台州市国家税务局椒江税务分局

1台州市国家税务局椒江税务分局2009年上半年税收计划执行情况分析今年以来，我局以科学发展观统领税收工作，紧紧围绕组织收入这一中心，全面落实省局关于进一步加强税收收入组织工作的意见和市局的工作部署，深化税源分析抓主动，强化税收征管保收入，细化内部管理提效率，优化纳税服务促和谐，为全面完成今年的税收计划任务打开了工作局面，坚定了工作信心。一、上半年税收收入的基本情况及特点上半年份我局共计组织税收收入135600万元（含路桥、黄岩征收的汽车车辆购置税2022万元，下同），完成年初计划任务的49.16%，完成5月份调整后计划任务的46.88%，与上年同期实绩对比下降1.7%、减收2347万元。其中：区属入库税款83950万元，完成调整后计划的45.14%，同比下降7.67%、减收6977万元；直属入库税款51650万元，完成调整后计划的50.01%，同比增长9.85%、增加4630万元。剔除免抵调增值税后，上半年共实现入库税款97833万元，同比下降12.84%、减收14408万元。从税收收入分级次情况来看：上半年共入库中央级税款107442万元，同比下降0.42%、减少458万元；入库省级税款2588万元，同比下降27.69%、减少991万元；入库地（市）级税款5572万元，同比增长11.62%、增加580万元；入库区（县）级税款19998万元，同比下降6.88%、减少1478万元。从列入地方财政总收入的国税收入情况来看：上半年台州市经济开发区列入地方财政总收入的国税收入为22045万元，同比增长28.65%、增加4910万元；椒江区列入地方财政总收入的国税收入为76064万元，同比下降4.75%、减少3794万元。2分局2009年上半年分税种收入情况表单位：万元税种项目税收收入合计增值税消费税所得税个人所得税车辆购置税小计内资外资分局本期入库金额1356009118124781281411035177972628401去年同期入库金额1379478823252219097143624735147828618同比增减（±）-234729491956-6283-3327-2956-752-217同比增长（%）-1.7%3.34%374.71%-32.9%-23.17%-62.43%-50.88%-0.76%调整后本年税收收入任务289258完成年度计划任务46.88%1、区属本期入库金额83950745274378424749393148577去年同期入库金额909277524446614288103523936816113同比增减（±）-6977-717-29-5864-2859-3005-331-36同比增长（%）-7.67%-0.95%-6.22%-41.04%-27.62%-76.35%-40.56%-31.86%调整后本年税收收入任务185979完成年度计划任务45.14%2、直属本期入库金额516501665420414390354284824128324去年同期入库金额4702012988564809401079966228505同比增减（±）463036661985-419-46849-421-181同比增长（%）9.85%28.23%3500.5%-8.71%-11.67%6.13%-63.6%-0.63%调整后本年税收收入任务103279完成年度计划任务50.01%上半年税收收入主要特点：（一）分月入库税款步入回升轨道，组织收入压力有所缓和从不含免抵调库的正常入库税款分月份增势曲线看，从去年9月一直趋于下降通道，到去年12月份开始出现为负增长，今年1月份为最低点，同比负增长达到31.56%,从2月份开始降幅出现明显回暖，重回上升通道，除4月份受所得税入库影响降幅有所加大外，5月、6月入库税款同比呈现正增长，分别增长4.90%、20.82%,即使6月份剔除烟草公司入库的消费税2009万元外，3增长幅度仍达到8.26%。由此我们初步判断税收收入跌幅在1月份已经触底，对下半年来说，除7月、10月受所得税入库因素不确定外，分月入库税款将重返正增长渠道，组织收入压力有所缓和。近一年来分月入库同比增长(%)-40.00%-20.00%0.00%20.00%40.00%60.00%08年七月08年八月08年九月08年十月08年十一月08年十二月09年一月09年二月09年三月09年四月09年五月2009年六月月份同比增长率(%)含免抵调库分月入库同比增长率(%)不含免抵调库分月入库同比增长率(%)（二）就税源基础而言，增值税、所得税跌幅收窄，消费税、车辆购置税强劲增长分税种的税源基础分季度同比增长情况表税种08年一季度08年二季度08年三季度08年四季度09年一季度09年二季度增值税22.78%8.44%5.39%4.45%-28.39%-0.36%消费税21.55%78.04%9.26%26.80%-7.80%516.27%所得税10.62%-10.99%85.70%61.72%-38.71%-27.51%个人所得税-34.61%-40.83%-53.00%-45.06%-43.78%-60.54%车辆购置税-4.59%-20.15%-18.09%-28.50%-8.84%7.61%备注：①增值税同比增长率以“正常入库增值税+免抵调库当期审核数”为基础。②所得数去年3、4季度所得税增长率奇高因中移动台州分公司就地入库等所致。③车辆购置税去年大幅下降是受办理新车登记注册手续变更的影响。除个人所得税受政策性影响导致季度跌幅进一步扩大外，其余税种的税4源基础二季度比一季度有着大幅的改善，增值税二季度虽仍处于负增长，但相比一季度来说，跌幅收窄28.03个百分点，接近拐头临界点；所得税二季度也比一季度的跌幅收窄了11.2个百分点；受政策性变化的影响，消费税二季度大幅增加，比一季度大幅上扬524.07个百分点；在利好政策的不断推动下，车辆购置税开始在二季度出现正增长，比一季度增加16.41个百分点。（三）免抵调库增值税的增加缓和了税收收入总额滑坡的速度为了全年组织收入的均衡入库和为地方政府分扰的大局面前，在新产生免抵调库资源明显减少的情况下，上半年我局仍积极安排免抵调库计划，共办理免抵调库增值税37767万元，同比增加12061万元、增长46.92%，拉动税收增长8.74%，占当期税收总额的27.85%,同比提高了9.22个百分点。上半年含免抵调库的入库税收同比下降1.7个百分点，而不含免抵调库的增值税入库税款同比下降12.84个百分点，免抵调库增值税对税收总额的贡献进一步加大。（四）重点企业降速高于中小企业，占收入总额的比重下降在不含免抵调库、车辆购置税、利息税、查补税金的情况下，上半年省局监控的431户重点税源企业入库46933万元，同比减少10893万元、下降18.84%,占税收收入总额的比重为70.17%，比去年同期回落1.96个百分点；与此同时，中小企业入库税款同比下降10.7%，占税收收入总额的比重为29.83%，比去年同期提高1.96个百分点。（五）直属入库税款优势明显好于区属从近几年入库数据看，直属入库税款增长速度、完成年度计划任务均好于区属入库税款，2008年在直属入库税款完成年度计划任务102.21%的基础上，使椒江税务分局最终以超过年度计划任务0.17个百分点完成全年税收收入任务。直属入库税款绝对额近几年来一直是第三产业大于第二产业，增值税转型改革对其冲击明显少于区属，上半年直属免抵调库大幅增加，烟产品5消费税变化带来的增收，滨海工业园区入库税款增长良好以及基数较低等因素，使上半年直属入库税款同比增长9.85%，完成调整后年度计划任务的50.01%，明显好于区属上半年入库税款同比负增长7.67%，完成调整后年度计划任务的45.14%的相关指标。二、影响上半年税收收入的主要因素宏观经济发展持续低迷加上诸多政策性因素的综合效应，是造成我局上半年入库税款出现同比负增长的主要原因。（一）经济发展不景气严重制约税收收入的增长金融危机影响的加剧使椒江区2009年主要经济指标一直处于低迷发展状态，受国家宏观调控的影响，宏观经济近期有所起色，主要经济指标跌幅相继收窄，其中：工业用电量、社会消费品零售总额虽处于增长状态，但增长变动幅度十分有限。受宏观经济发展不景气的影响，税源基础严重消弱，制约了税收收入的增长。2009年椒江区主要经济指标分月累计增势表-60.00%-40.00%-20.00%0.00%20.00%2009年1月2009年2月2009年3月2009年4月2009年5月时间同比增长(%)规模以上工业总产值规模以上工业销售产值工业用电量固定资产的工业投资社会消费品零售总额1、工业生产呈负增长势头。1-5月我区规模以上工业企业实现工业总产值137.88亿元，同比负增长11.5%，增幅同比回落18.5个百分点；规模以上工业销售产值133.52亿元，同比负增长12.3%，增幅同比回落18.7个百分点；工业用电量6.28亿千瓦时，同比增加2%；与此相对应的1-5月份全部独立核6算规模以上工业企业实现利润总额3亿元，同比负增长40.3%，产成品存货为28.54亿元，同比增长18.6%，说明外部需求依然不足，此外全社会固定资产投资中的工业投资为9.87亿元，同比负增长17.8%；椒江区经济走势差强人意，CTAIS系统数据表明，上半年申报按适用税率征税货物及劳务销售额为233.2亿元，同比减少27.69亿元、下降10.61%，受此影响在不考虑车辆购置税、免抵调库的情况下，上半年制造业入库32530万元，同比减收7586万元、下降18.91%。2、出口销售额增长放缓，出口退税率上调的影响。上半年申报免、抵、退办法出口货物销售额为38.22亿元，同比减少8.28亿元、下降17.8%，受此影响，上半年免抵调库增值税审核额为19462万元，同比减少3834万元、下降16.46%，表明免抵调增值税可调库资源也呈萎缩态势。受出口销售额减少及出口退税率数次上调的影响，上半年增值税进项税额转出为25479万元，同比减少16760万元，由此产生部分生产企业应交增值税的减少，又进一步促使了当期税收的减收。3、消费市场增长回落，批发和零售业入库税款首次出现同比减收。从去年下半年开始，CPI指数持续下滑，导致我区1季度居民消费价格总指数累计为98.8，比去年同期下降1.2；1-5月社会消费品零售总额为41.55亿元，同比增长12.6%，增幅比去年同期回落5.7个百分点；加上小规模纳税人征收率的降低等因素的影响，上半年不含车购税的批发和零售业入库税款为22766万元，同比减少1121万元、下降4.69%。4、随着养路费的取消和油价的下调，用车成本下降，车辆购置税减半征收、“汽车下乡”等政策的扶持，以及股市的回暖，都在相当大的程度上刺激了汽车的销售增长，上半年征税车辆为20426辆，同比增加2640辆，平均征税为14070元/辆，同比减少2349元/辆，说明小排量汽车销售明显得到回升，依靠车辆数量的增加缓和了因购车平均价格下降带来的车辆购置税减收。7（二）政策性减收十分明显1、增值税转型改革减少增值税5308万元。上半年企业申报固定资产进项税额为4172万元，实际抵扣增值税2854万元，待抵扣固定资产进项税额为1318万元。上半年小规模纳税人入库增值税4913万元，因征收率降低理论上减收的增值税税款为2454万元。2、所得税因政策变化带来的减收达到6238万元。一是税率变化带来的减收。所属时期为2007年四季度及2007年汇算清缴的所得税在2008年入库仍按照33%适用税率，而所属时期为2008年四季度及2008年汇算清缴的所得税在今年入库按照25%适用税率，初步预测，上半年就此带来的减收近2400万元。二是中国移动通信集团浙江有限公司台州分公司、浙江省电信有限公司台州市分公司不再就地预缴税款，带来上半年不可比减收达到3340万元。三是根据《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2009]79号）的规定，方正证券有限责任公司台州解放路证券营业部2