常见税务违法行为处理适用依据及主要证据

常见税务违法行为处理适用依据及主要证据2增值税销项税金1销售货物、提供加工、修理修配劳务未申报缴纳增值税①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③出库单；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三条2以物易物未申报缴纳增值税①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③出库单、入库单；④销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑤相关合同、协议；⑥纳税申报资料；⑦计算计税价格的相关帐册凭证。《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三条3以货物抵付货款、加工费未申报缴纳增值税①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③出库单；④销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑤相关合同、协议；⑥纳税申报资料。《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三条4适用税率错误少申报缴纳增值税①相关记帐凭证及附件；②销售发票或收据；③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条5兼营不同税率货物未分别核算①相关记帐凭证及附件；②未分别核算销售额的帐册凭证；③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条6价外费用未申报缴纳增值税①相关记帐凭证及附件；②相关的货物或应税劳务销售的记帐凭证及附件；③相关合同、协议；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条7价格明显偏低并无正当理由少申报缴纳增值税①相关记帐凭证及附件；②出库单；③纳税申报资料；④相关发票或收据；⑤计算计税价格的相关帐册凭证；⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑦相关合同、协议。《中华人民共和国增值税暂行条例》第七条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条8适用征收率错误少申报缴纳增值税①相关记帐凭证及附件；②销售发票或收据；③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条9兼营免税项目未分别核算①相关记帐凭证及附件；②未分别核算销售额的帐册凭证；③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条10将货物交付他人代销未申报缴纳增值税①代销合同或协议；②相关记帐凭证及附件；③出库单；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。⑥计算计税价格的相关帐册凭证；⑦受托方交付的代销清单。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第一项11销售代销货物未申报缴纳增值税①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③出库单；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第二项12将货物从一个机构移送其他机构用于销售未按规定申报缴纳增值税①接受货物机构的营业执照、税务登记证；②相关记帐凭证及附件；③出库单；④接受货物机构货物销售记录及相关证明材料；⑤计算计税价格的相关帐册凭证；⑥纳税申报资料；⑦销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第三项。313将自产或委托加工货物用于非应税项目未申报缴纳增值税①相关记帐凭证及附件；②出库单；③证明材料是自产或委托加工的证明材料；④相关的合同、协议；⑤计算计税价格的相关帐册凭证；⑥纳税申报资料；⑦销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第四项14将自产、委托加工或购买的货物作为投资，未申报缴纳增值税①相关记帐凭证及附件；②出库单；③相关的合同、协议；④计算计税价格的相关帐册凭证；⑤纳税申报资料；⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第五项15将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者未申报缴纳增值税①相关记帐凭证及附件；②出库单；③相关的合同、协议；④股东或投资者证明材料；⑤计算计税价格的相关帐册凭证；⑤纳税申报资料；⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第六项16将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费未申报缴纳增值税①相关记帐凭证及附件；②出库单；③证明材料是自产或委托加工的证明材料；④相关的合同、协议；⑤计算计税价格的相关帐册凭证；⑥纳税申报资料；⑦销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第七项17将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人未申报缴纳增值税①相关记帐凭证及附件；②出库单；③计算计税价格的相关帐册凭证；④相关的合同、协议；⑤纳税申报资料；⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第八项18混合销售未按规定申报缴纳增值税①营业执照；②混合销售的相关帐册凭证；③相关合同、协议；④年度销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑤纳税申报资料。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第五条、第十三条、国税发（1994）122号《关于增值税若干征收问题的通知》、财税字（1994）026号《关于增值税、营业税若干政策规定的通知》19兼营非应税劳务未分别核算①相关记帐凭证及附件；②未分别核算销售额的帐册凭证；③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条、第十条、第十三条20承租、承包经营未按规定申报缴纳增值税①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③、承包合同、协议；④、纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐；《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条、国税发（1994）186号《关于增值税几个业务问题的通知》21取得“三包”收入未按规定申报缴纳增值税①相关记帐凭证及其附件；②相关合同、协议；③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐。国税函发（1995）288号《关于印发增值税问题解答（之一）的通知》22折扣销售少申报缴纳增值税①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑤相关合同、协议。国税发（1993）154号《增值税若干具体问题的规定》第二条第二项23以旧换新、还本支出少申报缴纳增值税①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑤相关合同、协议。国税发（1993）154号《增值税若干具体问题的规定》第二条第三项424期货交易未按规定申报缴纳增值税①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③实物交割环节单据；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐；国税发（1993）154号《增值税若干具体问题的规定》第一条第一项、国税发（1994）244号《货物期货征收增值税具体办法》25代购货物未按规定申报缴纳增值税①相关合同、协议；②相关记帐凭证及附件；③相关发票或收据；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐；财税字（1994）026号《关于增值税、营业税若干政策规定的通知》26销售旧货未按规定申报缴纳增值税①相关记帐凭证及附件；②相关销售发票或收据；③相关固定资产明细帐；④销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑤纳税申报资料。财税字（2002）29号文件《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》27包装物逾期押金未按规定申报缴纳增值税①收取押金、发出包装物的记帐凭证及附件；②销售收入明细帐、应交税金明细帐；③相关合同、协议；④相关往来明细帐；⑤纳税申报资料。国家税务总局国税发（1993）154号《增值税若干具体问题的规定》第二条第一项、国税函发（1995）288号《关于印发增值税问题解答（之一）的通知》28军队系统销售应税货物未按规定申报缴纳增值税①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③相关销售合同、协议；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。财税字（1994）011号《关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知》29民政福利企业外购货物、委外加工销售享受了先征后返政策①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③外购货物或委托加工的记帐凭证及其附件；④相关合同、协议；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。⑥享受先征后返政策的批复；⑦收入退还书；⑧纳税申报资料。国税发（1994）155号《关于民政福利企业征收流转税问题的通知》30校办企业非自用货物申报免税未缴纳增值税①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③相关合同、协议；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。财税字（2000）92号《关于校办企业免税问题的通知》31拍卖行受托拍卖货物未按规定申报缴纳增值税①向购买方收取的全部价款及价外费用的相关记帐凭证及附件；②相关合同、协议；③纳税申报资料；④营业收入明细帐、应交税金明细帐。国税发（1999）40号《关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税相关问题的通知》32购入拍卖商品再销售、罚没物品纳入正常销售渠道销售未按规定申报缴纳增值税①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③出库单；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。财税字（1995）69号《关于罚没物品征免增值税问题的通知》33建筑安装企业制售铝合金门窗产品未按规定申报缴纳增值税①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③出库单；④纳税申报资料；⑤相关明细帐。国税发号(1993)154《增值税若干具体问题的规定》、国税函发（1997）186号《关于建筑安装企业制售铝合金门窗征税问题的通知》进项税金34购进固定资产申报抵扣①相关记帐凭证及附件；②固定资产明细帐；③纳税申报资料；④应交税金明细帐。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第一项35用于非应税项目的购进货物或应税劳务申报抵扣①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③纳税申报资料。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第二项36用于免税项目的购进货①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③纳《中华人民共和国增值税暂行条例》第十5物或应税劳务申报抵扣税申报资料。条第三项37购进货物或应税劳务用于集体福利或个人消费申报抵扣①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③纳税申报资料。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第四项38非正常损失的购进货物未按规定转出进项税①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③纳税申报资料；④非正常损失证明材料。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第五项39非正常损失的在产品、产成品未按规定转出进项税①相关记帐凭证及附件；②相关明细帐；③纳税申报资料；④非正常损失证明材料；⑤非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的相关帐册凭证。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第六项40进货退出、折让收回的增值税额未从当期进项税额中扣减①相关记帐凭证及附件；②应交税金明细帐；③纳税申报资料；④进货退出及索取折让证明材料。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十一条、国税发（1993）150号《增值税专用发票使用规定（试行）》、国税发（1995）162号《关于加强增值税专用发票填开管理问题的补充通知》41装卸费、保险费等杂费申报抵扣①相关记帐凭证及附件；②应交税金明细帐；③纳税申报资料。财税字(1994)012号《关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知》、国税函发（1995）288号《关于印发增值税问题解答（之一）的通知》42取得非运输单位开具的货运发票申报抵扣①相关记帐凭证及附件；②应交税金明细帐；③纳税申报资料。国税发（1995）192号《关于加强增值税征收管理若干问题的通知》43购销免税货物的运费申报抵扣①相关记帐凭证及附件；②应交税金明细帐；③纳税申报资料。财税字(1994)060号《关于增值税几个税收政策问题的通知》44取得不符合规定的运费结算单据申报抵扣①相关记帐凭证及附件；②应交税金明细帐；③纳税申报资料。国税函发（1995）288号《关于印发增值税问题解答（之一）的通知》45货运定额发