个人报税小常识2-个人报税小常识系列问答（2）

个个个个个个个个人人人人人人人人报报报报报报报报税税税税税税税税小小小小小小小小常常常常常常常常识识识识识识识识系系系系系系系系列列列列列列列列问问问问问问问问答答答答答答答答（（（（（（（（22））））））））陈陈陈陈陈陈陈陈进进进进进进进进，，，，，，，，CCPPAA11..有有有有有有有有440011（（（（（（（（kk））））））））或或或或或或或或440033（（（（（（（（bb））））））））帐帐帐帐帐帐帐帐户户户户户户户户的的的的的的的的人人人人人人人人是是是是是是是是否否否否否否否否还还还还还还还还能能能能能能能能在在在在在在在在TTrraaddiittiioonnaallIIRRAA帐帐帐帐帐帐帐帐户户户户户户户户内内内内内内内内投投投投投投投投钱钱钱钱钱钱钱钱抵抵抵抵抵抵抵抵税税税税税税税税？？？？？？？？答答答答答答答答：：：：：：：：440011（（kk））或或440033((bb))与与TTrraaddiittiioonnaallIIRRAA帐帐户户虽虽然然是是不不同同的的退退休休帐帐户户，，但但是是，，二二者者彼彼此此是是有有影影响响的的。。有有440011（（kk））或或440033((bb))帐帐户户的的人人，，虽虽然然不不影影响响在在TTrraaddiittiioonnaallIIRRAA的的投投入入额额，，但但会会影影响响其其投投入入额额的的抵抵税税能能力力（（DDeedduuccttiibbiilliittyy））。。一一般般而而言言，，对对单单身身或或户户主主而而言言，，当当修修正正后后的的AAGGII达达到到$$5522,,000000((22000088年年：：$$5533,,000000))时时开开始始调调减减抵抵税税指指标标，，当当修修正正后后的的AAGGII达达到到$$6622,,000000（（22000088年年：：$$6633,,000000））时时，，其其投投入入额额完完全全不不能能抵抵税税；；对对夫夫妻妻合合并并报报税税而而言言，，其其相相应应的的范范围围为为$$8833,,000000------$$110033,,000000((22000088年年：：$$8855,,000000------$$110055,,000000))。。22..WW--22表表表表表表表表和和和和和和和和11009999表表表表表表表表的的的的的的的的区区区区区区区区别别别别别别别别在在在在在在在在哪哪哪哪哪哪哪哪里里里里里里里里？？？？？？？？答答答答答答答答：：：：：：：：回回答答此此问问题题前前，，首首先先要要区区分分什什么么是是雇雇员员（（eemmppllooyyeeee））,,什什么么是是独独立立的的合合同同工工（（iinnddeeppeennddeennttCCoonnttrraaccttoorr））。。当当接接收收服服务务的的人人对对提提供供服服务务的的人人既既能能控控制制他他（（她她））作作什什么么（（wwhhaattttoobbeeddoonnee））又又能能控控制制他他（（她她））怎怎样样做做（（hhoowwiittttoobbeeddoonnee））时时，，提提供供服服务务的的人人是是eemmppllooyyeeee;;当当接接收收服服务务的的人人对对提提供供服服务务的的人人只只能能控控制制他他（（她她））作作什什么么，，不不能能控控制制他他（（她她））怎怎样样做做时时，，提提供供服服务务的的人人是是iinnddeeppeennddeennttCCoonnttrraaccttoorr。。雇雇主主（（eemmppllooyyeerr））应应对对其其雇雇员员提提供供的的劳劳务务支支付付工工资资，，并并按按雇雇员员在在WW--44提提供供的的情情况况，，予予扣扣联联邦邦所所得得税税和和工工资资税税（（包包括括：：ssoocciiaallsseeccuurriittyyttaaxx和和MMeeddiiccaarreettaaxx））。。次次年年11月月3311日日和和22月月2299日日前前，，雇雇主主（（eemmppllooyyeerr））要要分分别别向向其其雇雇员员和和联联邦邦政政府府提提供供WW--22表表；；对对于于iinnddeeppeennddeennttCCoonnttrraaccttoorr，，接接收收服服务务的的人人对对其其劳劳务务当当然然也也要要补补偿偿，，但但不不一一定定要要予予扣扣各各种种税税。。同同样样，，接接收收服服务务的的人人对对于于提提供供服服务务的的人人和和联联邦邦政政府府要要提提供供11009999表表。。33．．找找找找找找找找工工工工工工工工作作作作作作作作的的的的的的的的费费费费费费费费用用用用用用用用可可可可可可可可以以以以以以以以抵抵抵抵抵抵抵抵税税税税税税税税吗吗吗吗吗吗吗吗？？？？？？？？答答答答答答答答：：：：：：：：合合乎乎条条件件的的找找工工作作费费用用是是逐逐项项抵抵扣扣（（iitteemmiizzeeddddeedduuccttiioonn））的的组组成成部部分分（（杂杂项项类类）），，所所有有的的杂杂项项超超出出调调整整后后的的毛毛收收入入（（AAGGII））22%%以以上上的的部部分分可可纳纳入入逐逐项项抵抵扣扣。。当当总总的的逐逐项项抵抵扣扣超超出出标标准准抵抵扣扣（（SSttaannddaarrddddeedduuccttiioonnss））时时，，选选逐逐项项抵抵扣扣。。在在这这种种情情况况下下，，找找工工作作费费用用才才能能达达到到抵抵税税的的目目的的。。合合乎乎条条件件的的找找工工作作费费用用必必须须是是您您在在找找同同一一职职业业的的工工作作所所发发生生的的成成本本,,包包括括：：付付给给职职业业介介绍绍所所的的费费用用；；与与简简历历有有关关的的打打印印费费和和邮邮费费；；打打给给潜潜在在雇雇主主的的长长途途电电话话费费等等。。44．．．．．．．．收收收收收收收收入入入入入入入入按按按按按按按按大大大大大大大大类类类类类类类类可可可可可可可可划划划划划划划划分分分分分分分分几几几几几几几几种种种种种种种种？？？？？？？？为为为为为为为为何何何何何何何何要要要要要要要要做做做做做做做做这这这这这这这这种种种种种种种种划划划划划划划划分分分分分分分分？？？？？？？？答答答答答答答答：：：：：：：：主主要要有有三三大大类类：：主主动动收收入入（（AAccttiivveeIInnccoommee））,,被被动动收收入入（（PPaassssiivveeIInnccoommee））和和投投资资组组合合收收入入（（PPoorrttffoolliiooIInnccoommee））。。主主动动收收入入是是指指通通过过提提供供劳劳务务而而获获取取的的收收入入（（如如：：工工资资，，小小费费，，佣佣金金等等）），，以以及及从从自自己己是是主主要要参参与与者者的的商商业业中中获获取取的的收收入入。。被被动动收收入入指指通通过过出出租租资资产产，，或或以以lliimmiitteeddppaarrttnneerr身身份份，，或或加加入入一一企企业业但但自自己己并并没没有有积积极极主主动动地地去去经经营营所所获获取取的的一一部部分分收收入入等等；；投投资资组组合合收收入入是是指指通通过过投投资资而而获获取取的的红红利利，，利利息息，，专专利利使使用用费费以以及及资资本本增增值值（（ccaappiittaallggaaiinn））等等。。税税法法做做这这种种划划分分是是因因为为税税法法对对这这三三种种收收入入要要有有不不同同的的规规定定。。例例如如，，被被动动损损失失（（PPaassssiivveelloossss））原原则则上上不不能能抵抵工工资资一一类类的的主主动动收收入入和和投投资资组组合合收收入入（（除除税税法法有有例例外外规规定定外外））；；长长期期资资本本增增值值（（lloonngg--tteerrmmccaappiittaallggaaiinn））享享有有较较主主动动收收入入优优惠惠的的税税率率等等等等。。因因此此，，正正确确地地划划分分并并估估算算自自己己的的三三种种收收入入是是做做好好家家庭庭税税务务计计划划（（TTaaxxPPllaannnniinngg））的的重重要要前前提提。。55．．．．．．．．什什什什什什什什么么么么么么么么是是是是是是是是劳劳劳劳劳劳劳劳动动动动动动动动收收收收收收收收入入入入入入入入((EEaarrnneeddIInnccoommee))??什什什什什什什什么么么么么么么么是是是是是是是是劳劳劳劳劳劳劳劳动动动动动动动动收收收收收收收收入入入入入入入入税税税税税税税税免免免免免免免免（（（（（（（（EEaarrnneeddIInnccoommeeCCrreeddiitt））））））））??答答答答答答答答：：：：：：：：因因积积极极参参与与贸贸易易或或商商业业而而产产生生的的收收入入叫叫EEaarrnneeddIInnccoommee，，包包括括：：工工资资，，奖奖金金，，小小费费，，佣佣金金等等。。因因这这类类收收入入是是通通过过工工作作，，服服务务等等劳劳动动活活动动而而获获得得的的，，因因此此，，我我译译成成““劳劳动动收收入入””。。对对于于低低““劳劳动动收收入入””的的家家庭庭或或个个人人，，联联邦邦政政府府会会在在税税上上给给予予优优惠惠------叫叫EEaarrnneeddIInnccoommeeCCrreeddiitt。。22000077年年，，没没有有合合乎乎条条件件小小孩孩的的低低劳劳动动收收入入家家庭庭可可获获取取$$442288的的税税免免（（CCrreeddiitt））；；有有一一个个合合乎乎条条件件小小孩孩的的低低劳劳动动收收入入家家庭庭可可获获取取$$22,,885533的的税税免免。。有有两两个个或或多多个个合合乎乎条条件件小小孩孩的的低低劳劳动动收收入入家家庭庭可可获获取取$$44，，771166税税免免。。因因此此，，对对于于小小孩孩多多，，收收入入低低的的家家庭庭尤尤其其要要引引起起高高度度的的重重视视。。对对于于有有一一个个以以上上的的合合乎乎条条件件小小孩孩的的低低收收入入家家庭庭，，税税法法规规定定可可在在工工资资支支票票中中予予支支一一部部分分。。你你必必须须合合乎乎以以下下条条件件才才能能取取得得劳劳动动收收入入税税免免优优惠惠：：（（11））有有效效的的社社安安号号，，夫夫妻妻不不要要分分开开报报税税；；（（22））必必须须有有EEaarrnneeddIInnccoommee；；；；；；；；（（33））投投资资收收入入（（iinnvveessttmmeennttiinnccoommee））不不超超过过$$22,,990000;;（（44））你你的的EEaarrnneeddIInnccoommee和和AAGGII不不能能超超过过以以下下界界限限：：$$1122,,559900------------如如果果你你没没有有合合乎乎条条件件的的小小孩孩;;$$3333,,224411------------如如果果你你有有一一个个合合乎乎条条件件的的小小孩孩；；$$3333,,778833------------如如果果你你有有两两个个或或多多个个合合乎乎条条件件的的小小孩孩。。如如果果夫夫妻妻合合并并报报税税的的，，上上述述指指标标还还要要加加$$22,,000000。。((55))在在税税务务年年度度内内，，你你的的小小孩孩必必须须与与你你住住在在一一起起达达半半年年以以上上..((66))纳纳税税人人必必须须是是美美国国公公民民或或有有永永久久居居住住权权的的外外国国人人，，而而且且不不能能是是另另一一人人的的合合乎乎条条件件的的小小孩孩。。至至于于什什么么样样的的小小孩孩合合乎乎条条件件还还有有许许多多规规定定，，请请咨咨询询懂懂税税的的会会计计师师。。这这里里要要提提醒醒的的是是，，对对于于合合乎乎上上述述