税法习题库编写说明

1《税法习题库》编写说明为适应我校创办示范专业和精品课程的要求，我们根据专业教师多年来的教学经验和新时期市埸经济发展对税法应用的要求，及时地编写了这本《税法》题库。该题库共有12章，分单选、多选、判断、计算四类题型，1200左右题量。对每一题都相应地编有题号，以方便随机抽样使用。题号共6位，1、2位表示章或税种，3、4位表示题型，5、6位表示题数。如题号为040223，表示第四章（营业税）的多项选择题的第23号题。《税法》题库由傅文卿老师编写。主要参考书：经济科学出版社出版的注册会计师资格考试辅导教材《税法》，北大东奥注册会计师考试辅导《税法应试指导》，以及编者自已编写的《税法》教学《案例题》。本题库作为本校教师授课时使用，任何部门或个人未经编者同意不得擅自印刷、传播和使用。江西财经职业学院财经系二00四年、三月2第一章税法既论一、单项选择题010101、我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）A、国籍原则B、属地原则C、属人原则D属人属地原则010102、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）A、纳税人B、征税对象C、税目D税率010103、根据税法的功能与作用，税法可分为（）A、税收基本法和税收普通法B、税收实体法和税收程序法C、流转税法和所得税法D、中央税法与地方税法010104、《个人所得税法》在税法不同类型中属于（）A、既是实体法，又是普通法B、既是实体法，又是程序法C、既是实体法，又是基本法D、既是程序法，又是普通法010105、税收管理体制的核心内容是（）A、税权的划分B、事权的划分C、财权的划分D、收入的划分010106、税收法律关系中的权利主体是指（）A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、国家税务总局010107、下列税种中，不属于国税系统征收管理的有（）A、增值税B、消费税C、个人所得税D、中央企业所得税010108、下列税种中，外商投资企业和外国企业、外籍个人适用的税法是（）A、城建税B、房产税C、土地增值税D、车船使用税010109、下列项目中，属于纳税人权利的是（）A、依法办理税务登记B、自觉接受税务检查C、申请减免税D、追回客户欠缴税款。010110、税收行政法规由（）制定A、全国人民代表大会及其常委会B、地方人民代表大会及其常委会C、财政部和国家税务总局D、国务院010111、我国现税法中采用超额累进税率征收的税种是（）A、资源税B、土地增值税C、个人所得税D、企业所得税010112、《税收征收管理法》属于（）A、税收法律B、税收规章C、税收法规D、税收暂行规定010113、有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）A、财政部和国家税务总局B、地方人民政府C、省级财政厅D、省级国家税务局和地方税务局010114、产生税收法律关系的是（）A、税法B、税收法律事实C、税务机关主观意志D、纳税人的纳税行为010115、下列税法中属于流转税法的有（）3A、增值税法B、个人所得税法C、房产税法D、印花税法010116、下列税法要素中体现税收负轻重是（）A、税收减免优惠B、征税对象C、税率D、税收行政处罚010117、下列税种中，属于资源税的是（）A、土地增值税B、城镇土地使用用税C、房产税D、消费税010118、地方人同代表大会及其常务委员会制定的税收规范属于（）A、税收行政法规B、税收部门规章C、税收地方性法规D、税收地方性规章010119、现行《增值税暂行条例实施细则》由（）制定。A、全国人大及其常委会B、国务院C、财政部D、税务总局010120、二、多项选择题010201、在税收执法过程中，对法律效力的判断上，应按以下原则掌握（）A、层次高的法律优于层次低的法律B、国际法优于国内法C、同一层次法律中特别法优于普通法D、实体法优于程序法010202、依据不同的分类标准，税收征收管理法分别属于（）A、税收基本法B、税收普通法C、税收实体法D、税收程序法010203、下列对于税收法律级次的理解，正确的有（）A、无论税收法律、法规、规章都要服从国家宪法B、财政部税务总局有权制定税收规章C、在没有税收法律、法规明确授权的前提下地方政府无权自定税收规章D、各级地方人大及其常委会有权制定地方税收法规010204、下列税种，由全国人大及其常委会立法通过开征的税种有（）A、企业所得税B、外商投资企业和外国企业所得税C、个人所得税D外商投资企业和外国企业适用的增值值税、消费税、营业税010205、下列属于特定目的税类的税种有（）A、土地增值税B、城镇土地使用税C、城市维护建税D、车辆购置税010206、构成我国现行税法体系的是（）A、税收基本法B、税收普通法C、税收实体法D、税收程序法010207、下列税种中，由地方政府决定是否开征的税种是（）A、农业税B、屠宰税C、契税D、筵席税010208、税收管理权限包括（）A、税收立法权B、税收执法权C、税种的分类C、税务机构的设置010209、自2002年开始下列企业在地方税务机关交纳企业所得税的有（）A、2002年1月1日起的新办企业B、2002年新注册的社会团体C、2002年以前设立的地方所属企业D、2002年以后办理过工商变更登记的地方所属企业010210、我国税收法律形式有（）A、税收法律B、税收行政法规C、税收部门规章4D、税收暂行规定E、税务机关内部管理制度010211、我国税法的立法机关有（）A、全国人大及其常委会B、国务院C、财政部国家税务总局D、海关C、省级国税局和地税局010212、我国保护税收法律关系的形式和方法有（）A、限期纳税B、征收滞纳金C、征收罚款D、给予刑事处罚E、可以申请税收行政复议F、可以提出税收行政诉讼010213、下列项目中，属于税务机关的权利是（）A、依法征收税款B、帮助纳税人解决经营中的困难C、受理纳税人的税收争议D、对纳税人依法进行行政处罚010214、下列税收暂行条例由全国人大及其常委会授权国务院制定的有（）A、增值税暂行条例B、土地增值税暂行条例C、印花税暂行条例D、城建税暂行条例E、企业所得税暂行条例010215、下列税法中，属于税收行政法规的有（）A、增值税暂行条例实施细则B、土地增值税暂行条例实施细则C、印花税暂行条例实施细则D、个人所得税法实施细则010216、我国税收立法程序主要包括（）A、提议阶段B、审议阶段C、通过和公布阶段D、试行阶段010217、根据现行财政管理体制的规定，下列税种收入属于地方政府的固定收入的有（）A、房产税B、车船使用税C、车辆购置税D、企业所得税010218、根据现行财政管理体制的规定，下列税种收入属于中央政府的固定收入的有（）A、国内增值税B、国内消费税C、关税D、海关代征的增值税和消费税010219、下列行为中，属于税收法律事实是（）A、纳税人开业经营B、纳税人破产、停业B、税务机关征税行为D、税务机关宣传、辅导税法行为010220、三、判断题010301、某企业2001年4月开业经营，2001年6月取得第一笔收入，则6月产生税收法关系。（）010302、税收法律关系权利主体双方的权利与义务对等，因而税收法律关系的保护对权利主体双也是对等的。（）010302、纳税期限是指纳税人应缴税款的所属期限。（）010303、工商税是适合于工商企业的各种税的统称，仅适用于对自然人征收的税种，不属于工商税。（）010304、尽管税收法律、法规和规章的制定机关不同，但它们的法律效力是相同的。（）010305、由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省市自治区人民政府根据条例制定实施细则。（）010306、我国现行税收实体法体系中的24个税种，普遍适用于中外资单位和个人。（）5010307、我国税收立法权一律集中在中央，地方不享有税收立法权。（）010308、《增值税暂行条例》不是法律、因此不具有税收法律的效力。（）010309、个人所得税、印花税等均由地方税务机关负责征收，其收入全归地方财政所有。（）010310、国务院制定的税法为税收行政法规，财政部税务总局制定的税法为税收部门规章。（）010311、全国人大及其常委会授权国务院制定的税收暂行条例属于税收法律，全国人大授权地方人大制定的税法为税收部门规章。（）010312、当税法的某些规范围同民法的规范围基本相同时，税法一般援引民法条款，当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范围为准则。（）010313、涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地区一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。（）010314、税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止决定的。（）第二章增值税一、单项选择题020101、增值税暂行条例中所称的货物，是指（）A、有形动产B、有形资产C、不动产D、无形资产020102、下列货物销售应征增值税的有（）A、纳税人在大陆销售货物B、纳税人在港台销售货物C、纳税人在其他国家销售货物D、纳税人出口货物020103、下列提供劳务应征收增值税的有（）A、纳税人接受来料加工取得的加工费收入B、纳税人取得货物代销手续费收入C、纳税人免费为他人加工货物。D、纳税人提供饮食服务取得的收入020104、下列使用外购货物或劳务属于视同销售行为应计算销项税额的有（）A、将接受的应税劳务用于非应税项目B、将购买的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于集体福利。020105、下列使用自产货物不属于视同销售行为，且不计算销项税额的有（）A、将自产货物用于连续生产货物B、将自产货物用于对外投资C、将自货物用于抵偿债务D、将自产货物用于职工福利020106、下列项目中，属于增值税应税范围的有（）A、商品期货B、外汇期货C、邮局销售的邮票D、典当业的活当货物020107、下列货物销售属于减半征收增值税的有（）A、利用城市生活垃圾生产的电力B、利用风力生产的电力C、软件生产企业自行开发生产的软件产品D、利用石煤、粉煤灰（在原料达到规定的比例）等废渣生产的水泥020108、下列各项中，不能被认定为增值税一般纳税人的有（）A、年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业。B、年销售额在150万以上，会计核算健全的商业企业6C、年销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D、年应税销售额200万元的个人开商户020109、增值税一般纳税人认定的审批权限属于（）A、县级以上税务机关B、市（地）级以上税务机关C、省级税务机关D、国家税务总局020110、下列项目中按6%简易办法征税的有（）A、生产销售新型墙体材料B、自来水公司销售自来水C、企业转让全部产权涉及的应税货物转让D、一般纳税人销售集成产品020111、下列项适用17%的税率的有（）A、自来水生产企业（一般税人销售自来水）B、苗圃销售自种花卉C、印刷厂印刷图书报刊D、果品公司批发水果020112、某汽车配件厂2003年应税销售额100万元，2003年3月购进零配件1500元，支付水电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元，该商店应纳增值税（）A、1018。87B、1032。08C、692。31D、769。23020113、下列项目中免缴增值税的有（）A、生产企业产权转让中涉及的无形资产B、旧货经营单位销售旧货C、免税商店销售货物D、销售进口时已纳增值税的货物。020114、某童装厂（一般纳税人）当月购进原料，取得增值税专用发票上注明的增值税额80000，后装其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额5100元，当月收回并全部销售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额152100元，其应纳增值税额（）A、3400元B、7157元C、6162。5元D、8500元。020115、某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明的金额93600元，同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期）此业务酒厂应计算的销项税额为（）A、13600元B、13890。60元C、15011。32元D、15301。92元020116、某商埸采取以