第二课第三节了解税收与劳动者的权利义务

第三课走近经济圈第三节了解税收与劳动者的权力义务一、依法纳税是公民的基本义务1.税收的基本特征和种类2.依法纳税二、劳动者的权利和义务1.劳动者的权利2.劳动者的义务3.劳动合同制度教学目的：1、了解劳动者的主要权利和主要义务。怎样提高职业技能和遵守职业道德。2、运用有关原理分析个别商品生产者为什么必须改进技术提高劳动生产率。教学难点：权利和义务的关系教学重点：劳动者要遵守职业道德和提高职业技能Page6商场购物，马路，乘坐公共汽车，或是去影院看演出，都与税收有直接或间接地关系，税收就发生在日常生活中。Page8税收是组织国家财政收入的基本形式一、税收：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。禾兑不是随心所欲而是依据税法不需报偿国家财政收入的主要来源有国必有税有税必有法————“赋税是喂养政府的娘奶。”（物质保障）———税法是税收的法律依据和法律保障。税收——国家——为实现国家职能——政治权力——税法——财政收入的基本形式主体目的依据地位凭借(有国就有税)(有税必有法)税收的本质:是一种分配关系•强制性:国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。•无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。•固定性：国家在征收之前就以法律的形势，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。二、税收的基本特征[案例探究]1•广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在03年至04年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，05年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。税收具有强制性P47页课堂讨论•列宁说：‘所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。’这句话中指出了什么特点？•这句话揭示了税收具有无偿性的特征，国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。因为依法纳税是每个公民的义务和责任。•[案例探究2]2004年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。2005年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布2006年将在全国实现全部免征农业税。税收具有相对固定性3、税收三个基本特征之间的关系无偿性要求强制性保障决定决定固定性税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位为实现国家职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征国家1、“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这句话指出了税收具有A、指令性B、广泛性C、固定性D、无偿性D2.税收的三个基本特征是紧密相连的，表现为（）①收的无偿性要求它具有强制性②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性③三者性质相同，密不可分④三者缺一不可，统一于税法A.①②③B.②③④C.①②④D.①③④CPage20Page21三、我国税收的种类流转税所得税资源税财产税行为税征税对象以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象主要税种营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税城镇土地使用税房产税契税遗产税屠宰耕地占用车船使用筵席税其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种两个重要税种：增值税和个人所得税。◆增值税•增值税的征税对象、纳税人。•开征增值税的意义和作用。◆个人所得税•个人所得税的征税对象；纳税人；税率制度；开征个人所的税的意义和作用Page23税种征税对象纳税人税率作用增值税生产经营中的增值额境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位或个人基本税率17%避免重复、防偷漏税、促进专业化、有利于财政收入增长个人所得税个人所得在我国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年，从我国境内取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人超额累进税率和比例税率财政收入重要来源，调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段Page24某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂应付的款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元（8500元乘以17%的增值税税率）。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元。⊙纺织厂缴纳的增值税是由谁直接负担的？⊙服装厂应缴纳的增值税是多少？⊙服装厂缴纳的增值税是由谁直接负担的？⊙纺织厂缴纳的增值税是由服装厂直接负担的。⊙服装厂缴纳的增值税是1105元，即15000×17%—1445＝1105元。⊙服装厂缴纳的增值税是由百货商场直接负担的。Page25服装厂应缴纳的增值税：15000元×17％－1445＝1105元商品销售额：15000元上一环节已缴税金：1445元纺织厂（布料）服装厂（服装）商品（商品）增值税增值税（由服装厂承担）（由商店承担）增值增值Page26刘翔税后至少有338万奖金李宇春主动缴纳个人所得税近21万偷（逃）税欠税骗税抗税现实中仍然存在违反税法的现象。什么，交税？！我不偷不抢的，辛辛苦苦赚的钱还要塞进别人腰包，想都别想。2.依法纳税（1）纳税人与负税人纳税人指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，负税人是最终承担税款的单位和个人。1法人是否取得应税收入，是否发生应税行为。纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。能否成为纳税人自然人负税人实际或最终承担税款的单位和个人（2）依法纳税是公民的基本义务第一自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。第二公民应该履行监督税收征管和使用的权利Page34违反税法行为表现（含义）手段共同点偷税故意，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假纳税申报1、都是没有履行依法纳税的义务；2、都是违反税法的行为；3、都应受到法律的制裁。欠税超过纳税期限拖欠税款拖欠骗税用欺骗方法获取税收优惠虚列虚报出口货物数量、价格；虚报自然灾害抗税拒不缴税暴力、威胁、围攻、殴打（3）纳税人的权利Page35据悉，明星每集电视剧的片酬少则五六万元，高达10万元。如按20集计算，大腕们一部戏拍下来收入起码100万元。某大腕明星一年拍三四部戏，收入上千万元但是却隐瞒收入,不交一分钱税款。国家一级演员刘晓庆中国影坛大姐大刘晓庆偷逃税案已查清，北京市地税局稽查分局专门人员经过半年多的艰苦工作，终于查实：从1996年开始，刘晓庆公司采取不列或少列收入、多列成本、进行虚假纳税申报等手段进行偷税，偷逃所得税、营业税、城市维护建设税等多个税种。有消息称，专案组从刘晓庆公司账面上查实偷逃税金额1458.3万元。2002年7月24刘因此被捕。小明去一家数码专卖店买一款心仪已久的MP４，在进行付款的时候，售货员这样对小明说：“你如果不要发票，可以享受八折优惠。”小明陷入了两难。①“优惠税钱”是一种什么行为？发票是税务部门进行税务管理的基础和依据。消费者是否向商家索要发票，关系到国家税款能否足额入库。购买商品索要发票，就间接的为国家的税收做出了贡献。优惠税钱属于偷税的行为。案例分析：陈某是一家国有企业的经理。1998年至2005年，该厂应缴税715万元，但他拖拖拉拉地只缴纳了16万元。2005年6月，税务机关在催缴未果之后，依法将该厂库存款扣押。陈某不仅不配合税务工作，反而带人阻拦，煽动不明真相的职工围攻、辱骂，非法拘禁税务人员。2005年10月，当地人民法院以抗税罪处以陈某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。陈某的行为属于什么违法行为？案例分析：王某承包了一家服装厂，由于某种原因，企业产品销路不畅，产品积压十分严重，资金周转困难，工人工资不能按时发放。王某经过冥思苦想，想出了一条“妙计”，他采取销售收入不记账，把销售收入当作集资款入账（集资款不用纳税），用这部分资金作为企业流动资金。后经举报，检察院一举破案，王某被提起公诉。王某的行为属于什么违法行为？案例分析：某电子元件厂厂长刘某以贷款被骗，应缴税款迟迟不交，税务工作人员多次催缴，刘某却从银行转走大笔资金，仍以无钱为由拒不缴纳税款。司法机关对刘某依法拘留。拘留期间，该厂缴清了全部税款和罚款。刘某的行为属于什么违法行为？案例分析：某市五金电线厂等5家企业与当地税务部门相互勾结，在短短的4个月内，开出227份，总金额1.92亿元的空头发票和45份假的已税证明。国家根据有关税收政策，返还退税款1218万多元。此案已告破。涉案企业的行为属于什么违法行为？相关链接张某开了一家饭店，生意红火，可他拒不缴税，税务人员来收税时，他还威胁说：“谁再来我这里收税，我让他站着进来，躺着出去。”偷税、骗税、欠税、抗税行为的比较偷税骗税欠税抗税不同点相同点有意违反税法规定欺骗、隐瞒不缴或少缴税款方式隐蔽又叫逃税用欺骗手段获得国家税收优惠骗取国家出口退税、税收减免方式隐蔽超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款比较直接以暴力、威胁方法拒不缴纳税款以对抗的方式直接拒绝纳税比较明显（1）都是没有履行依法纳税的义务（2）都是违反税法的行为（3）都应受到法律的制裁3、公民应行使权利公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。Page46Page473、财政与税收的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用B、税收是组织财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是B４、下列对个人所得税的认识正确的是（）A、它对调节个人收入有重要作用B、有正当收入的公民都应交个人所得税C、公民的个人所得都在纳税范围D、实行累进税率不利于社会公平A课堂练习Page48劳动者的基本权利和义务Page49繁华的城市有我建设的功劳，为什么我却要不到我的血汗钱？Page50“一民工讨要工钱竟被砍断手筋”徐殿彬是哈尔滨道里区太平镇的农民，他与120多名农民工一起，在哈尔滨市永安房地产开发公司工作了3年，工钱也被拖欠了3年。2003年12月4日上午9时，作为工长的徐殿彬正与哈尔滨市永安房地产开发公司人员交涉，突然从楼上冲出来一伙手拿大片刀的男子。这些人不由分说就对讨要工钱的民工大打出手，挥刀乱砍。民工们吓得四处躲避，但徐殿彬还是被抓到了，这伙人对徐殿彬一顿猛砍，最后竟按住他的手腕，砍断了左腕部肌腱和正中神经。案例聚焦：Page51大学生讨要劳动保障一群分别毕业于河北工大、北京理工大等学校的98届大学生，在石家庄市联合染料有限公司（只生产染牛仔裤的靛蓝粉）的遭遇。“同学们每天工作至少12小时，有时达20小时以上。”单位规定没有节假日，除非婚丧嫁娶，否则不能请假。每天接触氯乙酸和苯胺等有毒的化工原料。压滤室的高浓度碱雾、干燥室的靛蓝粉、车间地面两寸厚的火碱水。而劳保用品只有一副橡胶手套、两只普通口罩、一双帆布鞋和一套工作服，根本没有专业防护用品。干了20天，工资几经克扣之后，有的人仅领到5角、9角工资，最多的也只有100多元。Page52社会的歧视，再加上缺少生产技术和文化，他们普遍集中在劳动密集型行业和一些特别脏、苦、累的行业。我国建筑业的90%、煤矿业的80%和纺织业的60%的务工人员都是农民工。他们为城市的繁华作出了巨大的贡献。但农民工不仅身体状况、劳动报酬没有保障，有时甚至生命安全都会受到严重威胁。据国家安全生产监督管理局上周公布：在各地煤矿每年死亡的6000多人中，基本上都是农民工。据了解，目前建筑施工、餐饮服务等企业拖欠农民工劳动报酬的情况比较严重。Page53民工向老板讨要工钱对吗?为什么?他们的什么权利受到了侵害?劳动报酬案例②中的染