税收征管法与税收征管规程

总局税收管理员培训题库－税收征管法与税收征管规程六、税收征管法与税收征管规程1．自行填开发票入账属于（）行为。A．未按规定取得发票B．未按规定保管发票C．未按规定领购发票D．未按规定开具发票[答案：A]2．税务机关对偷税行为，追征所偷税款的期限为（）。A．二年B．五年C．十年D．无限期[答案：D]3．税务机关对抗税行为，追征所抗税款的期限为（）。A．二年B．五年C．十年D．无限期[答案：D]4．下列对象不适用税收保全措施是（）。A．企业B．个体工商业户C．个人所得税扣缴义务人D．企业的分支机构[答案：C]5．税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（）的规定执行。A．国务院B．国家税务总局C．地方政府D．法律[答案：D]6．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A．３个月B．６个月C．１２个月D．１个月[答案：A]7．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取（）措施。A．税收保全B．强制执行C．刑事拘留D．没收财产[答案：B]8．税务机关采取税收强制执行措施，须经（）批准。A．税务所长B．县以上税务局（分局）局长C．县级税务局（分局）农村分局长D．省以上税务局局长[答案：B]9．纳税人有（）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。A．合并、分立B．变更经营范围C．变更法人代表D．变更财务人员[答案：A]10．关于委托征收税款，下列说法正确的是（）。A．税务机关可以根据工作需要，委托有关单位代征零星分散和异地缴纳的税收B．税务机关可以委托各级政府代征税收C．税务机关可以委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收D．税务机关可以按照国家规定，委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收[答案：D]11．关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是（）。A．须向人民检查院申请B．须向公安局申请C．须向人民法院申请D．直接行使[答案：C]12．下列说法正确的是（）。A．我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》B．我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力等于《税收征管法》C．《税收征管法》高于我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力D．《税收征管法》与我国同外国签定的有关税收的条约、协定，哪个制定在先，哪个的法律效力高[答案：A]13．《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（）情况。A．债务B．财产C．欠税D．债权[答案：C]14．税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关（）责令纳税人限期处理。A．不能B．可以C．在征得法院同意后，可以D．在征求相关债权人意见后，可以[答案：B]15．欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关（）通知出入境管理机关阻止其出境。A．不可以B．可以C．在征得公安机关同意后可以D．在征得法案同意后可以[答案：B]16．纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起（）内解除税收保全。A．48小时B．12小时C．1日D．8小时[答案：C]17．税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（），否则被检查人有权拒绝检查。A．税务检查证件B．税务检查证和工作证件C．税务检查证和税务检查通知书D．税务检查证件和单位介绍信[答案：C]18．关于调账检查，调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在（）日内退还所调取的账簿资料。A．30日B．3个月C．45日D．60日[答案：A]19．下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（）。A．到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据B．到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C．到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D．上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物[答案：D]20．经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,税务机关可以查询（）在银行或者其他金融机构的存款账户。A．从事生产、经营的纳税人B．纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人C．扣缴义务人D．纳税担保人[答案：A]21．关于检查存款账户，下列说法正确的是（）。A．检查存款账户检查人员必须持税务检查通知书、检查存款账户许可证明B．检查存款账户检查人员必须持检查存款账户许可证明C．检查存款账户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款账户许可证明D．检查存款账户检查人员必须持税务检查证[答案：C]22．税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经（）批准。A．县以上税务局（分局）局长B．设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C．开户银行负责人D．银行县、市支行或者市分行负责人[答案：A]23．税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款。A．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局局长B．设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C．县以上税务局（分局）局长D．县以上税务局（分局）局长和银行县、市支行或市分行行长[答案：B]24．出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（）。A．骗税行为B．偷税行为C．抗税行为D．逃税行为[答案：C]25．《税收征管法》规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在（）内未被发现的，将不再给予行政处罚。A．一年B．二年C．三年D．五年[答案：D]26．某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（）。A．应责令限期改正，不得实施行政处罚B．责令限期改正，并处２０００元以下罚款C．责令限期改正，并处１００００元以下罚款D．责令限期改正，并处５００００元以下罚款[答案：D]27．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（）。A．扣留其发票B．停止对其的一切纳税服务C．让负责人到税务机关接受处理D．收缴其发票或者停止向其发售发票[答案：D]28．以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（）以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。A．1倍B．1倍以上2倍C．1倍以上5倍D．5倍[答案：C]29．纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。A．未在规定期限内申请办理税务登记B．未按规定使用税务登记证C．伪造税务登记证件D．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正[答案：D]30．下列违法行为中，属于偷税的是（）。A．未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实B．未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的C．未按规定期限申报纳税的D．因计算错误，造成税款少缴的[答案：B]31．纳税人欠缴税款（），并采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。A．数额在１０，０００元以上B．数额在１０，０００元以上且占应纳税额的１０％以上C．数额占应纳税额的１０％以上D．数额占应纳税额的２０％以上[答案：A]32．扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（）追缴。A．纳税人B．扣缴义务人C．扣缴义务人或纳税人D．扣缴义务人和纳税人各按50%[答案：A]33．关于纳税申报，下列说法正确的是（）。A．数据电文方式申报是指采用远程方式进行申报报B．数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报C．数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话、电子数据交换和网络传输等方式进行申报D．数据电文方式申报是指采用税务机关电子数据交换和网络传输等方式进行申报[答案：B]34．纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（）。A．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款B．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款C．责令限期改正，处２０００元以上罚款D．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款[答案：D]35．税务人员（），对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。A．以权谋私B．徇私舞弊C．包庇D．渎职[答案：B]36．纳税人对税务机关的行政决定不服的，可以依法向（）申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。A．政府主管部门B．市政府C．上一级主管税务机关D．作出行政决定的税务机关[答案：C]37．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。A．纳税B．税务行政处罚决定C．减免税款D．担保税款[答案：A]38．某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据新《征管法》规定，税务机关应加收其滞纳金（）元。A．16500B．41250C．4125D．1650[答案：C]39．纳税人对税务机关作出的（）不服的，可以直接向人民法院起诉。A．纳税B．担保税款C．扣缴税款D．税务行政处罚决定[答案：D]40．违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应（）。A．由上级机关追究直接责任人员的行政责任B．由上级机关追究单位法人的行政责任C．对单位法人罚款D．对直接责任人员罚款[答案：A]41．关于税务文书送达，下列说法正确的是（）。A．必须当面送交受送达人B．未成年家属C．必须交财务负责人D．受送达人有代理人的可以送交其代理人签收[答案：D]42．对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（）作出决定。A．税务所B．税款代征单位C．稽查局检查科D．稽查局审理科[答案：A]43．税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（）A．５倍以下B．50%以上3倍以下的罚款C．５０％以上５倍以下D．１倍以上５倍以下[答案：B]44．对（）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。A．偷税数额占应纳税额的１０％以上B．被税务机关给予二次行政处罚又违法C．偷税数额在１０，０００元以上D．偷税数额占应纳税额的１０％以上并且偷税数额在１万元以上[答案：D]45．新《征管法》施行前颁布的税收法律与本法有不同规定的，适用（）规定。A．原税收法律B．原《征管法》C．本法D．对国家有利的[答案：C]多项选择题1．《税收征管法》对税务机关的队伍建设提出的要求有（）。A．税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质B．税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务C．尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督D．税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款,税务人员不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人[答案：ABCD]2．税务机关负责（）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。A．征收B．管理C．稽查D．行政复议[答案：ABCD]3．下列有关协税护税的叙述正确的是（）。A．地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调B．地方各级人民政府应当依法支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款C．各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务D．税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠[答案：ABCD]4．下列有关纳税人的权利叙述正确的是（）。A．有权要求税务机关为纳税人的情况保密B．依法享有申请减税、免税、退税的权利