国家财政与依法纳税

第四课国家财政与依法纳税（一）财政及其重要作用一、基本知识1.财政和财政收支1）所谓财政就是国家的收入和支出活动，包括财政收入和财政支出两个部分。2）国家通过征税等所取得的收入，就是财政收入。财政收入的形式主要有税收收入、国有资产收入和债务收入等，其中税收收入是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式，是国家组织财政收入的最主要来源。3）国家为实现其职能而对所获得收入进行开支，就是财政支出。财政支出按国家职能划分，可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业之出、债务支出和其他支出。4）国家的财政收入和财政支出的分配，属于国民财富的再次分配，是通过国家预算实现的。5）财政收入和财政支出之间存在着辩证统一的关系①财政收入的规模决定财政支出的规模；②财政支出是财政收入的目的，财政的合理支出有利于国民经济的健康发展，又能为增加财政收入创造条件。6）如何安排财政收支？——财政收支的原则①财政收入的原则：根据国民经济发展状况，按照国家、集体、个人利益三兼顾的原则来安排。A.在经济发展和财政收入的关系上，经济发展是源，财政收入是流；经济发展是根，财政收入是叶。源远才能流长，根深才能叶茂。只有发展经济、厉行节约，才能广辟财源，保证国家财政收入。增加财政收入最根本的是发展经济，增加国家的经济实力。B.在财政收入上保证国家权威，把该收的坚决收起来，这是保证人民整体利益和长远利益的客观要求。上述两幅图表说明了什么？②财政支出的原则：根据有可能实现的财政收入，分轻重缓急来安排，量入为出，尽力做到收支平衡，略有结余。A.财政支出大于财政收入形成财政赤字。我国解决财政赤字主要是发行国债等形式来解决，因为这种办法不会增加社会总需求，不会引起通货膨胀，是解决财政赤字较好的办法。B.财政收入大于财政支出形成财政结余。财政结余过大，意味着大量的资金和物资积压，延缓了经济建设和其他建设的速度。C.财政赤字过大或者财政结余过多，都会对经济发展和人民生活产生不利的影响。只有保证国家财政收支基本平衡，才能促进经济的协调发展和人民生活水平的不断提高。2.财政的重要作用1）财政有力地促进经济的发展。财政用于对经济发展的重大项目的投入，特别是对能源、原材料、交通等基础工业、基础设施项目的投资，为国民经济的持续快速发展创造了条件。3）财政促进人民生活水平的提高。满足人民不断增长的物质和文化生活需要，是发展社会主义经济的目的，也是我国组织财政支出的出发点。财政在实现社会公平方面发挥着重要调节作用。以人为本的公共财政特点日益突出。（P103经济观察）2）财政促进科学、教育、文化、卫生事业的发展。我国财政不断加大对科教文卫事业的投入力度，有效促进了经济社会和人的全面发展。4）财政为巩固国防提供可靠的物证保证。（二）税收的特征和意义1.什么是税收？税收是国家组织财政收入的重要途径，是国家按照法律规定，向经济单位和个人无偿征收财物的一种形式。1）税收由谁征收？行使征税的主体是政府。只有政府（包括中央政府和地方政府）才能行使征税权，其他任何组织或机构均无征税权。2）向谁征收税收？向社会成员征收，包括公民个人和各类经济组织。3）怎样征收税收？按照法律规定，无偿征收财物。4）征税的目的是什么？实现国家职能，满足社会公众对公共产品的需求。2.税收与其他财政收入形式相比较具有哪些特征？1）强制性。税收是依靠国家的政治权力强制征收的。①税收是国家通过法律形式予以确定的，税法是税收的法律依据和法律保证；②纳税人必须根据税法纳税，不依法纳税就要受到法律制裁。2）无偿性。指国家征税后，税款极为国家所有，不再归还纳税人，也不向纳税人支付任何报酬。3）相对固定性。①非经国家批准，任何单位和个人不能随意改变法律规定的征税的范围和标准。②因情况发生变化确需改变征税规定的，必须按法律程序加以调整。③税收的相对固定性，使征纳双方都有遵照执行的法律依据，它保证了国家有稳定的财政收入来源。税收的三个基本特征是相互联系、不可分离的，这是税收区别于其他财政收入的基本标志，也是鉴别一种财政收入是不是税收的基本尺度，只有同时具备这三个基本特征的才是税收。3.税收的构成要素和种类1）国家的税收制度是由纳税人、征税对象和税率三个基本要素构成的。①纳税人是纳税义务人的简称，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。②征税对象，是指对什么东西或行为要征税。征税对象是区别不同税种的主要标志。③税率是税收制度的中心环节。税率的高低及调整直接体现了国家政策引导的方向和宏观调控意向。2）我国现行税收制度中的主要税种有：个人所得税、增值税、营业税、印花税、关税等。（注意：关税是由海关征收，其他税种是由税务机关征收）4.我国税收的本质和意义是什么？1）我国的税收的本质是“取之于民，用之于民”。我国税收是为社会主义现代化建设服务的。2）税收的意义或作用概括起来主要表现在以下三个方面：①税收是组织财政收入的基本形式。筹集国家财政资金是税收的基本作用。税收是国家最稳定的财政收入，使国家实现其职能具有切实的物质保证。②税收是调节经济的重要杠杆。以税收为手段，通过纳税人、征税对象、税率的确定和具体的税收征管，可以促进生产发展、科技进步和社会稳定，实现国民经济持续快速协调健康发展。③税收是国家实行经济监督的重要手段。A.税收能够直接反映各地区、各部门以及各经济单位的经济发展状况。国家通过税收可以了解和掌握国民经济运行的态势，找出问题并采取相应的对策措施。B.国家税务部门通过日常税收征管工作，维护财经纪律，打击违法犯罪行为。C.在国家对经济的管理和监督中，税收的监督作用是其他手段不可替代的。5.依法纳税是公民的基本义务1）为了保证国家税收，我国宪法规定：“中华人民共和国公民有依法纳税的义务。”我们每个公民都应该具有依法纳税的意识，以为国纳税为荣，将自觉纳税看成是公民的社会责任。2）纳税人的义务和权利A.依法纳税是公民的基本义务。公民作为纳税人，纳税人承担的义务主要有：①纳税申报的义务；②及时提供信息的义务；③按时纳税的义务。B.纳税人在履行依法纳税义务的同时，也要保证自身的合法权益不受侵害。按税法规定，纳税人享有的权利主要有：①及时获取税法信息的权利；②监督税务部门工作的权利；③纳税人信息资料的保密权利；④了解和监督税款如何使用的权利。3）要依法诚信纳税A.原因：①公民依法纳税，既是履行自己应尽的义务，同时也是对国家、对社会的一种贡献。纳税是一种光荣的行为，逃税则是一种可耻的行为。②我国的社会主义市场经济体制尚在完善过程中，偷税、漏税、逃税现象还涉及到公民的基本道德规范问题，我们在坚持依法纳税的同时提倡诚信纳税具有重要的现实意义。B.怎么办？①我们每个公民要努力培养依法纳税的自觉性，积极宣传税收的作用和纳税的意义，用于协助税务部门维护国家税收，与破坏征税的行为作坚决的斗争，以维护税收的权威性和严肃性。②要树立诚信纳税的观念，在全社会形成“依法诚信纳税光荣”的良好风尚。③依法诚信纳税需要征收双方的努力，一方面纳税人能够自觉地按照税法的规定申报自己应缴的税；另一方面税务机关应该创造一个简便、公开、透明的缴税环境，并宣传好纳税人的权利，让纳税人明明白白地纳税。