税收筹划练习题

1税收筹划练习题第一部选择题一、单项选择题(每小题1分，计10分)1、税收是作为取得财政收入的一种工具，其凭借的权力是()。A、财产权力B、政治权力C、生产资料所有权D、财政权力与政治权力2、一种税区别另一税的主要区别是()。A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税期限3、英国资产阶段古典的政治学的创始人是()。A、亚当斯密B、威廉配第C、尤斯迪D、大卫李嘉图4、下列属于直接税的有()。A、消费税B、关税C、财产税D、营业税5、所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即()。A、C+V+MB、C+VC、C+MD、V+M6、企业所得税的计税依据是企业的()。A、应纳税额B、利润额C、应纳税所得额D、收入总额7、王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为()。A、560元B、700元C、1000元D、2200元8、下列资源中，不是资源税的应税项目是()。A、盐资源B、财产税C、行为税D、流转税9、就其性质来说，房产税属于()。2A、资源税B、财产税C、行为税D、流转税10、下列不属于行为税的有()。A、印花税B、城市维护建设税C、车船使用税D、社会保险税二、多项选择题(每小题2分计20分)1、税收的三大要素是()。A、纳税人B、纳税环节C、税率D、征税对象E、违章处理2、税收是一个()。A、经济范畴B、交换范畴C、分配范畴D、历史范畴3、下列属于间接税的有()。A、所得税B、消费税C、财产税D、增值税E、营业税4、下列征收消费税的有()。A、汽车B、鞭炮、烟火C、家用电器D、烟酒5、下列各项中，属于增值税的征税范围有()。A、土地B、房屋C、电力D、燃气E、石油6、现行增值税的税率有()。A、6%B、17%C、0%D、13%E、4%7、房产税的计税依据是()。A、房租收入B、房产销售价格C、房产原值D、房产的余值8、税率的基本形式有什么()。A、比例税率B、累进税率C、名义税率D、定额税率9、我国资源征税的税种有()。A、资源税B、城镇土地使用税C、耕地占用税3D、土地增值税E财产税10、我国房产税的纳税义务是()。A、产权所有人B、承典人C、代管人D、使用人E、承租人第二部分非选择题三、简答题(每小题4分，计16分)1、简述税收的形式特征？2、简述一般纳税人与小规模纳税人的异同？3、简述低税率的征收范围？4、什么叫印花税，其征收范围是什么？四、论述题(每小题10分)1、论述税收制度的构成要素？五、计算题(第1小题4分、第2小题12分、第3小题5分、第4小题8分)1、某一般纳税人的商场上月销售价格为2340元的服装一件（含税价格），问该件服装应该交纳多少增值税？2、某中国级教授2000年取得的收入如下：①、每月固定工资1400元（按当地标准扣除费用为1000元）②、出版一本书稿酬收入为6000元③、在国外发表一篇论文折合人民币4000元（在当地已纳税金300元）④、为某公司设计广告，一次获得设计费30000元。要求；请计算该教授2000年应交纳多少个人所得税？（注：广告费扣除率20%，税率30%，速算扣除数为2000元）43、某歌星一次演出出场费收入为50000元，问应该缴纳多少个人所得税？4、宏福家园出售房地产收入684万元，其扣除金额168万元，适用定义法和速算法计算该单位应交纳的土地增值税额？六、案例分析（每小题15分）1、某市的大型百货商场是一般增值税纳税人，为了促销采用3种销售方式：①、商品8折销售；②、购货满100元返券20元；③、购满商品100元返现金20元。已知：购进成本价格是70元，返券成本14元，问商店采用哪种销售方式所交纳的增值税税金最少？标准答案一、单项选择题1、B2、B3、B4、A5、D6、C7、A8、C9、B10、C二、多项选择题1、ACD2、ACD3、BDE4、BD5、CDE6、ABCDE7、AB8、ABD9、ABCD10、AB三、简答题1、税收的形式特征与其他收入形式比较起来，具有以下特征，即强制性、无偿性、固定性的特征。①强制性：国家依据法律征税，而非一种自愿行为，纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁。②无偿性：纳税人依法纳税以后，其收入就归国家所有，不再直接支5付给纳税人，也不付任何报酬。③固定性：是指国家在征税前预先规定征税的范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。税收的三性是相互联系，相互制约，缺少一个要素也构成税收。2、一般纳税人与小规模纳税比较起来具有以下特点：相同点：计税依据相同，都是以不含税价格为计税依据。就是不含税价格二含税价格÷(1+征收率)不相同点：①小规模纳税人销售货物或提供劳务不能使用增值税发货票，而一般纳税人，无此规定。②小规模纳税人不能享受税款抵扣权，而一般纳税人则享有税款抵扣权。③一般纳税人按规定计算税款，而小规模纳税人实行简易的方法，按征收率计算税额，工业企业按6%小型商业企业按4%。3、①、人民生活必须品②、宣传文教用品③、支农产品④、国务院必须的其它4、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、应税经济凭证所征收的一种税。其征税范围：①、经济合同②、产权转移书据③、营业账簿④、权力许可证照⑤、财政部规定的其它6四、论述题：答：税收制度的构成要素是：由基本要素和其他要素构成的。基本要素有：1纳税人：是税法规定的直接负有纳税义务单位和个人。2、课税对象：也叫征税对象。就是根据什么征税，是一种税区别另一种税的主要标志。与征税对象有关的名词、税目、计税依据，税源等。3、税率：税率是税额与课税对象之间的百分比。我国现行的税率有：比例税率、累进税率、定额税率。此外，税收制度的要求还包括纳税环节、纳税期限、减免税等。五、计算题：1、不含税价格=含税价格/1+17%=23400/17%=20000元应纳税额=不含税价格×17%=2000×17%=340元2、(1400-1000)×5%=240元(1400-1000)×5%=240元6000×(1-20%)×20%(1-30%)=672元30000×(1-20%)×30%-2000=5200元4000×(1-20%)×20%(1-30%)=448元448-300=148元240+672+5200+148=6260元答：该教授2000年应纳个人所得税6260元。3、应纳个人所得税额=(收入总额-扣除项目)×税率=［50000×(1-20%)-2000］×20%+［50000×(1-20%)］-2007×20%×50%=4000+6000=10000元7答：某歌星应纳所得税10000元。4、增值额=684-168=516（万元)增值额比例=516÷168=307%①、定义法：应纳税额=（168×50%×30%)+168×（100%-50%）×40%+168×（200%-100%)×5%+168×（307%-200%)×60%=250.8（万元）②、速算法：适用税率60%，速算扣除数35%应纳税额=(516×60%)-(168×35%)=250.8（万元）答：应纳增值税250.8万元六、案例分析：方案一、打折销售：商品8折，售价100元商品为80元。增值税：80÷（1+17%）×17%-70÷（1+17%）×17%=1.70元城建税和教育费附加=1.70×（7%+3%）=0.17元应纳税额=1.70+0.17=1.87元方案二、返券应纳增值税额=（100-70+20-14）÷（1+17%）×17%=5.23元城建税和教育费附加=5.23×（7%+3%）=0.52元应纳税额=5.23+0.52=5.75元方案三：个人所得税=20×20%=4元应纳增值税额=（100-70）÷（1+17%）×17%=4.36元城建税和教育费附加=4.36×（7%+3%）=0.44元应纳税额=4.36+0.44+4=8.8元答：商店采用方案一销售方式所交纳的税额最少