税务习题

个人税务与遗产筹划习题、答案与解析1.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是()。A.属人原则B.属地原则C.属人或属地原则D.属人和属地原则1、答案:D解析:我国对公民纳税人采取属人原则，对非公民纳税人采取属地原则。2.某甲将自己使用不满五年的非营业性普通住宅转让给某乙，房屋原值为80万，转让价格为100万，转让过程中甲方要交（）税。A.营业税、个人所得税B.营业税、个人所得税、印花税C.营业税、印花税、契税D.营业税、个人所得税、房产税、印花税2、答案:B解析:契税为乙方缴纳。中国个人转让自有房屋，不征房产税；转让使用不满五年的房屋，交营业税和个人所得税，买卖双方都要交印花税。3.王强和朋友合伙于2007年开立一家小型贸易公司，为合伙企业，拥有烟草经营许可证，这家企业要交（）税：（1）消费税（2）营业税（3）个人所得税（4）企业所得税（5）增值税A.（1）、（2）、（3）B.（1）、（3）、（5）C.（1）、（4）、（5）D.（2）、（3）、（4）3.答案:B解析:合伙企业缴纳个人所得税，烟草为消费税应税项目，要缴纳消费税，该公司为贸易公司，同时要缴纳增值税。（消费税在生产销售、进口、委托加工环节征收，因此贸易公司销售消费税项目不缴纳消费税。）4.某小规模贸易公司开具一张普通发票，价格为1,000元,则需要交纳增值税为()。A.38.46元B.56.60元C.145.29元D.40元4、答案:A解析:商业企业小规模纳税人，征收率为4%，1000/(1+4%)×4%=38.46元。B答案中，税率误用了6%，C答案中,征收率用了17%，D答案中,税率是对的，但是没有换算成不含税的销售额。5.个人在网上发表小说连载，获得网站给与的1万元，应按照（）计征个人所得税。A.工资薪金所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得5、答案:D解析:发表文章，作品在网上出版，应该属于稿酬所得。6.某美国公民，在中国2007年度住满一年，他被称之为（），必须就（）。的全部收入纳税。A.非居民，境内B.居民，境内和境外C.非居民纳税人，境内D.居民纳税人，境内和境外6.答案:D解析:在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照个人所得税法规定缴纳个人所得税。7.我国对工资薪金课征的个人所得税采取的是（）。A.超率累进税率B.比例税率C.超额累进税率D.定额税率7.答案:C8.某娱乐公司开具营业税发票一张，税率为5%，发票金额为500元，那么需要交税（），考虑城市维护建设税和教育费附加。A.25元B.23.81元C.27.5元D.26.19元8.答案:C解析:A：500×5%=25元，未考虑附加费，错误；B：500/（1+5%）×5%=23.81元，采用价外税的计算方法，错误；C：500×5%×(1+10%)=27.5元，正确；D：500/（1+5%）×5.5%=26.19元，采用价外税的计算方法，错误。9.王强2007年6月税前工资为5,500元，边际税率为()，平均税率为()A.20%，13.18%B.15%，11.79%C.20%，7.36%D.15%，8.36%9.答案:B解析:平均税率：是指全部应纳税额占全部税基的比例边际税率：是指应纳税额的增量与税基增量之比税基为5,500-1,600=3,900元，边际税率为15%，应纳税额：3,900×15%-125=460元，则平均税率为460/3900=11.79%10.在中国，流转四税所占财政收入的比重超过60%，流转四税为（）。A.所得税，房产税，增值税，营业税B.企业所得税，增值税，营业税，消费税C.增值税，营业税，消费税，关税D.个人所得税，车船使用税，营业税，消费税10.答案:C11.在流转税中，增值税为（），关税为（）。A.价内税，价内税B.价外税，价外税C.价外税，价内税D.价内税，价外税11.答案:C解析:流转税中，只有增值税为价外税，其余均为价内税。（关税也是价外税，正确答案应该是B）12.某一税种，采用超额累进税率，应纳税所得额为0-10,000元的部分，税率为15%；10,000－20,000元的部分，税率为30%，；超过20,000元的部分；税率为40%，则最高税率档的速算扣除数为（）。A.4,500元B.3,500元C.6,000元D.1,500元12.答案:B解析:10,000×（40%—15%）+10,000×（40%—30%）=3,500。或者：20000×40%-（10000×15%+10000×30%）=8000-1500-3000=3500。13.工资薪金所得不包括以下哪一项？（）A.奖金B.劳动分红C.交通补贴D.红利所得13.答案：D解析：红利所得属于股息、利息红利所得，不属于工资薪金所得。14.个体工商户的生产经营所得中，业主的生计费用扣除标准为每月（）元。A.800B.1600C.2000D.250014.答案：B解析：个体工商户的生产经营所得中，业主的生计费用扣除标准为每月1600元。15.2007年8月15日以后的银行存款利息所得适用的个人所得税税率为()。A.5%B.10%C.15%D.20%15.答案：A解析：2007年8月15日以后的银行存款利息所得适用的个人所得税税率由原来的20%调整为5%。16.黎娜是新新歌舞团演员，2008年1月她应邀为环球歌舞团进行新年演出，取得表演收入50,000元，黎娜取得该笔收入应纳的个人所得税税额为()。A.6,400元B.10,000元C.8,000元D.5,600元16.答案：B解析：黎娜取得的该笔收入为劳务报酬收入，其应纳税额=50000×（1—20%）×30%—2000=10000（元）17.王大力是一名作家，2007年12月他取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入16,000元，王大力取得该笔收入应纳的个人所得税税额为()。A.2,560元B.4,200元C.1,792元D.2,240元17.答案：C解析：王大力取得的该笔收入为稿酬所得，其应纳税额=16000×（1—20%）×20%×（1—30%=1792（元）。18.2007年1月1日，钱颖与海洋公司签订承包经营合同经营饭店，承包期为3年，2007年饭店实现承包经营利润85,000元，按合同规定钱颖作为承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费20,000元，那么钱颖作为承包人2007年应纳的个人所得税税额为()。A.23,000元B.9,490元C.16,000元D.8,540元18.答案：B解析：钱颖取得的承包收入为企事业单位的承包经营所得，其应纳税所得额=85000—20000—（1600×12）=45800（元），其中85000元是承包经营利润，20000元是上缴费用，可以扣除，1600元是承包人每月的生计费用扣除。因此，该笔所得的应纳税额=45800×30%—4250=9490（元）。19.郑晓建房一栋，造价60万元，支付费用2万元。2008年2月他转让房屋，售价80万元，在卖房过程中按规定支付交易费等有关费用3万元，郑晓该笔交易应纳的个人所得税为()。A.3.6万元B.3万元C.4万元D.16万元19.答案：C解析：郑晓取得的该笔收入为财产转让所得，其应纳税所得额=800000—（600000+20000）—30000=150000（元），其中800000是财产转让收入，600000元的造价费用及20000元的支付费用是财产原值，30000元是合理的费用，财产原值及合理费用均可以在应纳税所得额中得以扣除。郑晓该笔交易应纳的个人所得税额=150000×20%=30000（元）。20.赵云2007年取得公司股权分红40,000元，那么赵云应纳的个人所得税税额为()。A.9,000元B.8,000元C.10,000元D.7,000元20.答案：B解析：赵云取得的公司分红40000元，应纳税额=40000×20%=8000（元）21.冯华2007年5月购买体育彩票，中奖20,000元；2007年12月他在商场购物中奖2000元，那么2007年冯华以上这2笔收入共需要缴纳的个人所得税税额为()。A.5000元B.4400元C.4000元D.3800元21.答案：B解析：2007年5月，他购买体育彩票中奖收入20000元，应纳税额=20000×20%=4000（元），2007年12月他在商场购物中奖2000元，不符合免税规定，应纳税额=2000×20%=400（元）。因此，冯华以上2笔收入共需缴纳的应纳税额=4000＋400=4400（元）。22.2008年2月，张婷的工资、薪金应纳税所得额为8000元，在这笔收入中她通过中国煤矿尘埃肺病治疗基金会捐款4000元，那么张婷该月的应纳个人所得税税额为()。A.475元B.800元C.1225元D.745元22.答案：D解析：张婷当月的应纳税所得额为8000，捐赠可扣除的限额=8000×30%=2400（元），小于实际捐赠的4000元，因此，她当月应纳税额=（8000-2400）×20%—375=745（元）23.2007年，王先生每月都从北京市的A、B两家证券公司拿工资。这两家证券公司一家位于海淀区，一家位于东城区。A公司每月支付给王先生工资16,000元，扣三险一金3,200元，扣缴税款1,865元，全年12个月应发工资合计192,000元，扣三险一金合计38,400元，扣缴税款合计22,380元；B公司每月支付给王先生工资5,600元，扣缴税款475元，全年12个月应发工资合计67,200元，扣缴税款合计5,700元。请问王先生在2007年度的个人所得税自主申报中应填写的年所得额为()，年应纳税额（）。A.259200元，35820元B.220800元，31980元C.220800元，35820元D.259200元，31980元23.答案：C解析：王先生的月应纳税所得额=（A公司应发工资＋B公司应发工资—“三险一金”—1600）=16000＋5600—3200－1600=16800（元），月应纳个人所得税额=16800×20%—375=2985（元），全年的应纳税额=2985×12=35820（元）；全年的年所得额=（16000＋5600—3200）×12=220800（元）。24.王先生2007年度获得以下所得：（1）工资奖金8万元（如含“三险一金”2200元）；（2）劳务报酬2万元；（3）买卖股票所得2万元。上述所得已经按照规定代扣代缴个人所得税。王先生是否需要在2008年3月31日之前进行个人所得税纳税申报？为什么？（）。A.需要，因为王先生总收入已经达到12万元B.需要，因为王先生的部分所得没有纳税C.不需要，因为股票买卖所得不纳税，纳税所得尚未达到12万元D.不需要，因为王先生各项所得已经缴过税了24.答案：A解析：买卖股票所得虽然暂时免税，但仍然应当计算在总所得之中来判断是否达到12万元。25.遗产的法律特征不包括（）。A.性质上的财产性B.时效性C.财产的可转移性D.分割性25.答案：D解析：遗产的法律特征包括时效性、性质上的财产性、财产的可转移性、财产的生前个人合法所有性。分割性不是遗产的法律特征。26.遗产是指自然人死亡时遗留的个人合法财产，包括（）。A.不动产、动产、人身权利B.不动产、动产、肖像权C.不动产、动产、其他具有财产价值的权利D.其生存时所拥有的全部财产26.答案：C解析：遗产是指自然人死亡时遗留的个人合法财产，包括不动产，动产和其他具有财产价值的权利。不包括人身权利、肖像权和其生存时所拥有的全部财产。27.按照现行税法，下列说法正确的有（）。（1）在计算企业所得税时，企业发生的合理的工资薪金支出准予税前扣除（2）在计算企业所得税时，企业发生的薪金支出以每人每月1600元为限准予税前扣除（3）在计算个体工商户的生产经营所得时，个体户业主的工资支出，准予税前扣除（4）在计算合伙企业的生产经营所得时，投资者个人的费用扣除标准为每人每月1600元A.（1）、（3）B.（2）、（3）C.（1）、（4）D.（