江苏省国税系统专业等级考试 中级

江苏省国税系统专业等级考试税收征管类中级试题卷（闭卷A）姓名__________准考证号____________所在单位_______________________注意事项：1．所有题目的答题结果都必须填涂在答题卡上。2．试题中涉及有计算的，保留2位小数（四舍五入）。一、单项选择题（本类题共25分，每小题1分。每题只有一个符合题意的正确答案。请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。）1．纳税人对税务机关具体行政行为有异议，行使行政救济权时适用必经复议的情形是（）。A．税务机关对纳税人作出的书面通知银行从其存款中扣缴税款的行为B．税务机关对纳税人作出的罚款决定的行为C．税务机关对纳税人作出的不予审批减免税的行为D．税务机关对纳税人作出的停止出口退税权决定的行为2．现行增值税政策规定，销售下列货物，征收增值税适用17%税率的是（）。A．农机B．图书C．电子出版物D．硝酸铵3．下列说法错误的是（）。A．个人（但不含个体工商户）销售自己使用过的物品免征增值税B．废旧物资回收经营企业一般纳税人必须使用防伪税控系统开具增值税专用发票C．具有一般纳税人资格的生产企业购进废旧物资，准予抵扣的进项税额为废旧物资专用发票注明的税额D．从事废旧物资回收经营的小规模纳税人仍可开具废旧物资普通发票，但不再作为增值税扣税凭证4．以下关于纳税人同时从事减免项目与非减免项目的说法错误的是（）。A．应分别核算，独立计算减免项目的计税依据并享受减免税额度B．不能分别核算的，不能享受减免税C．核算不清的，由税务机关按合理方法核定并享受减免税额度D．核算不清的，不能享受减免税5．下列应按视同销售货物征收增值税的情形是（）。A.某企业将外购货物无偿赠送他人B.某企业将外购饮料用于个人消费C.某企业将外购钢材用于在建工程D.某企业将外购食品用于职工福利6．外贸企业在2008年1月1日后申报出口退税的，申报出口退税的截止期限为（）。A．出口货物报关单上注明的出口日期之日起15日内B．出口货物报关单上注明的出口日期之日起90日内C．出口货物报关单上注明的出口日期之日起90天内第一个增值税纳税申报期截止之日D．出口货物报关单上注明的出口日期之日起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日7．按现行政策规定，下列环节中应征收消费税的项目是（）。A．零售包金的镶嵌首饰B．生产销售单价10000元（含增值税销项税额）的手表C．生产销售素板D．生产销售护肤护发品8．某汽车生产企业将自产中轻型商用客车分别以28万元、30万元和35万元的单价（不含税）销售给甲、乙、丙各2辆，同期用该种自产中轻型商用客车10辆抵债300万元，则该汽车生产企业用于抵债的自产中轻型商用客车应纳消费税为（）万元。（中轻型商用客车消费税税率为5%）A．0B．15C．15．5D．17．59．对保税物流中心外企业销售并运入保税物流中心的货物，应开具（）。A.出口销售发票B.增值税专用发票C.出口销售发票或普通发票D.出口销售发票或增值税专用发票10．车辆购置税的征税范围不包括（）。A．摩托车B．农用运输车C．电动助力车D．电车11．下列有关税务机关对企业做出特别纳税调整的说法正确的是（）。A.对2008年1月1日以后发现的关联交易应补征的企业所得税税款，按日加收利息B.计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款入库之日止C.利息率按照税款所属纳税年度实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币存款基准利率加5个百分点计算D．按照规定加收的利息，可以在计算应纳税所得额时扣除12．下列有关欠税公告的处理正确的是（）。A．个体工商户和其他个人的欠税由县级税务机关公告B．企业、单位纳税人的欠税由地（市）级税务局机关公告C．省级税务机关随时公告走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人的欠税D．根据保密的基本要求不得公告欠税企业或单位的法定代表人或负责人姓名13．依据《纳税担保试行办法》的规定，以下（）既可以作为纳税抵押标的又可以作为纳税质押标的。A.房产B.土地使用权C.小轿车D.存折14．以下（）项目不属于税务行政处罚。A.责令限期改正B.罚款C.没收非法所得D.停止出口退税权15．关于税务行政赔偿，以下说法正确的是（）。A.赔偿义务人应通知赔偿请求人取得的赔偿金按期申报纳税B.赔偿请求人可以向共同赔偿义务机关中的任何一个赔偿义务机关要求赔偿，该赔偿义务机关应当先予赔偿C.赔偿请求人不得同时提出数项赔偿要求D.赔偿义务机关被撤销的，没有继续行使其职权的行政机关的，可以不予赔偿16．关于纳税人同税务机关产生的纳税争议问题的救济，以下说法错误的是（）。A.对纳税争议的救济，实行两个前置：先缴税后救济、先复议后诉讼B.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力C.行政复议申请人、被申请人可以委托代理人代为参加行政复议D.实行行政复议不利变更禁止原则17．以下（）是增值税一般纳税人向农业生产者购进烟叶计算准予抵扣增值税进项税额的基数。A.农产品收购发票或者销售发票上注明的价款B.农产品收购发票或者销售发票上注明的价款×(1十10％)C.农产品收购发票或者销售发票上注明的价款×(1十10％)+烟叶税D.农产品收购发票或者销售发票上注明的价款+烟叶税18．某公司2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产，租期12个月，合同约定按独立纳税人交易原则共支付租金12万元，于2008年12月31日前全部付清；7月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期10年，合同约定付款总额150万元，2008年支付租金15万元。该公司当年计算企业应纳税所得额时准予扣除的固定资产租赁费用为（）万元。A．10B．12C．17．5D．2519．W公司在美国注册成立，其实际管理机构在中国南京，其2008年直接投资于无锡小天鹅公司所获得的股息红利所得，在计算缴纳企业所得税时，以下（）是正确的。A．适用10%的税率，但属于免税收入B．适用10%的税率，即应纳所得税额=收入全额×10%C．适用25%的税率，但属于免税收入D．适用25%的税率，即应纳所得税额=收入全额×25%20．税收管理员在送达税务文书时正确的做法是（）。A．受送达人拒绝签收的，送达人只需在回证上记明理由和日期，即可将文书留在受送达人处B．送达人拒绝签收的，应邮寄送达C．同一送达事项的受送达人众多的可以公告送达D．受送达人是公民的，应当由本人直接签收，本人不在的交其家属签收21．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（）。A．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，不超过当年销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B．发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C．企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除D．企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除22．某企业2008年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：一笔是2008年4月1日向银行借款本金200万元，借款期限6个月，当年借款利息支出5万元；另一笔是2008年9月1日向甲企业借款本金60万元，借款期限12个月，当年的借款利息支出5万元。以上借款都用于非资本性支出，该企业计算2008年度应纳税所得额时准予扣除的利息费用是（）万元。A．6B．7.5C．9D．1023．关于纳税人财务会计报表报送的管理以下说法错误的是（）。A．实行定期定额征收方式管理的纳税人可以不报送财务会计报表B．纳税人的法人代表或负责人对报送的财务会计报表的真实性和完整性负责C．纳税人经批准可以延期办理纳税申报的，其财务会计报表报送期限可以顺延D．纳税人按规定需要报送的财务会计报表，可以委托具有合法资质的中介机构报送24．税务机关采取税收强制执行措施拍卖、变卖抵税财物后，以拍卖、变卖收入抵缴纳税人未缴的税款、滞纳金和支付相关费用后，剩余部分税务机关在（）内返还被执行人。A．1个工作日B．3个工作日C．5个工作日D．7个工作日25．某消费者个人委托某企业加工金银首饰，提供金块成本8000元，提货时受托加工企业收取加工费1500元，（以上金额都不含税），该业务的消费税纳税人及应纳消费税税额分别为（）。A．委托方，500元B．委托方，75元C．受托方，500元D．受托方，75元二、多项选择题（本类题共15分，每小题1.5分。每题有两个或两个以上符合题意的正确答案。请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。不涂、少涂、多涂、错涂均不得分。）26．增值税一般纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有（）。A．适用4％的征收率计算征收增值税B．适用3％的征收率计算征收增值税C．适用4％的征收率计算税额后再减半征收增值税D．适用2％的征收率计算征收增值税27．有下列（）情形之一的，税务机关对纳税人不得加收滞纳金。A．纳税人善意取得虚开的增值税专用发票而补征税款的B．税务机关依照规定对关联企业作出纳税调整，需要补征税款的C．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的28．出口货物退（免）税的企业（人员）范围包括（）。A．对外贸易经营者B．没有出口经营资格委托出口的生产企业C．没有出口经营资格委托出口的外贸企业D．特定退（免）税的企业和人员29．对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。以下符合此处所述“残疾人”条件的有（）。A.持有《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》的人员B.未持有《中华人民共和国残疾人证》但属于肢体残疾的人员C.持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于言语残疾的人员D.持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于精神残疾的人员30．以下属于应当核发临时税务登记证及副本的情形有（）。A．从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的B．纳税人外来经营超过180天的C．纳税人未领取工商营业执照的D．境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的31．关于生产企业实行出口货物免、抵、退税办法，以下说法正确的是（）。A．“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税B．“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额C．“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税D．“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额小于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税32．以下（）是符合允许扣除增值税进项税额要求的凭证。A.废旧物资收购凭证B.废旧物资专用发票C.汇总开具增值税专用发票（含加盖财务专用章或发票专用章的销货清单）D.通过货运发票税控系统开具的新版货运发票33．对执法过错责任人员的追究决定，由其所在的县级以上税务机关局长办公会议集体作出。但下列（）可以由本单位负责人作出。A．批评教育B．责令作出书面检查C．通报批评D．取消执法资格34．对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。可以指定扣缴义务人的情形，包括（）。A．预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的B.没有办理税务登记或者临时税务登记，或未委托中国境内的代理人履行纳税义务的C.没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的D.未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的35．税务审计证据取证方法主要有（）。A．检视B．监盘C．计算D．分析性复核三、判断题（本类题共10分，每小题1分。请判断每题的表述是否正确。你认为表述正确的，请在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“A”；你认为表述错误的，请填涂代码“B”。）36．纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格，不需办理