第二章增值税

第二章增值税一、单项选择题1、增值税暂行条例中所称的货物，是指（）A、有形动产B、有形资产C、不动产D、无形资产2、下列货物销售应征增值税的有（）A、纳税人在大陆销售货物B、纳税人在港台销售货物C、纳税人在其他国家销售货物D、纳税人出口货物3、下列提供劳务应征收增值税的有（）A、纳税人接受来料加工取得的加工费收入B、纳税人取得货物代销手续费收入C、纳税人免费为他人加工货物。D、纳税人提供饮食服务取得的收入4、下列使用外购货物或劳务属于视同销售行为应计算销项税额的有（）A、将接受的应税劳务用于非应税项目B、将购买的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于集体福利。5、下列使用自产货物不属于视同销售行为，且不计算销项税额的有（）A、将自产货物用于连续生产货物B、将自产货物用于对外投资C、将自货物用于抵偿债务D、将自产货物用于职工福利6、下列项目中，属于增值税应税范围的有（）A、商品期货B、外汇期货C、邮局销售的邮票D、典当业的活当货物7、下列货物销售属于减半征收增值税的有（）A、利用城市生活垃圾生产的电力B、利用风力生产的电力C、软件生产企业自行开发生产的软件产品D、利用石煤、粉煤灰（在原料达到规定的比例）等废渣生产的水泥8、下列各项中，不能被认定为增值税一般纳税人的有（）A、年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业。B、年销售额在150万以上，会计核算健全的商业企业C、年销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D、年应税销售额200万元的个人开商户9、增值税一般纳税人认定的审批权限属于（）A、县级以上税务机关B、市（地）级以上税务机关C、省级税务机关D、国家税务总局10、下列项目中按6%简易办法征税的有（）A、生产销售新型墙体材料B、自来水公司销售自来水C、企业转让全部产权涉及的应税货物转让D、一般纳税人销售集成产品11、下列项适用17%的税率的有（）A、自来水生产企业（一般税人销售自来水）B、苗圃销售自种花卉C、印刷厂印刷图书报刊D、果品公司批发水果12、某汽车配件厂2003年应税销售额100万元，2003年3月购进零配件1500元，支付水电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元，该商店应纳增值税（）A、1018。87B、1032。08C、692。31D、769。2313、下列项目中免缴增值税的有（）A、生产企业产权转让中涉及的无形资产B、旧货经营单位销售旧货C、免税商店销售货物D、销售进口时已纳增值税的货物。14、某童装厂（一般纳税人）当月购进原料，取得增值税专用发票上注明的增值税额80000，后装其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额5100元，当月收回并全部销售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额152100元，其应纳增值税额（）A、3400元B、7157元C、6162。5元D、8500元。15、某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明的金额93600元，同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期）此业务酒厂应计算的销项税额为（）A、13600元B、13890。60元C、15011。32元D、15301。92元16、某商埸采取以旧换新方式销售电视权，每台零售价3000元，本月镶出电视机150台，共收回150台旧电视机，每台旧电视机折价200元，该业务应纳增值税额为（）A、61025。64元B、65384。62元C、73500元D、76500元17、某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每强零售价3200元，上月售出的同型号彩电本月退货4台（上月每台零售价3300元），已办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为（）A、90747。45元B、91073。5元C、91131。62元D、106624元18、某化工厂（一般纳税人）发生的下列（）业务。不准许抵扣进项税额。A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B、购进辅料取得增值税专用发樯上注明的增值勤税额C、购料时卖方转来的代垫付运费（货票台头开给化工厂）D、为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额。19、某企业为一般纳税人，1月份有未抵扣完的进项税05万元，2月份销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进原材料10万元，则其2月份增值税纳税处理为（）A、既无销项税，也无抵扣进项税B、因有上期未抵完的增值税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵完的进项税。C、因生产免税货物企业不交增值税D、无销项税，进项税作转让处理，本期交税1。2万元。20、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（）A、销售货物支付的运输费用B、外购免税农产吕支付的运输费用C、外购设备的运输费用D、向小规模纳税人购买农为产品21、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）A、生产过程中出现的报废产品B、用于返修产品修理的易捐零配件C、生产企业用于经营管理的办公用品D、校办企业生产本校教具的外购材料22、某自行车厂某月自产的10；辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%）每辆对外销售额420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（）A、331，5元B、510元C、610，3元D、714元23、某工厂（一般纳税人）2004年4月购进免税农产品一批已入库，支付农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元，另缴纳农林特产税5000元，为该货物支付的运费500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额（）A、5835元B、7835元C、6035元D、6050元24、某商埸为一般纳税人，5月份购进一批货物，当月取得增值税专用发票上注明的税金85000元，5月支付60%货款，6月购进购货入库，7月支付另40%货款，8月该批物全部售出，则该商埸85000元的进项税额准予抵扣的时间为（）A、5月B、6月C、7月D、8月25、某企业于2002年12月将一辆自已使用过的小轿车（原价16万元），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）A、按6%简易办法计算应纳增值税B、按4%简易办法计算征收增值税C、按4%简易办法减半计算应纳增值税额D、不交增值税26、下列关于销项税额确认时间的正确税法是（）A、赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天B、预收货款方式销售的，为收款的当天C、直接收款方式销售的为发货物当天D、将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送的当天。27、下列地增值税混合合销售行为的有（）A、电话局提供电话安装的同时销售电话机B、建材商店销售建材的同时，也提供装修服务。C、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D、汽车制造厂既然生产销售汽车又提供汽车修理服务。28、某生产企业为小规模纳税人，本月外购货物取得增值税专用发票上注明的价款40000元税款6800元，当月销售货物税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款80000元其本月应纳增值税为（）A、4528。3元B、4800元C、6800元D、13600元29、某电器生产企业自营出口自产货物，2002年10月未计算出的期未留抵税款为6万元，当期免抵税退税额为15万元，则当期免抵税额为（）A、0元，B、6万元C、9万元D、15万元30、某企业将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售售额16万元（原值为14万元），开具普通发票上注明价格32万能胶元，应纳增值税为（）A、6154元B、6275元C、6400元D、9320元31、纳税人销售（）免征增值税A、农用薄膜B、日用百货C、旧货D、自产农产品二、多项选择题1、一般纳税人出现下列情况，年审时应取消其一般纳税人资格的有（）A、虚开增值税专用发票B、有偷、逃、骗税行为C、连续3个月未进行纳税申报D、连续3个月纳税申报出现异常2、下列移送货物不属于视同销售行为，但需计算销项税额的有（）A、不在同一县市的子公司与母公司间移送用于销售的货物B、不在同一县市的总分公司间移送用于作生产原料的货物C、同一县市的总分公司间移送用作销售的货物D、同一县市的子母公司间移送作生产原料的货物3、下列各项中，应当征收增值税的有（）A、医院提供治疗并销售的药品B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品C、商店销售空调并提供安装D、汽车修理厂修车并提供洗车服务4、下列款项不得从应税销售额中扣除的有（）A、折扣销售中的实物折扣B、折扣销售中另开发票的价格折扣C、销货方承运的运费收入D、销货方向购货方收取的销项税额5、下列单独核算的包装物押金应当计征增值税的有（）A、已过押期未退还的押金B、押期1年以上但未过期的押金C、押期1年以内，且未过期的押金D、白酒包装物押金6、下列项目中，应按4%简易征收法减半征收增值税的有（）A、纳税人销售旧货B、旧货经营单位销售旧货C、纳税人销售废旧物资D、废旧物资经营单位销售废旧物资7、销售下列已使用车辆应按4%简易征收法减半征收增值税的有（）A、纳税人销售自已已使用的机动车等三种车辆（售价低于原值）B、纳税人销售其他固定资产（售价低于原值）C、旧机动车经营单位销售自已已使用过的旧机动车等三种车辆（售价低于原值）D、旧机动车经营单位销售收购的旧机动车等三种车辆（售价低于原值）8、下列视同销售行为的组成计税价格正确的有（）A、组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）B、组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）C、组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）＋消费税额D、组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1＋消费税税率）9、下列收入属于含税收入，应换算成不含税收入算销项税的有（）A、增值税混合销售中的非应税劳务收入C、不符合法定条件的代垫运费收入B、应合并征收增值税的兼营销售中的非应税劳务收入D、应税的包装物押金收入10、下列项目都有合法的凭证，准予计算抵扣进项税额的有（）A、从小规模纳税人处购买农产品B、销售货物支付的运输费用C、外购货物支付的运输费用D、废旧物资经营单位收购废旧物资11、下列纳税人购入废旧物资并有合法凭证，但不准抵扣进项税的有（）A、工业企业从废旧物资经营单位购入废旧物资B、工业企业从其他单位购入废旧物资C、商业企业从废旧物资经营单位购入废旧物资D、商业企业从其他单位购入废旧物资12、某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（）A、外购生产用水电汽B、购进生产设备修理用零备件C、购进生产车间改造用建筑材料D、外购包装物13、下列进项税额不得抵扣的有（）A、混合销售中非应税劳务占50%以上，其非应税劳务耗用的外购货物的进项税额B、混合销售中非应税劳务占50%以下，其非应税劳务耗用的外购货物的进项税额C、合并核算的兼营销售，其非应税劳务耗用的外购货物的进项税额D、分别核算的兼营销售，其非应税劳务耗用的外购货物的进项税额14、下列运输支出（有合法货票）不得计算抵扣进项税的有（）A、购销双方自已承运发生的运输支出B、购置固定资产发生的运费支出C、支付给集体运输单位的购销运费D、所运货物的专用发票还未收到15、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需要作进项税转出处理的购进货物有（）A、生产本企业产品耗用的上期购买的原材料B、捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料C、本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买的原材料D、被盗产品耗用的本期购买原材料。16、当期购入下列货物的进项税额应作为减项处理的有（）A、免税货物的进项税额B、非常损失货物的进项税额C、简易办法征税货物的进项税额D、非应税项目用货物的进项税额17、下列项目中适用简易征收法征收增值税的有（）A、典当业销售死当货物B、增值税一般纳税人销售旧货B、大型自来水厂销售自来水D、小型加油销售汽油18、某木材厂将自产木材委托加工成实木地板，准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建工程，增值税的正确处理是（）A、委托加工支付的增值税不得抵扣B、委托加工支付的增值税可以抵扣C、用于在建工程不必缴纳增值税D、用于在建工程需要计算销项税19、某软件开发企业（一般纳税人）本期自行开发软件产品的不含