个人所得税试题

个人所得税试题一、判断题（每题1分，答对得分，答错不得分）1、我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个。（√）2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。（×）3、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×）4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（×）5、下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾。(×)6、农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√）7、工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内。（√）8、个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不承担缴纳个人所得税义务。（×）9、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√）10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×）11、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×）12、某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）13、中国某作家周某所著一本小说于2003年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国的所得。（×）14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√）16、个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（√）17、在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税.(√)18、对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房的个人，可以视其重新购房的价值全部或者部分免征个人所得税。（√）19、个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（×）20、个人从工资中实际缴付的各类保险基金、住房基金，可不计入个人当期工薪所得征税。（×）21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×）22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（√）23、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。（×）24、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。（√）25、在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。（×）26、扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。（×）27、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（×）28、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用。（×）29、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳税。（√）30、企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。（×）二、单选题（每题1分，选对得分，选错不得分）1、个人所得税最早于1799年在（B）创立。A.德国B.英国C.法国D.美国2、《中华人民共和国个人所得税法》颁布实施的日期是（A）。A.1980.9.10B.1993.10.31C.1993.11.1D.1994.1.13、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。A.仅就来源于中国境内的所得B.仅就来源于中国境外的所得C.来源于中国境内、外的所得D.不需要缴纳个人所得税4、《个人所得税法》中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。A.365B.183C.90D.1805、工资、薪金所得适用的税率是（D）。A.20%的比例税率B.10%的比例税率C.5%-35%的五级超额累进税率D.5%-45%的九级超额累进税率6、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。A.工资、薪金性质的所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.特许权使用费所得7、个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为（B）。A.财产转让所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得8、个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（D）。A.财产转让所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得9、个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为（B）。A.劳务报酬所得B.偶然所得C.特许使用费所得D.工资、薪金所得10、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。A.扣缴义务人确定B.纳税人自行确定C.主管税务机关确定D.纳税人与主管税务机关协商确定11、稿酬所得，一律按应纳税额减征（B）。A.20%B.30%C.40%D.50%12、个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（B）。A.10000元B.20000元C.30000元D.40000元13、李先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，他应按（B）税率计算缴纳个人所得税。A.10%B.20%C.30%D.40%14、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。A.离退休工资B.国债利息C.企业债券利息D.保险赔款15、下列所得不征个人所得税的是（C）。A.职工取得单位发放的奖金B.个体户取得的经营收入C.独生子女补贴D.劳务报酬所得16、下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（D）。A.分得的股息所得B.存款利息所得C.有奖销售中奖所得D.财产租赁所得17、个人将其所得用于对教育事业和公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额的（D）部分，可在税前扣除。A.3%B.10%C.20%D.30%18、个人出租房屋使用权的所得是（D）。A.特许权使用费所得B.个体工商户生产、经营所得C.财产转让所得D.财产租赁所得19、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。A.保险赔款B.军人的复员费C.救济金D.残疾人取得的劳务收入20、现行税法规定，在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。A.183B.200C.360D.36521、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。A.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水。B.将财产出租给在英国的中国公民使用。C.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资。D.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得。22、对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（B）。A.1%B.2%C.3%D.5%23、美国人约翰先生1995年5月8日来华工作，1996年5月1日回国休假，1996年6月10日又来华，1996年8月25日回国，1997年3月15日又来华。则约翰先生（D）。A.1995年度为居民纳税人，1996年年为非居民纳税人B.1995年度为非居民纳税人，1996年度为居民纳税人C.1995年度和1996年度均为居民纳税人D.1995年度和1996年度均为非居民纳税人24、某公司职员2000年1月取得工资1500元，月奖金500元，其应纳个人所得税税额为（D）元。A.35B.45C.60D.9525、某演员在一次自行演出中获得收入40000元，其应纳个人所得税税额为（A）元。A.7600B.6400C.9600D.800026、某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元的稿费，其应纳税额为（A）元。A.280B.392C.400D.56027、储蓄存款利息所得个人所得税的税率是（B）。A.10%B.20%C.17%D.33%28、居民储蓄存款从1999年（C）起产生的利息开始征收个人所得税。A.8月31日B.10月1日C.11月1日D.12月1日29、下列储蓄存款利息所得免税的是（D）。A.信用卡储蓄B.外币储蓄C.活期储蓄D.教育储蓄30、我国个人所得税的征收方式是（D）。A.完全由个人自行申报B.由税务机关上门征收C.完全由单位代扣代缴D.以代扣代缴为主，以个人自行申报为辅31、下列所得按年计算缴纳个人所得税的是（C）。A.劳务报酬所得B.中奖所得C.对企业事业单位的承包、承租经营所得D.稿酬所得32、下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（C）。A.工资、薪金所得B.个体户的生产经营所得C.偶然所得D.对企事业单位的承包、承租经营所得33、下列所得一次收入畸高要实行加成征收的是（A）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.财产转让所得34、下列项目中，应计入工薪范围征收个人所得税的有（D）。A.独生子女补贴B.差旅费补贴C.家属成员的副食品补贴D.双薪工资35、经有关部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得的医疗收入应按（C）项目缴纳个人所得税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户的生产、经营所得D.其他所得36、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，个人所得税的扣缴义务人应扣未扣税款的，税务机关向（）追缴税款，并对（）处应扣未扣税款（）的罚款。请问，下列哪个答案正确？（C）A.纳税人、纳税人、50%~3倍以下B.扣缴义务人、纳税人、10000元~50000元C.纳税人、扣缴义务人、50%~3倍以下D.纳税人、扣缴义务人、10000元~50000元37、作家辛某得稿酬应纳税所得额为7万元，其计算缴纳个人所得税的正确答案为(B)。A.税率20%B.税率20%；并按应纳税额减征30%C.税率15%D.税率30%；并按应纳税额减征20%38、某体育明星奥运会取得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时他还收到几家赞助厂商的奖金共达10万元。对该运动员的15万元所得应否纳税存在下列几种意见，请问哪一种是正确的?（C）A．对15万元全额征收个人所得税B．对15万元全部免征个人所得税C．对5万元的奖金免征个人所得税，对10万元征收个人所得税D．对10万元免征个人所得税，对5万元征收个人所得税39、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（B）。A．1988元B．2016元C．2296元D．2408元40、公民李某购买体育彩票，中奖80000元，李某中奖收入应缴纳个人所得税额为（A）。A、16000元B、24000元C、20000元D、15840元41、按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（C）。A．扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费B．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金C．居民在银行储蓄存款按规定取得的利息收入D．按国家统一规定领取的退休工资42、某人1999年出版了小说一部，取得稿酬6000元，同