交税费应交增值税（销项）支付变更组织代码证书费管理费用办公费库存现金购电汇单财务费用银行支出银行存款盘盈现金库存现金待处理财产损溢待处理流动资产损溢盘亏电子设备待处理财产损溢待处理固定资产损溢累计折旧电子设备固定资产电子设备生产领用纸箱生产成本洗衣机电冰箱周转材料4号纸箱7号纸箱捐赠助学款营业外支出银行存款支付并分配水电费生产成本洗衣机电冰箱制造费用水电费管理费用水电费销售费用水电费银行存款总账科目明细科目收到违约金额银行存款营业外收入违约得利处理盘盈现金待处理财产损溢待处理流动资产损溢营业外收入盘盈得利处理扭亏电子设备其他应收款黄俊田营业外支出盘亏损失待处理财产损溢待处理固定资产损溢销售产品给职工库存现金主营业务收入洗衣机电冰箱应交税费应交增值税（销项税额）存现金银行存款库存现金总账科目明细科目提现金备发工资库存现金银行存款发放工资应付职工薪酬工资应付职工薪酬社会保险费库存现金结转工资生产成本洗衣机电冰箱制造费用工资管理费用工资销售费用工资应付职工薪酬工资提取福利费生产成本洗衣机电冰箱制造费用福利费管理费用福利费销售费用福利费应付职工薪酬福利费向广州市友好公司销售产品应收账款广州市友好公司主营业务收入电冰箱应交税费应交增值税(销项)支付牌匾工本费管理费用办公费库存现金计提本月借款利息财务费利息应付利息摊销本月报纸杂志费管理费用办公费预付账款广州日报社摊销无形资产管理费用无形资产摊销累计摊销商标权专利权计提折旧费生产成本洗衣机电冰箱制造费用折旧费管理费用折旧费累计折旧分配制造费用生产成本洗衣机电冰箱制造费用产品完工入库库存商品洗衣机电冰箱生产成本洗衣机电冰箱结转已售产品成本主营业务成本洗衣机电冰箱库存商品洗衣机电冰箱计提城建税及教育费附加营业税金及附加应交税费应交城市维护建设税应交教育费附加转出未交增值税应交税费应交增值税(转出未交增值税)应交税费未交增值税结转收入主营业务收入其他业务收入营业外收入本年利润结转销售成本、费用本年利润主营业务成本营业税金及附加其他业务成本管理费用销售费用财务费用营业外支出计提所得税所得税费用应交税费应交所得税结转所得税本年利润所得税费用附件张合计5,000.005,000.0040,950.004,095.0046,500.0024,000.0022,500.0010,000.0010,000.001,345.00155.001,500.0043,589.747,410.2651,000.0030.0030.0022,806.167,920.0030,726.1640,500.0040,500.0057,000.0030,000.0027,000.0075,000.0072,000.0024,990.00171,990.0060,000.0060,000.00750.00750.001,500.001,500.0022,605.001,644.06704.6024,953.6623,486.60借方贷方23,486.60380.00380.0045,000.00106.1543,589.741,516.4130,000.00101,625.0019,125.0052,500.0060,000.005,000.005,000.001,580.001,500.0080.0045,000.0060,000.0017,850.00122,850.00186.00186.0029,250.0010,000.0019,250.0051,000.0051,000.0010.5010.50380.00380.004,680.004,000.00680.001,470.00750.00720.0048.0048.00128,700.0060,000.0050,000.0018,700.001,565.001,565.00300.00200.00500.0063,600.0033,600.0030,000.00300.00300.002,800.003,150.001,011.506,961.50110.00110.001,500.001,500.002,437.002,437.0073,500.0037,500.0036,000.00880.00880.00880.00880.00146,250.0045,000.0080,000.0021,250.00148.00148.005.005.0015.0015.001,000.004,000.005,000.00917.001,116.00917.001,116.0011,000.0011,000.008,295.0011,470.005,245.001,435.002,230.0028,675.0050,000.0050,000.0015.0015.00200.00800.001,000.005,850.003,000.002,000.00850.005,850.005,850.0066,130.0066,130.0074,050.007,920.0066,130.0016,500.0024,000.008,500.0012,100.0012,950.0074,050.002,310.003,360.001,190.001,694.001,813.0010,367.00117,000.00100,000.0017,000.00500.00500.002,500.002,500.00150.00150.002,500.001,500.001,000.003,528.004,154.002,400.001,787.0011,869.009,000.0011,400.0020,400.00150,650.00186,000.00150,650.00186,000.00123,050.00219,000.00123,050.00219,000.002,623.711,836.60787.1126,237.0926,237.09452,500.004,000.0050,015.00506,515.00429,498.37342,050.002,623.711,470.0050,091.1618,918.002,545.5011,800.0019,254.1619,254.1619,254.1619,254.163,557,825.063,520,970.0636,855.00账户名称借方余额账户名称库存现金4,325.40应付帐款银行存款882,564.86预收帐款应收票据58,500.00应付职工薪酬应收帐款125,600.00应交税费预付帐款1,800.00其他应付款其他应收款1,500.00长期借款原材料388,500.00累计折旧库存商品795,250.00累计摊销周转材料4,800.00实收资本长期股权投资500,000.00盈余公积固定资产869,500.00本年利润无形资产102,500.00利润分配资产合计3,734,840.26负债及所有者权益合计2、明细帐分类余额：材料名称计量单位数量单价金额A件800120.0096,000.00B件600150.0090,000.00C件750150.00112,500.00D件500180.0090,000.00合计2650388,500.00材料名称计量单位数量单价金额洗衣机台2351150270,250.00电冰箱台3501500525,000.00合计585795,250.00（说明：本资料由会计交流群“飘往”整理，仅供本群群员学习参考，不宜外传，谢谢合作。）25,000.00500,000.00375,290.0022,500.00库存商品明细账期初余额表：（单位：元）2,000,000.00143,700.00295,230.00140,400.003,734,840.26原材料明细帐期初余额表：（单位：元）企业基本情况及期初资料65,780.0048,440.26贷方余额本真帐实操以广州市凯丰电器有限公司2008年1月发生的全部经济业务为实操资料。该公司实行独立核算，自负盈亏，具有法人资格，为一般纳税人，增值税税率为17%，所得税率为25%。基本存款户开户银行为招商银行人民东支行；一般存款帐户开户银行为广东发展银行人民东支行。公司地址是广州市人民东路。以新企业会计准则、新企业所得税法及新流转税暂行条例为会计核算依据。该公司设有一个生产车间，生产洗衣机电冰箱两种产品，生产所用材料全部外购。会计采用借贷记帐法进行核算，采用科目汇表账务处理程序，月底汇总一次，原材料、库存商品、周转材料等存货均按实际成本计价，为简化核算，假设月初没有在产品，本月生产的产品月末均全部完工入库。广州市凯丰电器有限公司2008年度月期初余额如下：1、总分类账户期初余额：（单位：元）88,500.0030,000.00材料名称计量单位数量单价金额纸箱（4号）个30072,100.00纸箱（7号）个30092,700.00合计6004,800.003、各类科目明细帐应收票据借方余额——台山市正龙公司58,500.00应收帐款借方余额——建青公司40,950.00——长青公司84,650.00合计125,600.00预付帐款借方余额——广州日报社1,800.00其他应收款借方余额——林雄1,500.00长期股权投资借方余额——智康公司500,000.00固定资产借方余额——机械设备582,700.00——电子设备286,800.00合计86