纳税申报表填表说明

1企业所得税纳税申报表填表说明2目录附表一企业所得税年度纳税申报表……………………………………………………（1）《企业所得税年度纳税申报表》填报说明………………………………………………（2）企业所得税年度纳税申报表附表一(1)销售（营业）收入及其他收入明细表…………………………………………………………………………………………（8）附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》填报说明…………………………（9）企业所得税年度纳税申报表附表一（2）金融企业收入明细表……………………（11）附表一（2）《金融企业收入明细表》填报说明…………………………………………（12）企业所得税年度纳税申报表附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表………………………………………………………………………（14）附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》填表说明…………………………………………………………………………………………（15）企业所得税年度纳税申报表附表二(1)成本费用明细表……………………………（17）附表二(1)《成本费用明细表》填表说明………………………………………………（18）企业所得税年度纳税申报表附表二(2)金融企业成本费用明细表…………………（20）附表二（2）《金融企业成本费用明细表》填报说明……………………………………（21）企业所得税年度纳税申报表附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表………………………………………………………………………（23）附表二(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》填表说明………………………………………………………………………………………（24）企业所得税年度纳税申报表附表三投资所得（损失）明细表………………………（25）附表三《投资所得（损失）明细表》填报说明…………………………………………（26）企业所得税年度纳税申报表附表四纳税调整增加项目明细表……………………（29）附表四《纳税调整增加项目明细表》填报说明…………………………………………（30）企业所得税年度纳税申报表附表五纳税调整减少项目明细表……………………（33）附表五《纳税调整减少项目明细表》填报说明…………………………………………（34）3企业所得税年度纳税申报表附表六税前弥补亏损明细表…………………………（36）附表六《税前弥补亏损明细表》填表说明………………………………………………（37）企业所得税年度纳税申报表附表七免税所得及减免税明细表……………………（38）附表七《免税所得及减免税明细表》填报说明…………………………………………（40）企业所得税年度纳税申报表附表八捐赠支出明细表………………………………（42）附表八《捐赠支出明细表》填报说明……………………………………………………（43）企业所得税年度纳税申报表附表九技术开发费加计扣除额明细表………………（44）附表九《技术开发费加计扣除额明细表》填报说明……………………………………（45）企业所得税年度纳税申报表附表十境外所得税抵扣计算明细表…………………（46）附表十《境外所得税抵扣计算明细表》填报说明……………………………………（47）企业所得税年度纳税申报表附表十一广告费支出明细表…………………………（48）附表十一《广告费支出明细表》填报说明………………………………………………（49）企业所得税年度纳税申报表附表十二工资薪金和工会经费等三项经费明细表…………………………………………………………………………………………（50）附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》填报说明……………………（51）企业所得税年度纳税申报表附表十三资产折旧、摊销明细表……………………（53）附表十三《资产折旧、摊销明细表》填报说明…………………………………………（54）企业所得税年度纳税申报表附表十四（1）坏账损失明细表…………………………（56）附表十四（1）《坏账损失明细表》填报说明…………………………………………（57）金融企业所得税年度纳税申报表附表十四(2)呆账准备计提明细表………………（59）附表十四（2）《呆账准备计提明细表》填报说明……………………………………（60）企业所得税年度纳税申报表附表十四(3)保险准备金提转差纳税调整表…………（61）附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》填报说明…………………………（62）企业所得税预缴纳税申报表……………………………………………………………（63）《企业所得税预缴纳税申报表》填报说明………………………………………………（64）企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）……………………………………（65）企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）填报说明…………………………（66）国家税务总局关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知………（70）4附表一企业所得税年度纳税申报表税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元(列至角分)纳税人名称:收入总额行次项目金额1销售(营业)收入(请填附表一)2投资收益（请填附表三）3投资转让净收入（请填附表三）4补贴收入5其他收入(请填附表一)6收入总额合计(1+2+3+4+5)扣除项目7销售(营业)成本(请填附表二)8主营业务税金及附加9期间费用(请填附表二)10投资转让成本（请填附表三）11其他扣除项目（请填附表二）12扣除项目合计（7+8+9+10+11）应纳税所得额的计算13纳税调整前所得（6－12）14加：纳税调整增加额（请填附表四）15减：纳税调整减少额（请填附表五）16纳税调整后所得（13+14－15)17减：弥补以前年度亏损（填附表六）（17≤16）18减：免税所得（请填附表七）（18≤16－17）19加：应补税投资收益已缴所得税额20减：允许扣除的公益救济性捐赠额（请填附表八）21减：加计扣除额(请填附表九)(21≤16－17－18+19－20)22应纳税所得额（16－17－18+19－20－21）应纳所得税额的计算23适用税率24境内所得应纳所得税额（22×23）25减：境内投资所得抵免税额26加：境外所得应纳所得税额(请填附表十)27减：境外所得抵免税额(请填附表十)28境内、外所得应纳所得税额（24－25＋26－27）29减：减免所得税额（请填附表七）30实际应纳所得税额（28－29）31汇总纳税成员企业就地预缴比例32汇总纳税成员企业就地应预缴的所得税额(30×31)33减：本期累计实际已预缴的所得税额34本期应补(退)的所得税额35附：上年应缴未缴本年入库所得税额纳税人声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、完整的。法定代表人（签字）：年月日纳税人公章：经办人：申报日期：年月日代理申报中介机构公章：经办人执业证件号码：代理申报日期：年月日主管税务机关受理专用章:受理人:受理日期：：年月日5《企业所得税年度纳税申报表》填报说明一、使用对象及报送时间使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人。报送时间要求：年度终了后四个月内。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。二、表头项目“税款所属期间”：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2005]200号)的规定进行纳税申报。1．“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。2．“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。三、表间结构及与附表的勾稽关系1．第1行＝附表一（1）第1行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3至7行合计。2．第2行＝附表三第4列第17行。3．第3行＝附表三第6列第17行。4．第5行＝附表一（1）第16行或附表一（2）第16行或附表一（3）第10行和第11行合计。5．第7行＝附表二（1）第1行或附表二（2）第1行。6．第9行＝附表二（1）第29行或附表二（2）第39行。7．第10行＝附表三第9列第17行。8．第11行＝附表二（1）第17行或附表二（2）第26行或附表二（3）第14行。9．第14行＝附表四第41行。10．第15行＝附表五第21行。11．第16行＝第13+14－15行。12．第17行＝附表六第10列第6行，且第17行≤第16行。613．第18行＝附表七“一、免税所得合计”，且第18行≤第16－17行。14．第20行＝附表八第5列“一、公益性捐赠合计”。15．第21行＝附表九第7行第6列，且第21行≤第16－17－18+19－20行。16．第22行＝第16－17－18+19－20－21行。17．第25行≤第24行。18．第26行＝附表十第7列“合计”行。19．第27行＝附表十第12列或第8列+第11列的“合计”行，且≤第9列（当第8列≤第9列）或等于第9列（当第8列＞第9列）。四、收入总额项目填报纳税人当期发生的，根据税收规定应确认为当期收入的所有应税收入项目。1．第1行“销售（营业）收入”：填报纳税人按照会计制度核算的“主营业务收入”、“其他业务收入”，以及根据税收规定应确认为当期收入的视同销售收入。执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人，金额等于附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》第1行；执行《金融企业会计制度》的纳税人，金额等于附表一（2）《金融企业收入明细表》第1行；执行《事业单位会计制度》的纳税人，金额等于附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》第3至7行合计。2．纳税人经营业务中发生的现金折扣计入财务费用，其他折扣以及销售退回，一律以净额反映在“主营业务收入”。3．第2行“投资收益”：填报纳税人取得的债权投资的利息收入和股权投资的股息性收入。债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息，包括国债利息收入；股息性收入填报股权性投资取得的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的收入。金额无需还原计算，等于附表三《投资所得（损失）明细表》第4列第17行。4．第3行“投资转让净收入”：填报各项投资资产转让、出售、处置取得的收入（包括货币性资产和非货币性资产（公允价值）之和）扣除相关税费后的金额。金额等于附表三《投资所得（损失）明细表》第6列第17行。5．第4行“补贴收入”：填报纳税人收到的各项财政补贴收入，包括减免、返还的流转税等。事业单位、社会团体、民办非企业单位金额等于附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》第2行。76．第5行“其他收入”：填报除上述收入以外的按照税收规定当期应予确认的其他收入。包括按照会计制度核算的“营业外收入”，以及在“资本公积金”中反映的债务重组收益、接受捐赠资产、资产评估增值及根据税收规定应在当期确认的其他收入。执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人，金额等于附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》第16行；执行《金融企业会计制度》的纳税人，金额等于附表一（2）《金融企业收入明细表》第16行；执行《事业单位会计制度》的纳税人，金额等于附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》第10和第11行合计数。7．第6行“收入总额合计”：金额等于本表第1至5行合计数。五、扣除项目填报纳税人当期发生的，按照税收规定应在当期扣除的成本费用项目。1．第7行“销售（营业）成本”：填报纳税人按照会计制度核算的“主营业务成本”、“其他业务支出”，以及与视同销售收入相对应的成本。执行《企业会计制度》、《小企业