税务登记类

TAXPAYERTAXATIONCOURSE税务登记类发票类涉税类其他类申报纳税类申报纳税前的手续申报纳税前的手续申报纳税前请办理如下手续办理税务登记(领取税务登记证)三个工作日内到银行开立缴税账户与银行签订《委托缴税协议书》(ETS)到税局确认《委托缴税协议书》(ETS)同时申请办理报税方式和开通手机税务短信息服务申报纳税申报纳税1、办理税务登记(领取税务登记证)2、进行税种核定——税务机关在纳税人领取税务登记证的同时发出《税种核定通知书》，根据纳税人的经营范围确定纳税人应缴纳的税种及适用税率。申报纳税3、办理ETS电子缴税账户ETS填写一式三份缴税银行办理银行收一份ETS携两份ETS到二楼综合受理窗申报纳税注意事项签订协议的银行条件——已加入ETS系统的商业银行（信用社）属下储蓄所。个人存款账户（个人存折）为缴税账户。申报纳税一般情况下纳税人应采用书面授权方式（ETS）确认缴税账户。特殊情况下可采用密码授权方式，具体如下：①新开户纳税人缴纳税务登记工本费；申报纳税②临时经营纳税人缴纳各种税费；③由于纳税人的缴税账户出现被冻结、被止付等非正常情况不能用原账号缴税的纳税人临时缴纳的税费。纳税人采用密码授权方式的，不需要办理确认手续，在刷卡缴税时通过纳税人输入银行卡密码一次性授权后，主管税务机关直接从银行卡对应的银行账户内划缴税款。（1）电话报税4、办理电话报税和储蓄扣税手续二楼综合受理窗《数据电文申报方式审批表》填写章申报纳税制造和应税劳务——除有减免增值税项目的个体工商户外，均可申请使用电话语音报税的申报纳税方式。申请条件批发和零售业——除有减免增值税项目的个体工商户外，预计需要购买发票的个体工商户，均可申请使用电话语音报税的申报纳税方式。注意事项个体双定户不适用网上报税。申报纳税（2）储蓄扣税二楼综合受理窗《数据电文申报方式审批表》填写章申报纳税实行定期定额征收方式的个体工商户，预计不需要购买发票，可使用储税申报。申请条件如果您已经办理了定期定额核定，预计不需要购买发票，可以在文书审批后办理储蓄扣税。申请条件注意事项在定期定额核定没有审批下来前，需要申报纳税的，可以采用上门申报方式或电话申报的方式。申报纳税5、开通手机税务短信息服务二楼综合受理窗《手机税务短信SMS联络协议书》填写章申报纳税注意事项您在办理税务登记证后请及时办理税务短信息，以利于您及时接收税务机关发出的资讯，方便您办税。目前除小灵通外都可以接收短信息。若手机号码发生变更，请及时到前台办理变更手机短信息手续。申报纳税6、办理个体定期定额核定（简称双定）手续二楼综合受理窗《定期定额户自行申报纳税定额表》填写章申报纳税个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规及《个体工商户定期定额征收管理办法》的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。申请条件申报纳税注意事项制造及应税劳务不用申请定期定额核定。税务登记类发票类涉税类其他类申报纳税类申报纳税前的手续申报纳税及注意事项申报纳税及注意事项有关申报纳税及注意事项1、申报方式——电话申报（1）电话语音报税的纳税申报期增值税通常为每月1-15日，申报纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。申报纳税从2009年1月开始，电话报税成功不需要报送纸质资料。次年也不需要报送纸质报表。拨打12366，具体流程操作指引请到一楼导税台索取。注意事项电话报税业务使用12位纳税人编码，初始密码为纳税人编码的后六位。纳税人可到办税大厅一、二楼触摸屏查询到纳税人编码。纳税人应在规定的期限内，采用电话语音报税系统进行申报纳税，逾期申报的，将根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条处以2000元以下的罚款——到二楼办税服务厅接受处罚。申报纳税纳税人当月的纳税账户余额必须大于当月申报的应缴税额，如因纳税账户余额不足，造成不能依期缴款入库的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。申报纳税电话申报以税务机关收到电子申报数据的时间为实际申报日期。纳税人进行电话语音报税，即视作有效纳税申报行为，对此项申报行为应承担相应的法律责任。如果当期发生了自行开具发票、代开普通发票和代开增值税专用发票的收入，请在次月电话报税时一并申报。发生征前减免业务的纳税人应通过减免税文书审批。并实行上门申报。逾期申报、作废申报、补申报和电话申报不成功请填写旧版或新版《增值税纳税申报表》（适用小规模纳税人）到二楼申报征收窗办理。2、申报方式——储蓄扣税（1）关于储税扣缴申报方式指由税务机关在每月申报期内（每月15号前，遇节假日顺延）从个体双定户的缴税帐号划缴所属期上月应纳税额的申报方式。（2）报送报表——申报成功不需要报送纸质报表，次年也不需要报送纸质报表。申报纳税注意事项纳税人储税缴税期为次月15日前。纳税人在进行储税缴税前，必须保证纳税帐户余额大于应缴税额；每月15号前到银行查询扣缴记录。纳税人未按照规定存储足额税款，造成划缴税款不成功的，或因其他纳税人原因而造成过期申报纳税的，税务机关将按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条、第三十二条的规定对逾期申报行为处以2000元以下罚款、按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。申报纳税纳税人在税务机关代开普通发票、增值税专用发票的，次月请到二楼办税服务厅进行申报纳税，不能使用储税申报缴税。纳税人如有自开发票的，必须按税务机关要求在发票验旧供新时如实申报自开发票金额（含税）和总营业收入。申报纳税非纳税人原因而造成划缴税款不成功，您需要上门申报，并带上个人存折。3、申报方式——上门申报（1）上门申报的纳税申报期增值税和消费税通常为每月1-15日，申报纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。申报纳税（2）报送报表申报纳税定期定额户——旧版的《增值税纳税申报表》（适用小规模纳税人）（一式两份）。查账征收户——2005版《增值税纳税申报表》（适用小规模纳税人）（一式两份）注意事项上门申报，以主管税务机关的实际受理日期为实际申报日期。电话报税和储蓄扣税不成功需要上门报税。发生征前减免业务的纳税人应通过减免税文书审批，低于起征点的个体户不用做减免税文书，并进行上门申报。申报纳税上门申报是税务机关默认的申报方式，不需申请。纳税人应在规定的期限内上门申报纳税，逾期申报的，将根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条进行处以2000元以下的罚款。申报纳税实行储蓄扣税申报方式的纳税人，若当月在税务机关发生代开发票，次月必须到办税服务厅进行上门申报缴纳税款。纳税人当月的纳税账户余额必须大于当月申报的应缴税额，如因纳税账户余额不足，造成不能依期缴款入库的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。申报纳税对未达起征点的查账征收个体工商户，在纸质申报表中，销售额填入第1栏，第10栏、第11栏应按照“销售额×3％”填写；第12栏为“0”。申报纳税4、申报纳税（1）增值税起征点的规定销售货物的起征点为月销售额5000元（含）以上；销售应税劳务的起征点为月销售额3000元（含）以上；按次纳税的起征点为每次（日）销售额200元（含）以上；对未达起征点的定期定额户，送达《未达起征点通知书》；申报纳税未达到起征点的定期定额户月实际经营额达到起征点，应当在纳税期限内办理纳税申报手续，并缴纳税款；未达到起征点的定期定额户连续三个月达到起征点，应当向税务机关申报，提请重新核定定额。申报纳税（2）征收率——个体工商户一般实行按销售额与征收率计算应纳税额的简易办法税务机关核定的月应纳税营业额为不含税销售额；从事工业、应税劳务和商业的个体工商户——从2009年开始，均适用3％的征收率；计税销售额为不含税销售额，含税的销售额应换算为不含税销售额后计算应纳税额；定期定额个体工商户申报注意事项申报纳税定期定额个体工商业户（以下简称“个体双定户”）每月应纳税额的计算，是以每月的实际营业额与税务机关核定的月应纳税营业额（简称双定额）对比后再进行计算。申报纳税当月的实际营业额小于或等于税务机关核定的月应纳税营业额的个体双定户：当月应纳税额＝税务机关核定的月应纳税营业额×3％当月的实际营业额＝当月自开和代开发票的不含税金额合计数+不开发票的营业额当月自开和代开发票的不含税金额合计数＝（自开普通发票票面金额+代开普通发票票面金额+代开增值税发票票面金额）÷（1+3％）某个体工商户核定的月应纳税营业额为10000元,征收率为3%，2009年1月自开普通发票金额2060元、代开普通发票金额3090元、代开增值税发票金额1030元、不开发票的金额3000元。申报纳税举例：1月自开和代开发票的不含税金额合计数＝（2060+3090+1030）÷（1+3%）＝6000元1月的实际营业额＝6000+3000＝9000元1月应纳税额＝10000×3％＝300元申报纳税当月的实际营业额大于税务机关核定的月应纳税营业额的个体双定户；当月应纳税额＝当月的实际营业额×3％当月的实际营业额＝当月自开和代开发票的不含税金额合计数+不开发票的营业额当月自开和代开发票的不含税金额合计数＝（自开普通发票票面金额+代开普通发票票面金额+代开增值税发票票面金额）÷（1+3％）某个体工商户核定的月应纳税营业额为5000元,征收率为3%，2009年1月自开普通发票金额2060元、代开普通发票金额3090元、代开增值税发票金额1030元、不开发票的金额3000元。申报纳税举例：1月自开和代开发票的不含税金额合计数＝（2060+3090+1030）÷（1+3%）＝6000元1月的实际营业额＝6000+3000＝9000元1月应纳税额＝9000×3％＝270元储税扣缴申报方式的个体双定户应注意的事项申报纳税储税扣缴申报方式只适用不需要自开发票或不需要到税务机关代开发票的个体双定户。如使用储税扣缴申报方式的个体双定户已购买和开具发票，且当月开具发票不含税金额与不开发票的营业额的合计数高于核定的月应纳税营业额，则需要次月申报期到主管税务机关办税服务厅进行申报缴纳税款，不能使用储税扣缴申报方式；申报纳税如使用储税扣缴申报方式的个体双定户当月已到税务机关代开发票，由于储税扣缴过程不能抵缴个体双定户已预缴的税款，因此，在次月申报期内已成功储税扣缴申报后，则需要到主管税务机关办税服务厅办理多缴税款退税手续。综合上述说明，已使用储税扣缴申报方式的个体双定户如需要自开发票或到税务机关代开发票的，为能节省自身时间和成本，尽量将更多时间用于日常经营，必须尽快向主管税务机关办税服务厅提出申请，办理储税扣缴转为电话申报事项。税务登记类发票类涉税类其他类代开统一发票开业登记变更登记停业登记复业登记申报纳税类申报纳税前的手续申报纳税及注意事项代开统一发票固定业户应按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相适应的普通发票。但在销售货物、提供应税劳务以及税法规定的其他商事活动中有下列情形之一的，可凭有关经营活动的书面证明，向主管税务机关申请代开普通发票：适用对象1、代开统一发票代开发票流程及注意事项发票类①纳税人虽已领购发票，但临时取得超出已领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的②被税务机关依法收缴发票或者停止领购发票的固定业户，取得经营收入需要开具发票的。发票类正在申请办理税务登记的从事生产经营的纳税人，在其领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生经营业务，需要开具发票的。应办理税务登记而未办理的单位和个人，其所在地税务机关应责令限期改正，对其在限期改正期内发生经营业务需要开具发票的。依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，