政治必修一第八课财政与税收

《经济生活》高一教案第八课财政与税收2013—2014学年★本课教学重点、难点：1、财政收入与支出；2、财政收支平衡；3、影响财政收入的因素；4、税收的含义及基本特征；5、增值税和个人所得税；6、依法纳税的重要性。国家大剧院（投资30亿）投资330亿国家体育馆投资8.5亿神舟七号飞船发射请思考：这些工程能靠个人和企业吗？如果不能，应该由谁来办？一、国家财政1、财政及其作用☞财政的含义：国家的收入和支出。——探究与思考：财政的内容、财政的特点、财政的本质是什么？A、财政的内容：是对国家收入的分配。B、财政的特点：是以国家（或政府）为主体，凭借政治权力而进行的社会产品的分配。C、财政的本质：是一种分配关系。（1）什么叫财政？（2）探究：国家财政活动是通过什么来运行的？它们之间有何区别和联系？国家预算国家决算含义由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划上一年度国家预算执行结果的会计报告地位和作用1）包括财政收入和支出，是国家财政的重要环节；2）可以对收入和支出加以控制，有效进行管理，引导国家和政府活动的方向，实现国家职能。是一定时期财政分配过程的终结阶段，检查预算的完成情况，总结国家在经济活动中的得失成败。联系预算是决算的前提，决算是对预算的评价和综合反映，可以为下一阶段的预算提供重要依据（3）财政的主要作用材料：2011年中央安排7000亿元投资，用于加快保障性住房建设，农村“医疗卫生、社会养老、教育”等民生工程，能源、交通运输、水利等重大基础设施建设，节能减排和生态环境建设，自主创新和结构调整(包括重点产业调整和振兴规划)等方面建设。为了扩大内需，中央果断决策，实施积极的财政政策，增加财政支出，刺激消费，促进经济平稳增长。问题：上述材料体现了财政的哪些作用？“用于加快保障性住房建设，农村“医疗卫生、社会养老、教育”等民生工程”——►这一作用有哪些具体表现？（P65）缩小收入分配差距促进教育公平建立社会保障体系与基本医疗卫生制度保障和提高人民的生活水平第一、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障“能源、交通运输、水利等重大基础设施建设，节能减排和生态环境建设，自主创新和结构调整（包括重点产业调整和振兴规划）等方面建设。”——第二、国家财政具有促进资源合理配置的作用；西气东输总投资约1400亿元青藏铁路总投资约330.9亿元南水北调总投资约5000亿元西电东送总投资5300亿元以上个体不愿投资（完全由市场配置资源）基础设施投入严重不足国家财政支持改善资源配置（国家财政支持基础设施和工程建设）投资风险大资金投入大建设周期长行业特点：►探究：为什么基础设施建设和重大工程需要发挥国家财政的作用？特点——弥补市场调节的不足“为了扩大内需，中央果断决策，实施积极的财政政策，增加财政支出，刺激消费，促进经济平稳增长。”——第三、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳经济滞缓需求不足，通货紧缩，物价下跌，企业投资萎缩，失业增加。财政政策扩张性增加经济建设支出，减少税收刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。＞经济过热需求过旺，供给不足，通货膨胀，物价全面、持续上涨。财政政策紧缩性减少财政支出，增加税收抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。＜财政政策类型经济状态具体措施目的扩张性财政政策经济滞缓增加财政支减少税收经济“升温”紧缩性财政政策经济过热减少财政支出增加税收经济“降温”2、财政收入与支出（1）什么叫财政收入？A、含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。B、财政收入有哪些形式（渠道）？——税、利、债、费某市财政收入结构展示图左图反映了什么经济现象？税收是财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源；是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。（2）影响财政收入的主要因素有哪些？探究：观察以下公式，说明什么道理？★政府的财政收入总量=社会财富总量╳分配比例结论：政府财政收入的高低与社会财富总量和分配政策有关。☞社会财富总量取决于经济发展水平。第一、经济发展水平对财政收入的影响；☞注意：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根本性的、决定性的），只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。—（把“蛋糕”做大）社会财富国家掌握个人、企业掌握想一想，社会财富更多掌握在谁的手里比较好？第二、国家分配政策对财政收入的影响。☞注意：分配政策的影响是综合性的，国家应制定合理的分配政策，既保证国家收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的提高。—（把“蛋糕”切好）☞结论：要恰当地处理国家、企业和个人的关系。（P67）——（要防止两个偏向）0510152025301999200020012002200320042005农村居民人均收入增长率城市居民人均收入增长率国家财政收入增长率思考：你觉得我国目前的社会财富分配合理吗？你有什么建议？我国近几年国家财政收入与个人收入增长情况思考：国家财政集中的资金是越多越好，还是越少越好？（3）财政支出第一、什么是财政支出？注意：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策，反映国家活动的方向第二、财政支出有哪些具体用途？财政支出①我区财政安排工业园区基础设施建设补助款、安排和筹集支农资金款。②我区改建的新实验高中,新二十八中等学校校舍的投入使用。③我区加大对政府职能部门的投资力度，公安局指挥中心、基层派出所和多种形式消防队建设进展顺利。④落实义务兵、烈军属等各项优惠政策。下列材料分别属于财政支出的什么用途？（经济建设）（科教文卫事业）（行政、国防）（社会保障）（4）财政收支的对比关系（有哪几种情况？）第一、三种情况收＝支(财政收支平衡）收＞支（财政盈余）收＜支（财政赤字）第二、财政收支平衡收＞支，略有节余支＞收，略有赤字收＝支，理想状态☞探究：你认为财政赤字好还是财政盈余好？第一：总的思路——坚持支出收入相适应，坚持财政收支基本平衡，是我们要坚持的原则。第二：要辩证地看待财政盈余和财政赤字，反对两种极端——如果收入大于支出，节余过多，意味着财政资金没有得到有效的利用，对经济建设和社会发展不利。相反，财政支出大于收入，意味着财政支出要依靠借债来维持，这可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀。第三：合理确定财政收支关系、促进社会总供求平衡。课堂小结1、我国重要财政预算持续加大“三农”投入，增加涉农补贴规模，完善农业补贴和价格支持政策，促进农民增收将进一步健全和完善家电、汽车摩托车下乡等刺激消费政策，更好满足广大农村不同消费层次的需求。这说明，在解决三农问题中，财政发挥的主要作用是（）①组织财政收入②促进资源合理配置③促进国民经济平稳运行④促进社会公平，改善人民生活水平的物质保障A.②③B.③④C.②④D.①④A2、近年来中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出比例越来越大，这突出体现的财政作用是（）①巩固国家政权，维护社会秩序②健全社会保障体系，改善人民生活③调控收支水平，促进经济平衡运行④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境A.①③B.①④C.②③D.②④D3、2012年4月，我国居民消费价格指数（CPI）同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（）A.削减行政开支，减少财政支出B.增加国家税收，扩建公用设施C.减少国家税收，减持外国国债D.增加财政支出，刺激需求增长A二、征税和纳税1、税收及其种类（1）税收是什么？（从本质上看）税收的本质主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家职能政治权力法律强制性无偿性固定性主导地位基本形式（2）税收的基本特征及其相互关系是什么？特征含义表现强制性国家凭借政治权力依法强制征税。通过法律形式确定，征税必须有法律依据，纳税人必须依法纳税，拒不纳税要受法律制裁。无偿性国家征税是无条件的。不需要返还纳税人，也不需要对纳税人付出任何直接代价。是相对的。对纳税人来说，纳税后不能取得任何报酬。但从财政整体看，税收是取之于民，用之于民，具有为人民谋福利的性质。固定性以法律形式，预先规定征税对象和税率。不经国家批准不得随意改变。是相对的。随着社会经济条件的变化和国家职能的需要，具体的征税标准是可以改变的。◆税收三个基本特征的关系无偿性要求强制性保障固定性（2）我国税收有哪些种类？（一般了解）（3）增值税和个人所得税（考点）增值税个人所得税区别纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人增值税个人所得税征税对象采用比例税率实行超额累进税率和比例税率区别作用避免重复征税，并且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；有利于促进生产的专业化，体现公平竞争；有利于财政收入的稳定增长是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段2、依法纳税是公民的基本义务（1）为什么？（2）违反税法的现象？（如何比较偷税、欠税、骗税、抗税行为？）手段偷税——欺骗、隐瞒，不缴或少缴应纳税款欠税——超过期限，拖欠税款骗税——欺骗方法获得国家税收优惠抗税——暴力、威胁手段拒不缴纳税款处理：税务机关在追缴税款的同时，加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任（3）公民如何增强纳税意识？（权利+义务）（4）税收的作用（了解）第一、税收是组织财政收入的基本形式。第二、税收是调节经济的重要杠杆。第三、税收是国家实现经济监督的重要手段。1、下列对增值税理解不正确的是（）A.是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种B.增值税的纳税人是我国境内外销售货物或者提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C.增值税可以避免重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为D.有利于促进生产的专业化和公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长B2、近年来，为促进经济发展和社会公平，我国不时对个人所得税率进行调整，以充分发挥个人所得税在调节经济等方面的作用。下列对于个人所得税的作用理解正确的是（）①个人所得税是国家对个人所得征收的一种税②个人所得税是国家财政收入的重要来源③征收个人所得税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争④个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段A.①②③B.③④C.①②③④D.②④D3、“拉弗曲线”（见图）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是（）①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力④税率超过了一定的范围导致税收收入的下降A.①②③B.①②④C.①④D.③④C4、（2010年重庆高考卷）经济学家拉弗用图7揭示了税率和税收收入之间的关系。A．税率越高，税收收入就越高B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率C．R2是政府调节经济的最佳税率选择D．从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R1B4题分析如下：A选项可以直接从读图中获取信息，该选肢是错误的，当税率大于R2时，税率越高税收收入反而是下降的。C项政府调节经济要根据具体的经济运行状况而定，例如：当经济增长过热，政府可能要适度调高税率，控制经济增长过快，而当经济出现萧条、下滑明显，政府可能要降低税率，刺激生产的发展；所以说R2是政府调节经济的最佳税率选择是不科学的。D项中，从鼓励高新技术产业发展看，应降低税率，给予税率优惠，提高产业的自我创新的能力，应该是税率R1优于R3才是正确的；B选项说法正确。故选B