企业税务筹划

企业税务筹划&内部财务控制主讲人:孙坚华必信会计公司首席会计师广东·上海·苏州·昆山2刘晓庆偷税案刘晓庆的四个公司北京晓庆化妆品公司(注册资本55万美元)北京晓庆实业发展有限公司(注册资本200万人民币)北京晓庆文化艺术有限责任公司(注册资本50万人民币)北京晓庆经典广告公司(注册资本50万人民币)3刘晓庆到底偷了什么税增值税消费税营业税企业所得税个人所得税——偷税办法：不列、少列收入，多列支出，虚假申报4处理经过4月4日，北京市地税局将此案依法移送北京市公安局4月24日，根据获取的证据，依法对涉案责任人该公司总经理(刘晓庆的妹夫)和前任会计方利刑事拘留5月9日，北京市地税局依法将北京晓庆文化艺术有限责任公司银行存款196万元解缴入库，同时，对已查明其所偷税款余额，税务、公安机关正积极追缴5月30日，靖军和方利经北京市人民检察院第二分院批准，被依法逮捕6月18日，对该案责任人冉一红(又名刘晓红，刘晓庆的妹妹)刑事拘留7月24日，刘晓庆被正式逮捕，关北京市公安局看守所5不久前，因涉嫌骗取巨额出口退税的中国桂光集团总裁张贵溪被公安机关采取了强制措施。同时，他还被罢免了全国人大代表资格和潮阳市地方人大代表资格。据了解，张贵溪的犯罪事实是：其于1999年11月至2000年6月间虚开增值税发票达7.8亿元，税额1.3亿元，构成虚开增值税专用发票罪。主要经历：1989年他创办了上堡桂光制衣厂，1994年组建了潮阳桂光集团有限公司中国桂光集团的惨痛教训61995年10月，企业名称前又被冠以“中国”字样，1996年、1997年分别被潮阳市、汕头市、广东省评为“劳动模范”，1998年1月当上了全国人大代表。转变过程：开始时实干，企业效益不错；后来却把精力放在经营关系和政治资本上，“勾兑”各种关系敢花大钱；为了保住政治光环，用于社会各种捐款、善款数额超过千万元；制衣厂的利润无法支付这么大的开支，并且利润怎与骗税比？1998年因偷税被责令补税并被罚了款，因头上笼罩着各种光环，张不以为事，而是越走越远，却干上了骗税的勾当。中国桂光集团的惨痛教训7要发财，靠胡来曾经红得发紫，如今冷冷清清其兴也勃焉，其亡也忽焉桂光集团骗税三步曲8重复征税多环节征税制复杂内外有别中国税制的特点9国税局地税局海关财政局有哪些机关在对我们征税？10目前的税收征收方式：1、双定（定期定额）2、核定征收3、查帐征收11什么情况下你会被查税根据我自己的经验，税务局会对如下重点企业进行检查：（1）被人举报的（2）税负偏低的，（3）以前有过偷税记录的（4）管辖区的纳税大户12查出的企业和个人偷税会如何处罚呢？限期缴纳应纳税金，不罚款。加收滞纳金及罚款税收保全税收强制阻止出境刑事处罚13征税范围：货物销售、工业性加工、修理修配、进口税目税率17%（普通货物）13%（农产品）征收率小型6%（来料加工）小型4%（商业）计算公式Ａ．一般纳税人应纳税额＝销项税额－进项税额Ｂ．小规模纳税人应纳税额＝销售额/（１+征收率）＊征收率主要优惠政策:出口退税硬硬软软增值税14古老的营业税１、征税范围提供应税劳务、转让不动产２、税目税率建筑安装、运输、文化体育、邮电通讯、服务业、转让无形资产、销售不动产３％金融保险8%（2000年）7%（2001年）6%（2002年）5%（2003年）娱乐业5—20%（广东12%）15环保劫富的消费税1、征收范围：对生态环境造成的烟、酒、鞭炮焰火、轮胎、奢侈品、珠宝宝石、化妆品等征2、税目税率：11个税目3%-45%的比例税率3、计算公式A、应纳税额=销售额*税率（从价定率）B、应纳税额=销售数量*单位税额（从量定额）4、优惠政策