第九章关税壁垒

第六章国际贸易政策措施：关税壁垒学习目的与目标：1、了解关税的产生，掌握关税的概念和种类2、掌握海关税则和协调制度3、了解关税的影响重点、难点：1、关税的种类2、关税的经济效应3、关税的保护程度第六章国际贸易政策措施：关税壁垒第一节关税措施的概述一、概述(一)关税的含义及性质进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向进出口商征收的税收性质无偿性强制性间接性预定性（二）关税的作用1、增加财政收入：1998-2002年，我国进口关税总收入为9794亿人民币，占同期GDP比重的1/6.2、保护本国的工农业生产。1992年为43.2%，2002年1月1日下降为12%2003年为11%。农：16.8%；工：10.6%2004年为10.6%。农：15.8%；工：9.8%2005年为10.1%。农：15.5%；工：9.3%2006年为9.9%。农：15.2%；工：9.0%。3、调整产业结构。4、调节进出口贸易平衡。（三）关税的种类•1.按征收对象或商品流向分类(1)进口税：对进口商品课征的关税。普通关税,最惠国关税、普惠制关税、特惠国关税(2)出口税（注意其目的）：对出口商品课征的关税；(3)过境税（增加财政收入）：对途经本国关境，运往他国的外国商品课征的关税。关税的种类•2.按照差别待遇和特定实施情况分类•(1)进口附加税surtax（特别关税）目的：贸易平衡、抵制倾销、歧视或报复种类：反倾销税（倾销、正常价格、损害）反补贴税（条件）紧急关税（临时性）惩罚关税报复关税•(2)差价税：国内价格高于进口品价格滑动关税关税的种类•(3)特惠税/优惠税：宗主国和殖民地、洛美协定•(4)普惠制：普遍的、非歧视的、非互惠的给惠产品范围——给惠产品清单受惠国家和地区——给惠国单方面认定给惠产品关税减让幅度=最惠国汇率-普惠制税率保护措施：例外条款、预定限额、毕业条款原产地：原产地标准、直接运输、书面证明书签发：普惠制原产地证书—检验检疫机构一般原产地证书—检验检疫机构、贸促会实施期限：10年从价税（％）货品名称最惠国税率普通税率鲜荔枝3680香水及花露水22.5150剃须刀30100真空吸尘器22.5130山地自行车17.8130高速摄像机1440从量税整只冻鸡1.6元/千克5.6元/千克啤酒3元/升7.5元/升石油原油085元/吨未曝光的窄长彩色胶卷16元/平方米232元/平方米混合税广播级录像机(1)每台完税价格低于或等于2000美元：执行单一从价税，税率为36％；(2)每台完税价格高于2000美元：每台征收从量税，税额5480元，加上3％的从价税。(1)每台完税价格低于或等于2000美元：执行单一从价税，税率为130％；(2)每台完税价格高于2000美元：每台征收从量税，税额20600元，加上6％的从价税。中国2002年部分产品进口关税税种和税率四、关税的征收•按照征税标准分类•(1)从量税（重量，数量，长度，面积,容积等）（特性课以关税）:进口税额以进口产品计量单位为基准征收。•从量税税额=货物计量单位数ⅹ从量税率•不利于低档商品的进口，广泛使用于食品、饮料、动植物油的进口。•(2)从价税（货物价格）•进口税额以进口产品价格为基准征收。•从价税税额=完税价格ⅹ从价税率•完税价格的确定与海关估价（3）混合税•复合税（同时征收)：从量税和从价税的组合。•常用于耗费原材料较多的工业制成品的进口计税•（美国：蘑菇罐头）•选择税（从高征收）:从量税和从价税按照税额较高的征收。•滑准税(亦称滑动税):是对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种进口关税。其高档商品价格的税率低或不征税，低档商品价格的税率高。案例：滑准税率•自2005年5月1日至2005年12月31日对关税配额外报关进口的棉花按“有数量限制的暂定关税生产率”征收进口关税。按照规定，增发配额部分进口棉税前价格高于10029元/吨的暂定关税税率为5%；低于10029元/吨的，按照一定公式征收5%~40%的滑准关税。•06年继续是性这一政策。•中国进口棉品质越差，价格越低，征收的关税也将越多。进口棉税前价格低于10029元/吨，高于7500元/吨的区间，其含税价格(包括关税和增值税)基本都维持在11900元/吨。这就表示，进口棉(不分等级)含税价格都无法大幅低于11900元/吨。此政策将通过关税调整进口棉花品质，使进口棉消费向高等级棉倾斜，从而提升纺织品的品质和档次。关税的征收五、关税的征收依据(1)征收关税的依据是海关税则海关税则又称关税税则，是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口应税与免税商品加以系统分类的一览表。(2)海关税则的内容海关课征关税的规章条例与说明；关税税率表：税则号列、商品分类目录、税率。商品分类目录将种类繁多的商品或按加工程度、或按自然属性、功能、用途等分为不同的类型关税的征收(3)关税税则的国际统一化•1950年《海关税则商品分类目录公约》—按商品的原来组成为主，结合商品的加工程度、制造阶段和商品的最终用途来划分种类。•1950年《国际贸易标准分类》•1988年《商品名称及编码协调制度》，简称《协调制度》（H.S.）•1992年—按商品的生产部类、自然属性、成份、用途、加工程度、制造阶段等进行编制，共21类、97章，共5019个税目。关税的征收(4)协调制度数字编码3245.79商品所在章商品在章中所处的位置一级子目，商品在项中的位置二级子目关税的征收•（5）单式税则：委内瑞拉、巴拿马、冈比亚•复式税则：普通税率、特惠税率等•（6）自主税则（国定税则）和协定税则•协定税则通常比自主税则税率低•（7）关税的征收程序•报关手续：申报、查验、征税、放行•（1）报关时限•出口：装船前24小时以前报关•进口：运输工具进境后14天内报关•（2）滞报金：CIFⅹ0.5‰/日•（3）进境后三个月内还未报关，海关可自行处置•（3）纳税时限：自收到海关开出税单之次日起15日内到指定的银行缴纳税款。•（4）滞纳金：应纳税额ⅹ1‰/日关税的征收第二节关税的经济效应•关税的经济效应：一国征收关税对其国内价格、贸易条件、生产、消费、贸易、税收、再分配及福利等方面所产生的影响。•一般均衡分析：分析某个经济行为对整体经济的影响；•局部均衡分析：分析某个经济行为对单个商品市场的影响；关税的局部均衡分析预备知识：消费者剩余与生产者剩余小国的关税效应大国的关税效应最优关税率有效保护率消费者剩余与生产者剩余消费者剩余是指消费者购买一定数量的某种产品时愿意支付的总数量和实际支付的总数量之间的差额。通常用消费者需求线以下，市场价格线之上的面积来表示。生产者剩余是指企业销售一定数量的某种产品时实际接受的总支付和愿意接受的最下总支付之间的差额。通常用市场价格线以下，厂商供给曲线以上的面积表示。消费者剩余生产者剩余EPPEQEQDSFG图5-1消费者剩余与生产者剩余oQ1P1P2Q2•相关概念:--小国：经济学意义上的“小国”指的是该国在世界生产和贸易中所占的份额甚小，以至于其产量和贸易量的任何变化都不足以影响国际市场上商品的价格，它只能是世界价格的接受者贸易量的变化不会影响世界价格。--大国：经济学意义上的“大国”指的是该国在世界生产和贸易中所占的份额甚大，以至于其产量和贸易量的任何变化都足以影响国际市场上商品的价格贸易量的变化会影响世界价格。。•分析框架的基础:--贸易小国征收关税的效应。--贸易大国征收关税的效应。关税的经济效应aS1小国关税的局部均衡效应的图示小国关税的局部均衡效应PWPtP*PES2D2D1Q0M1M2bcdSXDX一FGBCDRT消费者剩余减少：-(a+b+c+d)生产者剩余增加：+a政府关税收入：+c社会福利水平的变化：-（b+d）（1）国内市场t•价格效应：进口国国内价格上升•贸易条件效应：不变（因为小国不能影响国际市场价格）•贸易效应：关税导致进口的减少(M1－M2)•消费效应：征收关税后国内消费的减少(D1－D2),消费者剩余或福利下降-(+b+c+d)•生产者效应：征收关税导致的国内生产的增加（S2－S1)，生产者剩余或福利增加+一•财政效应：由关税所导致的政府财政收入的增加，政府的关税收入增加+c•收入再分配效应：消费者剩余转移给生产者(生产者生于增加)和政府(关税收入增加)•总的福利效应：净损失(即保护成本)-(b+d)关税扭曲了生产和消费的动机•生产扭曲-b--由于关税而导致国内过多地生产该种商品造成的，更多的资源被投入到生产低效率,成本高的商品中去；•消费扭曲-d--来自关税而造成的消费下降，较高的价格使消费者减少消费••供求曲线的弹性大小也有较大影响弹性大，扭曲大。小国关税效应的总体评价大国征收关税的局部均衡效应的图示大国征收关税的净福利价格效应：进口国国内价格提高，国际市场价格下降•贸易条件效应：改善(大国迫使出口商降价，进口价格指数下降)，贸易条件改善带来的收益为+e•消费效应：D1－D2，消费者剩余或福利下降-(a+b+c+d)•生产者效应：S2－S1，生产者剩余或福利增加+a•财政效应：政府的关税收入增加(关税率Pt-Pt*与进口量的乘积)c+e•收入再分配效应：消费者剩余转移给生产者(生产者剩余增加)和政府(关税收入增加)•总的福利效应：不确定e与(b+d)的比较•如果进口国国内提价较少，出口国降价较大，净获益；•如果进口国国内提价较多，出口国降价较少，净损失。•供求曲线的弹性大小也有较大影响。弹性大，扭曲大。大国关税效应的总体评价作业：思考题•假定该国征收关税，使得国内价格上升到15美元，外国出口价格下降到9美元，对国内市场生产和消费有什么影响？•关税产生的成本与收益如何在生产者和消费者间分配？•如果政府能获得所有关税收入，则政府收益是多少？•如果该国是小国，则该国福利是否发生变化？如何变化？DdSd1512abcde952030506075最优关税论•关税报复（tariffretaliation）关税率社会福利最优关税实证分析010020030040050060070080090019921993199419951996199719981999200020012002关税收入进口关税率关税水平•关税水平指一个国家的平均进口税率，可大致衡量或比较一个国家进口税的保护程度•关税水平计算：简单平均法与加权平均法•全额加权平均关税水平=进口税款总额/进口总值•全额加权平均关税水平=进口税款总额/有税商品进口总值•若干种有代表性商品进口税款总额•若干种有代表性商品进口总值取样加权平均关税水平=关税水平•取样加权平均关税水平的计算•ABC•进口值（万元）1004060•税率（%）102030，则•100ⅹ10%+40ⅹ20%+60ⅹ30%•100+40+60•=18%关税水平=ⅹ100%名义保护率NRP•指由于实行保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分占市场价格的百分比，它是由进口的最终产品的关税所决定的一种保护率。•进口货物国内市价-自国外进口价•自国外进口价•或•进口货物国内市价-国际市场价格•国际市场价格名义保护率=名义保护率=ⅹ100%ⅹ100%有效保护率•假设•国内市场价格由国际市场价格和关税率决定；要素价格不变；汇率不变。•定义•指各类保护措施对某类产品在生产过程中的净增值所产生的影响，即征收关税所引起国内加工增加值同国外加工增加值的差额占国外加工增加值的百分比,它是由进口的最终产品的关税和进口的中间产品的关税所共同决定的一种保护率。有效保护率的测度(国内加工增值-国外加工增值)/国外加工增值X100%ERP=（V'-V）VV'为保护贸易条件下被保护产品生产过程的增加值，即征税后单位产品的增加值（进口最终产品的价值－进口中间投入品的价值）V为自由贸易条件下该生产过程的增值，即征税前单位产品的增加值由此可见，有效保护率测度了关税使国内增加值增长的百分比。有效保护率=ⅹ100%有效保护率：举例说明•例：在自由贸易条件下，1千克棉纱CIF为人民币20元，其投入原棉价格为15元，占其成品（棉纱）价格的