税收筹划效应分析

税收筹划效应分析3.1税收筹划的微观效应3.2税收筹划的宏观效应小结3.1税收筹划的微观效应3.1.1企业税收筹划经济效益3.1.2企业税收筹划其他效益3.1.1企业税收筹划的经济效益首先，建立一个简化的市场模型，根据微观经济学的理论，建立的模型的市场均衡条件如图3-1再运用生产者与消费者剩余理论，将税收筹划整体结果更清晰地显示出来，如图3-2所示再以博弈论的方法来研究企业选择税收筹划的必然性，得出如图3-3的博弈矩阵3.1.2企业税收筹划其他效益1.有利于促进企业提高经营管理水平和会计管理水平2.有利于增强纳税人的纳税意识3.有利于监督税务部门的征税行为3.2税收筹划的宏观效应税收是国家宏观调控经济的最重要的工具之一，税收制度及政策的调整变化直接或间接地影响着企业的决策选择。而企业通过税收筹划，经济行为己从被动地接受政策指令，发展到主动地进行事前运筹改善了企业在宏观经济运行中的地位，从而提升政府税收调控的效应。具体表现为税收的收入效应、替代效应和金融效应。3.2税收筹划的宏观效应政府征税削弱了纳税人的支付能力或减少其可支配收入，从而改变其决策，即是税收的收入效应；而相对价格由于税收而发生变化时，经济决策随之也发生改变，纳税人用非征税或低征税活动代替征税或高征税的活动，即是税收的替代效应。当同一经济活动对应于几种不同的支付形式而被课以不同税率时，税收的金融效应就会产生。3.2税收筹划的宏观效应1.改变了国民收入的分配格局2.税收筹划不仅不会减少国家的税收总量，反而会增加国家的税收总量。3.有助于优化产业结构与投资方向。4.税收筹划有助于抑制偷税漏税行为。5.促使国家税法及政府税收政策不断改进和完善6.有利于税务代理事业的发展小结总之，税收筹划具有“双面效应”：企业利用它来调整经营中的决策，实现企业价值最大化的目的；政府也利用它来引导企业，实现国家税收宏观调控的目标，从而使宏观经济对收入分配、资源配置等政策自上而下地、自发地得到实现。