税务管理习题

第七章税务管理一、单项选择题1.中大公司新开展一个项目，在项目开展之前，财务负责人充分考虑了现实的财务环境和企业的发展目标及发展战略，运用各种财务模型对各种纳税事项进行选择和组合，有效配置企业的资金和资源，获取税负与财务收益的最优化配置，最终实现企业价值最大化目标。这属于税务管理的（）。A.合法性原则B.服从企业财务管理总体目标原则C.成本效益原则D.事先筹划原则2.企业税务管理是企业对其涉税业务和（）所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。A.税务计划B.税务信息C.纳税实务D.税务行政3.某企业发行债券，采取了定期还本付息的计息方式，则下列说法正确的是（）。A.在债券有效期内企业能享受债券利息税前扣除收益，且不需要实际付息B.在债券有效期内企业能享受债券利息税前扣除收益，但是需要实际付息C.在债券有效期内企业不能享受债券利息税前扣除收益，且不需要实际付息D.在债券有效期内企业不能享受债券利息税前扣除收益，但是需要实际付息4.中大公司欲向正大公司投资，而正大公司需要中大公司的一处房产，则会使中大公司避免缴纳土地增值税、营业税的投资方式是（）。A.采取货币资金出资，然后由正大公司向中大公司购入房产B.中大公司以该房产直接投资入股，参与利润分配，承担投资风险C.A和B都会导致中大公司缴纳土地增值税和营业税D.A和B都不会导致中大公司缴纳土地增值税和营业税5.中大公司2009年有下列投资行为：购买机器设备100万元，投资新项目垫付营运资金20万元，购买国债200万元，购买土地使用权100万元，则该企业当年直接投资总额为（）。A.420万元B.320万元C.220万元D.200万元6.某企业有闲置资金800万元，打算近期进行投资。其面临两种选择，一种是国债投资，已知国债年利率3%，另一种是投资金融债券，年利率为5%，企业所得税税率25%。假设企业希望税后投资收益高于25万元，则应该采取的投资方式是（）。A.投资国债B.投资金融债券C.两种皆可D.两种皆不可行7.中大公司按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2009年企业根据产品的市场需求，拟开发一系列新产品，预计技术开发费为250万元，据预测，在不考虑技术开发费的前提下，企业当年可实现税前利润500万元。假定企业所得税税率为25%且无其他纳税调整事项，则企业应纳税所得额是（）万元，应纳所得税为（）万元。A.250，62.5B.125，31.25C.500，125D.250，31.258.中大公司为增值税一般纳税人。2009年从甲企业购进一批货物，甲企业开具增值税专用发票，注明价款500万元，同时中大公司支付运费70万元（有运输发票），同年实现不含税销售收入1500万元，则可以抵扣的增值税额是（）万元。A.89.9B.174.9C.77.55D.859.中大公司下设3个独立核算的业务经营部门：零售商场、供电器材加工厂、工程安装施工队，2009年共取得收入300万元，其中设备及材料价款200万元，安装劳务费收入100万元，假设无抵扣的进项税额，增值税适用税率17%，建筑安装业营业税税率为3%，则企业应缴纳的增值税为（）万元，营业税为（）万元。A.29.06，3B.51，0C.43.59，0D.34，310.中大公司2004年至2010年应纳税所得额分别是：-200万元、40万元、20万元、40万元、40万元、20万元、120万元，则该企业2010年度应当缴纳的企业所得税为：（）（企业所得税税率为25%）。A.20万元B.0万元C.30万元D.40万元11.以下不属于税务风险管理制度的主要内容的是（）。A.税务风险管理环境B.税务风险管理组织机构、岗位和职责C.税务风险控制和应对的机制和措施D.税务信息管理体系和沟通机制二、多项选择题1.下列说法正确的有（）。A.现代企业财务决策包括筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策等。这些决策都直接或间接地受税收因素的影响B.税务管理作为企业理财的一个重要领域，围绕资本运动展开，目的是企业利润最大化C.税务管理的目标是规范企业纳税行为、降低税收支出，防范纳税风险D.企业开展税务管理必须遵守国家的各项法律、法规及规章制度等2.从企业生产经营活动与税务的联系来看，下列活动属于涉税业务的税务管理的有（）。A.企业技术开发税务管理B.企业税务登记C.企业薪酬福利税务管理D.税务司法诉讼3.中大公司拟投资一个新项目，需要投资总额3000万元，以下筹资方式中，企业能获得税收减免优势的有（）。A.全部发行股票B.从银行借款1000万元，另外发行股票2000万元C.发行债券3000万元D.吸收直接投资3000万元4.中大公司2009年初为购置10台新机器设备发生专门借款200万元，税法规定设备使用期限5年，直线法折旧，同年为维持正常运营发生短期借款20万元，平均利率10%，则以下说法正确的有（）。A.当年借款费用共22万元，可直接税前扣除B.当年借款费用2万元，可直接税前扣除C.专门借款200万元产生的20万元利息应当作为资本性支出计入资产成本D.短期借款的利息也应该作为资本性支出计入资产成本5.下列属于对内直接投资行为的有（）。A.垫付营运资金100万B.购买一项专利权100万C.长期股权投资D.购买固定资产6.中大公司准备扩大投资，从减轻税负的角度出发，该公司需要考虑以下哪几个方面（）。A.投资行业B.投资地点C.投资方式D.企业组织形式7.中大公司向某企业销售货物一批，预计不能及时收到货款，于是企业决定采取委托代销方式，则下列说法正确的有（）。A.一般来说，企业可以在收到货款或代销清单时再开具发票、承担纳税义务B.一般来说，采用这种方式可以起到延缓纳税的作用C.企业在发出代销商品时应该开具发票，承担纳税义务D.一般来说，这种方式会使得企业垫付税款8.中大公司2009年取得销售收入24000万元，管理费用中列支业务招待费100万元，则下列说法正确的有（）。A.中大公司可以税前扣除的业务招待费是120万元B.中大公司可以税前扣除的业务招待费是60万元C.当前销售额下，为了充分利用税收政策，其业务招待费的最高限额为200万元D.当前销售额下，为了充分利用税收政策，其业务招待费的最高限额为120万元9.下列关于税务风险管理组织的说法中，不正确的有（）。A.企业税务风险管理组织的建立不需要考虑企业组织结构B.如果企业为集团型企业，则只需要在集团总部建立税务管理部门或岗位即可C.如果企业为总分结构，则只需要在分支机构设立税务部门或税务管理岗位D.企业税务风险管理组织应建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督三、判断题1.中大公司以经营租赁形式获得机器设备一台，从税负上考虑，每期租金可以在税前扣除，减小税基从而减少应纳税额。（）2.中大公司为拓展业务，综合考虑后打算在A、B两地设立分支机构，其中在A地设立子公司，在B地设立分公司。企业财务预测如下：2009年A地子公司将盈利80万元，而B地亏损额为50万元，同年总部将盈利100万元。假设不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25%，则企业总部应缴所得税12.5万元。（）3.中大公司为增值税一般纳税人，2009年度从小规模纳税人甲处采购货物100万元，则可以抵扣的进项税额为17万元。（）4.中大公司2009年先后进货三批，无期初存货，第一批于2009年3月进货100千克，总价款为200万元，第二批于2009年5月进货200千克，总价款为600万元，第三批于2009年9月进货150千克，总价款600万元。企业2009年4月销售90千克，7月销售150千克，10月销售100千克，企业采用先进先出法核算存货成本，则企业该年度的销售成本为960万元。（）5.中大公司购置一台机器设备100万元，税法规定折旧年限为10年，企业打算采用缩短折旧年限方法折旧，则企业最低折旧年限不得低于8年。（）6.期初存货如果计价过高，当期的利润可能因此而相应减少。（）7.按照企业所得税法，母子公司之间支付的费用不得在税前扣除。（）8.对于股东来说，更希望公司发放现金股利，因为其承担的税负相比发放股票股利的税负轻。（）9.应纳税所得额的公式是：收入总额-不征税收入-免税收入-各项准予扣除项目-允许弥补的以前年度亏损。其中收入总额指的是销售收入。（）四、计算题1.中大公司2009年在不考虑捐赠支出的情况下，预计可实现应纳税所得额为10000万元，利润总额为12000万元，企业所得税税率为25%，企业为提高知名度决定向灾区捐赠2000万元。企业提出以下三种方案：方案1：直接向灾区群众进行捐赠。方案2：通过境内非营利的社会团体、国家机关向灾区捐赠。方案3：通过境内非营利的社会团体、国家机关，2009年年底一次捐赠1400万元，2010年度再捐赠600万元。请从税务角度选择最佳的方案。2.某股份制企业共有普通股300万股，每股10元，长期负债1000万元，利率为10%，无其他负债。假设企业拟扩大经营规模，预期不考虑筹资方案时息税前利润1000万元，企业所得税税率为25%。该年度企业销售收入为5000万元，发生业务招待费为50万元。该公司商定了一下两个筹资方案。方案1：发行股票700万股（每股10元），共7000万元。方案2：发行股票400万股（每股10元），发行债券3000万元（债券利率8%）。方案3：发行债券7000万元（债券利率8%）。从每股净利的角度考虑，企业应该采用哪个筹资方案。3.某大型商场，为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税率25％。假定每销售100元(含税价，下同)的商品其成本为50元(含税价)，购进货物有增值税专用发票，为促销拟采用以下三种方案中的一种：方案1：商品8折销售(折扣销售，并在同一张发票上分别注明)；方案2：购物满100元，赠送20元的商品(成本12元，含税价)；方案3：对购物满100元消费者返还20元现金。假定企业单笔销售了100元的商品，试计算三种方案的纳税情况和利润情况(由于城建税和教育费附加对结果影响较少，因此计算时不予考虑)。答案部分一、单项选择题1.【正确答案】：B【答案解析】：税务管理必须充分考虑现实的财务环境和企业的发展目标及发展战略，运用各种财务模型对各种纳税事项进行选择和组合，有效配置企业的资金和资源，获取税负与财务收益的最优化配置，最终实现企业价值最大化目标。这就是企业税务管理的服从企业财务管理总体目标原则。【该题针对“税务管理的意义和内容”知识点进行考核】【答疑编号10009010】2.【正确答案】：C【答案解析】：企业税务管理是企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。ABD是企业税务管理的具体内容之一。【该题针对“税务管理的意义和内容”知识点进行考核】【答疑编号10009011】3.【正确答案】：A【答案解析】：根据税法规定，债券利息可以在税前列支。企业债券的付息方式有定期还本付息和分期付息两种方式。当企业选择定期达本付息时，在债券有效期内享受债券利息税前扣除收益，同时不需要实际付息。【该题针对“企业筹资税务管理”知识点进行考核】【答疑编号10009012】4.【正确答案】：B【答案解析】：根据国家相关税收规定，直接投资入股，参与利润分配，承担投资风险，可免予负担土地增值税、营业税、城建税、教育费附加。【该题针对“企业投资税务管理”知识点进行考核】【答疑编号10009013】5.【正确答案】：C【答案解析】：购买国债属于间接投资，投资固定资产、无形资产和垫付营运资金属于直接投资，所以企业直接投资总额为：100+20+100=220（万元）。【该题针对“企业投资税务管理”知识点进行考核】【答疑编号10009014】6.【正确答案】：B【答案解析】：若企业投资国债，则投资收益=800×3%=24（万元）根据税法规定国债的利息收入免交所得税，所以税后收益为24万元。若企业投资金融债券，则税后投资收益=800×5