征收与减免税整合以及土增、资源税专项申报操作PPT

1云南省地方税务局土增、资源税专项申报操作土增、资源税专项申报操作二征收与减免税整合后的操作征收与减免税整合后的操作一征收与减免税整合以及土地增值税、资源税专项申报操作步骤云南省地方税务局1、进入MIS2.0系统减免税认定模块（一）纳税人到大厅申报征收与减免税整合后的操作步骤云南省地方税务局2、输入计算机编码后，点击【添加】按钮，在弹出的【认定添加】对话框中添加减免税认定信息征收与减免税整合后的操作步骤云南省地方税务局3、进入MIS2.0系统【税收征收新（2014）】模块”，选择合适的征收模块。此处模块以【一般征收（全部）】为例，税种以营业税为例征收与减免税整合后的操作步骤云南省地方税务局4-1、录入计税金额，如果计税金额小于等于3万元，弹出小微企业减免对话框，点击【是】，自动进行小微减免申报。营业税计税金额小于等于3万元征收与减免税整合后的操作步骤云南省地方税务局减免金额自动计算计税金额小于等于3万元，自动进行小微减免申报，减免金额自动计算。核对无误后点击【保存】或【保存打印】。计税金额小于等于3万元征收与减免税整合后的操作步骤云南省地方税务局4-2、录入计税金额，如果计税金额小于等于3万元，弹出小微企业减免对话框，点击【否】，若有减免税认定信息，则弹出减免税明细申报表。营业税计税金额小于等于3万元征收与减免税整合后的操作步骤云南省地方税务局录入减免税金额后，点击【确定】在此处录入减免金额根据录入的减免金额自动带出征收与减免税整合后的操作步骤云南省地方税务局核对征收、减免税、实缴信息无误后，点击【保存】或【保存打印】核对相关信息征收与减免税整合后的操作步骤云南省地方税务局5、录入计税金额，如果计税金额大于3万元，点击【确定】，有减免税认定信息的，弹出减免税明细申报表营业税计税金额大于3万元征收与减免税整合后的操作步骤云南省地方税务局6、录入减免税金额后，点击【确定】在此处录入减免金额根据录入的减免金额自动带出征收与减免税整合后的操作步骤云南省地方税务局7、核对征收、减免税、实缴信息无误后，点击【保存】或【保存打印】核对相关信息征收与减免税整合后的操作步骤云南省地方税务局（二）纳税人通过纳服平台或电子办税服务厅客户端申报1、进入MIS2.0系统减免税认定模块征收与减免税整合后的操作步骤云南省地方税务局2、输入计算机编码后，点击【添加】按钮，在弹出的【认定添加】对话框中添加减免税认定信息征收与减免税整合后的操作步骤云南省地方税务局3、登陆纳税服务平台或电子办税服务厅客户端。使用客户端登陆的，（1）有CA证书的选择CA登陆；（2）没有CA证书的选择用户账号登陆，用户名、密码与纳服平台用户名、密码相同。征收与减免税整合后的操作步骤云南省地方税务局4、选择申报表征收与减免税整合后的操作步骤云南省地方税务局5、以营业税为例，首先填写营业税附表，有减免信息的双击【减免税（费）额】，弹出减免税明细申报表双击征收与减免税整合后的操作步骤云南省地方税务局6、填写减免税额后，点击【确定】填写减免金额征收与减免税整合后的操作步骤云南省地方税务局7、核对计税金额、减免税额后，点击【下一步】进行申报征收与减免税整合后的操作步骤云南省地方税务局8、点击【申报】进行申报征收与减免税整合后的操作步骤云南省地方税务局9、申报成功，可进行相关查询征收与减免税整合后的操作步骤22云南省地方税务局1、除小微企业外，其他享受减免税的纳税人，必须做减免税认定操作才可进行减免税申报。2、在做减免税认定时，享受减免税的税种、税目信息必须与纳税事项认定中的税种、税目信息一致。3、部分企业所得税所享受的减免性质以及房产税、城镇土地使用税需要进行减免税明细认定。4、申报时请注意税款所属期需包含在减免税认定有效期内，否则无法带出减免税认定信息，也无法进行减免税申报。注意事项征收与减免税整合后的操作步骤23云南省地方税务局土增、资源税专项申报操作土增、资源税专项申报操作二征收与减免税整合后的操作征收与减免税整合后的操作一征收与减免税整合以及土地增值税、资源税专项申报操作步骤云南省地方税务局土地增值税、资源税专项申报操作步骤（一）未签订三方协议的纳税人到大厅申报1、进入MIS2.0系统【税收征收新（2014）】模块”，选择合适的征收模块。此处以【一般征收（全部）】为例云南省地方税务局2、此处以资源税为例，录入课税数量或计税金额后，点击【确定】按钮。点击【确定】按钮后，有减免税信息的，弹出减免税明细申报表；没有减免税信息的，点击【保存】或【保存打印】录入课税数量或计税金额土地增值税、资源税专项申报操作步骤云南省地方税务局3、有减免税信息的，录入减免税金额后，点击【确定】。没有减免税信息的，跳过本步骤在此处录入减免金额根据录入的减免金额自动带出土地增值税、资源税专项申报操作步骤云南省地方税务局4、核对实缴金额后，点击【保存】或【保存打印】按钮。土地增值税、资源税专项申报操作步骤云南省地方税务局5、申报完成后，进行专项申报信息补采。进入进入MIS2.0系统【税收征收新（2014）】模块”，选择【申报信息专项采集】模块。土地增值税、资源税专项申报操作步骤云南省地方税务局6、输入计算机编码，查找该纳税人后，点击【采集】按钮。土地增值税、资源税专项申报操作步骤云南省地方税务局7、在弹出的对话框中选择合适的专项数据采集表进行补采。土地增值税、资源税专项申报操作步骤云南省地方税务局8、补充采集相关数据信息后，点击【下一步】。注意：本期应补（退）税额必须与开票金额相符，否则弹出提示框并要求重新填写补采信息。土地增值税、资源税专项申报操作步骤有减免税的，双击后带出减免税明细申报表；没有减免税的，不需双击云南省地方税务局土地增值税、资源税专项申报操作步骤9、查看减免税相关信息后，点击【确定】按钮。没有减免税信息的，跳过此步骤自动带出减免税额云南省地方税务局10、核对补充采集相关数据信息无误后，点击【申报】。土地增值税、资源税专项申报操作步骤云南省地方税务局11、采集成功，可进行相关查询。土地增值税、资源税专项申报操作步骤云南省地方税务局土地增值税、资源税专项申报操作步骤（二）已签订三方协议但没有在纳服平台注册的纳税人到大厅申报1、进入MIS2.0系统【税收征收新（2014）】模块”，选择【专项申报代申报】云南省地方税务局土地增值税、资源税专项申报操作步骤2、录入计算机编码查出纳税人后，点击【代申报】按钮。云南省地方税务局土地增值税、资源税专项申报操作步骤3、选择三方协议开户行及账号后，点击【申报】按钮。云南省地方税务局土地增值税、资源税专项申报操作步骤4、录入相关信息后，点击【下一步】按钮。有减免税的，双击填写减免税明细申报表；没有减免税的，不需双击录入云南省地方税务局土地增值税、资源税专项申报操作步骤5、录入减免税相关信息后，点击【确定】按钮。没有减免税的，跳过此步骤录入减免税额云南省地方税务局土地增值税、资源税专项申报操作步骤6、核对相关信息后，点击【申报】按钮。云南省地方税务局7、申报成功，可进行相关查询土地增值税、资源税专项申报操作步骤42云南省地方税务局1、企业所得税A、B表（1）、满足A表申报情况：纳税事项认定改为企业所得税（040101），征期类型：按月申报（03）、按季申报（06），征收方式：查账征收，税率：25%。（2）、满足B表申报情况：纳税事项认定改为企业所得税（040101），征期类型：按月申报（03）、按季申报（06），征收方式：定期定额征收、应税所得率，税率：25%2、土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用），纳税事项认定税目包括：130201预征-普通住宅；130202预征-非普通住宅；130203预征-商品房3、土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用），纳税事项认定税目包括：130101土地增值税4、土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用），纳税事项认定税目包括：130101土地增值税5、资源税申报表一、资源税申报表二注意事项土地增值税、资源税专项申报操作步骤云南省地方税务局土地增值税、资源税专项申报操作步骤（三）已签订三方协议且在纳服平台注册过的纳税人使用客户端进行申报1、选择合适的登陆方式登陆客户端。（1）有CA证书的选择CA登陆；（2）没有CA证书的选择用户账号登陆，用户名、密码与纳服平台用户名、密码相同。云南省地方税务局土地增值税、资源税专项申报操作步骤（三）已签订三方协议且在纳服平台注册过的纳税人使用客户端进行申报2、分别选择不同的申报表申报不同的税种申报除土增、个税、企业所得税、资源税外的其他税种土增、企业所得税、资源税按专项申报进行申报，个税按明细申报进行申报云南省地方税务局土地增值税、资源税专项申报操作步骤3、（1）税（费）款综合申报表中，屏蔽了企业所得税、土地增值税、资源税三个税种，其他税种申报流程与纳服平台申报流程相同。（2）申报中涉及减免税的，请参照【专项申报代申报】第4—第5步。（3）企业所得税、土地增值税、资源税专项申报流程，请参照【专项申报代申报】第4—第7步。