国家税务局15年税务行政办税指南

《全国税务机关纳税服务规范（2.1版）》天津市国家税务局常见涉税事项指南《全国税务机关纳税服务规范（2.1版）》常见涉税事项指南天津市国家税务局前言制定实施全国统一的纳税服务规范，是税务机关贯彻党的十八大和十八届三中、四中全会精神，推进转变职能、简政放权，促进依法治税、规范执法、改进作风、提升纳税服务水平的重要举措，也是“便民版税春风行动”制度化、长效化的重要成果，有利于加快实现税收现代化，充分发挥税收职能作用，更好地为经济社会发展服务。《全国县级税务机关纳税服务规范》（以下简称《规范》1.0版）自2014年10月1日试行以来，总体运行平稳，社会各界反应良好，服务成效日益显现。结合《规范》1.0版运行过程中发现的新问题和新情况，为更好地满足纳税人的新期待和新需求，国家税务总局按照“流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳”的要求，对《规范》1.0版内容进行认真修改完善和提升优化，最终形成覆盖省、市、县三级税务机关的《全国税务机关纳税服务规范》（以下简称《规范》2.0版），2015年2月，国家税务总局根据近期税收政策变动情况对《规范》2.0版的部分内容进行了更新调整，形成《规范》2.1版，最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人。《全国税务机关纳税服务规范（2.1版）》常见涉税事项指南天津市国家税务局一、《规范》2.1版的主要内容9类76项236个服务事项1372条服务规范《规范》2.0版立足税务部门的前台服务，涵盖纳税人依申请和税务部门依职权的服务事项，具体包括9类76项236个服务事项1372条服务规范。《规范》2.1版在2.0版的基础上，就部分事项的业务描述、报送资料、基本规范、升级规范等项目进行了更新调整。《全国税务机关纳税服务规范（2.1版）》常见涉税事项指南天津市国家税务局二、《规范》2.1版常见涉税事项指南（一）开业登记（二）变更登记（三）报告备案登记（四）增值税一般纳税人认定、增值税发票核定及最高开票限额审批（五）出口退（免）税资格认定（六）普通发票核定（七）增值税发票核定调整（八）普通发票核定调整《全国税务机关纳税服务规范（2.1版）》常见涉税事项指南天津市国家税务局二、《规范》2.1版常见涉税事项指南（九）增值税税控系统专用设备初始发行、变更发行（十）发票代开（十一）开具红字发票申请（十二）发票验旧领取（十三）增值税专用发票存根联数据采集（抄税）（十四）发票认证（十五）丢失增值税（货物运输业增值税）专用发票已报税证明单开具《全国税务机关纳税服务规范（2.1版）》常见涉税事项指南天津市国家税务局（一）开业登记•单位纳税人设立登记•1.业务描述•单位纳税人、合伙企业、个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。•2.报送资料•（1）《税务登记表（适用单位纳税人）》（实行国税局、地税局联合办理税务登记证的，应提供2份）。•（2）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。•（3）组织机构代码证书副本原件及复印件。•（4）有关合同、章程、协议书复印件。•（5）法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件。•（6）纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还应提供总机构的税务登记证副本复印件。《全国税务机关纳税服务规范（2.1版）》常见涉税事项指南天津市国家税务局•（7）改组改制企业还应提供有关改组改制的相关文件原件及复印件。•（8）汽油、柴油消费税纳税人还应提供：•——生产企业基本情况表。•——生产装置及工艺路线的简要说明。•——企业生产的所有油品名称、产品标准及用途。•（9）外商投资企业还应提供商务部门批复设立证书原件及复印件。•（10）外国企业常驻代表机构还应提供：•——注册地址及经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及复印件；如为自有房产，应提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件；如为租赁的场所，应提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的还应提供产权证明的原件及复印件。•——首席代表（负责人）护照或其他合法身份证件的原件及复印件。•——外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中华人民共和国境内设立的其他代表机构名单（包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等）。（一）开业登记《全国税务机关纳税服务规范（2.1版）》常见涉税事项指南天津市国家税务局（一）开业登记•个体经营纳税人设立登记•1.业务描述•个体工商户申报办理税务登记。•2.报送资料•（1）《税务登记表（适用个体经营）》（实行国税局、地税局联合办理税务登记证的，应提供2份）。•（2）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。•（3）业主居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件。•（4）个体加油站及已办理组织机构代码证的个体工商户应提供组织机构代码证书副本原件及复印件。《全国税务机关纳税服务规范（2.1版）》常见涉税事项指南天津市国家税务局（一）开业登记•临时经营纳税人设立登记•1.业务描述•具有以下情形的纳税人申报办理临时登记：•（1）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。•（2）境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。•（3）从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。•（4）异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。•（5）境外注册中资控股居民企业。《全国税务机关纳税服务规范（2.1版）》常见涉税事项指南天津市国家税务局•2.报送资料•（1）《税务登记表（适用临时税务登记纳税人）》（实行国税局、地税局联合办理税务登记证的，应提供2份）。•（2）法定代表人（负责人）、业主居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件。•（3）项目合同或协议原件及复印件（承包承租人及境外企业提供）。•（4）工商营业执照或其他核准执业证件的原件及复印件（未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的纳税人不提供）。•（5）境外注册中资控股居民企业还应提供居民身份认定书、境外注册登记证件。（一）开业登记《全国税务机关纳税服务规范（2.1版）》常见涉税事项指南天津市国家税务局•温馨提示•1.纳税识别号为120+区号+组织机构代码证号。•2.请您及时购买、安装申报软件并于下一征期开始后到主管机关办税大厅，或进入天津市国家税务局网上申报系统，拷取电子申报初始化文件，进行纳税申报。通过天津市国家税务局网上申报系统拷取电子申报初始化文件的操作步骤如下：进入天津市国家税务局网上纳税申报接收系统，凭企业登录文件登录后，点击企业电子申报初始化模块，填写纳税人识别号，生成并下载保存初始化文件。•3.如需要开通网上划款，请在办税服务厅领取《天津市国家税务局财税库银横向联网系统协议书》3份，加盖印章后与银行签订三方协议，持该协议书在办税服务厅开通网上申报。•4.如您需要领购普通发票或办理一般纳税人资格认定，请到办税服务厅提出申请。•5.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确认企业所得税征管归属。（一）开业登记《全国税务机关纳税服务规范（2.1版）》常见涉税事项指南天津市国家税务局•温馨提示•6.国地税机关实行联合办理税务登记证后，您只需要在任一机关办理套印天津市国家税务局，天津市地方税务局印章的联合税务登记证件，便可以在国、地税务机关通用。•7.法定代表人（负责人）已存在非正常户记录的，申报办理新的税务登记时税务机关核发临时税务登记证及副本，限量供应发票。纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，方可申报转办正式的税务登记。•8.纳税人可自愿参加纳税人学堂的学习。•9.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向所在地税务机关申请办理税务登记。•10.以上复印件（请用A4纸复印）及表格均加盖公章。所有表格均应用碳素笔填写。•11.本项业务及其它涉税事项的办税指南在天津市国家税务局网站均有详尽介绍。•12.天津市国家税务局纳税服务热线：12366（一）开业登记《全国税务机关纳税服务规范（2.1版）》常见涉税事项指南天津市国家税务局（二）变更登记•变更登记（涉及税务登记证件内容变化）•1.业务描述•税务登记情形发生变化，涉及改变税务登记证件内容的纳税人，向原主管税务机关办理变更税务登记。•2.报送资料•（1）《变更税务登记表》。•（2）工商营业执照原件及复印件。•（3）纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。•（4）税务登记证及副本。《全国税务机关纳税服务规范（2.1版）》常见涉税事项指南天津市国家税务局（二）变更登记•变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）•1.业务描述•税务登记情形发生变化，但不涉及改变税务登记证件内容的纳税人，向原主管税务机关办理变更税务登记。•2.报送资料•（1）《变更税务登记表》。•（2）纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。《全国税务机关纳税服务规范（2.1版）》常见涉税事项指南天津市国家税务局•温馨提示•1.变更登记（涉及税务登记证件内容变化）的请于工商营业执照变更之日起30日内向原主管税务机关办理税务登记。•2.如变更内容涉及行业、税种，请您及时拷取企业电子申报初始化信息。•3.如您有出口退税资格，请同时到进出口税收管理科办理出口退（免）税资格变更相关事宜。•4.以上复印件（请用A4纸复印）及表格均加盖公章。所有表格均应用碳素笔填写。•5.本项业务及其它涉税事项的办税指南在天津市国家税务局网站均有详尽介绍。•6.天津市国家税务局纳税服务热线：12366（二）变更登记《全国税务机关纳税服务规范（2.1版）》常见涉税事项指南天津市国家税务局（三）报告备案登记•存款账户账号报告•1.业务描述•从事生产经营的纳税人向税务机关报告其在银行或者其他金融机构开立的全部存款账户账号。2.报送资料•（1）《纳税人存款账户账号报告表》。•（2）银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件。《发票领购申请审批表》1份。《全国税务机关纳税服务规范（2.1版）》常见涉税事项指南天津市国家税务局•温馨提示•1.银行账号发生变化时，应自发生变化之日起15日内向主管税务机关报告。•2.如果您的退税帐号变更，请及时到综合服务窗口申请出口退税账号的变更。•3.以上复印件（请用A4纸复印）及表格均加盖公章。所有表格均应用碳素笔填写。•4.本项业务及其它涉税事项的办税指南在天津市国家税务局网站均有详尽介绍。•5.天津市国家税务局纳税服务热线：12366（三）报告备案登记《全国税务机关纳税服务规范（2.1版）》常见涉税事项指南天津市国家税务局（四）增值税一般纳税人认定、增值税发票核定及最高开票限额审批•增值税一般纳税人资格认定（未达标准、新开业）•1.业务描述•年应税销售额或应税服务年销售额未超过增值税小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。税务机关对纳税人提出的增值税一般纳税人资格认定申请受理后进行审批。•2.报送资料•（1）《增值税一般纳税人申请认定表》。•（2）税务登记证副本。•（3）财务负责人和办税人员的身份证明原件及复印件。•（4）会计人员的从业资格证明或与中介机构签订的代理记账协议原件及复印件。•（5）经营场所产权证明或租赁协议，或其他可使用场地证明原件及复印件。《全国税务机关纳税服务规范（2.1版）》常见涉税事项指南天津市国家税务局（四）增值税一般纳税人认定、增值税发票核定及最高开票限额审批•增值税一般纳税人资格认定（达到标准）•1.业务描述•增值税纳税人年应税销售额超过规定的增值税小规模纳税人标准的，除《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第5条规定不办理增值税一般纳税人资格认定外，向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，税务机关受理后进行审批。•2.报送资料•（1）《增值税一般纳税人申请认定表》。•（2）税务登记证副本。《全国税务机关纳税服务规范（2.1版）》