会计师事务所司法会计鉴定工作底稿模版

1工作底稿目录总表一、工作底稿总目录被鉴定单位名称报告编号序号索引号底稿类别是否适用档案册号备注1A综合类工作底稿2B业务类工作底稿3C备查类工作底稿4D5E6F7G注：“档案册号格式”为X/Y，Y表示共Y册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X表示第X册。二、报告意见类型1.标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他三、项目组主要成员表职别姓名简签职别姓名简签项目负责合伙人负责经理质量控制复核人外勤主管其他成员：姓名简签姓名简签姓名简签四、底稿移交记录移交人：接交人：2综合类工作底稿目录被鉴定单位名称：报告文号序号项目名称索引号存本册1司法会计鉴定专项审计报告正本AA2业务项目管理控制流转表AB3司法会计鉴定控制表AC4司法会计鉴定业务约定书AD5司法会计鉴定业务承接评价表AD-16司法会计鉴定计划AE7司法会计鉴定总结AF8司法会计鉴定管理层声明书AG9司法会计鉴定报告管理层确认函AH10司法会计鉴定专项审计资料清单（底稿版）AI113会计师事务所有限公司司法鉴定意见书司法鉴定许可证号：0000000004声明1.委托人应当向鉴定机构提供真实、完整、充分的鉴定材料，并对鉴定材料的真实性、合法性负责。2.司法鉴定人按照法律、法规和规章规定的方式、方法和步骤，遵守和采用相关技术标准和技术规范进行鉴定。3.司法鉴定实行鉴定人负责制度。司法鉴定人依法独立、客观、公正地进行鉴定，不受任何个人和组织的非法干预。4使用本鉴定文书应当保持其完整性和严肃性。地址：××市××路××号（邮政编码：000000）联系电话：[phone]会计师事务所有限公司关于××事项的司法鉴定意见书[200×]京鉴字×号（编号：包括司法鉴定机构缩略名、年份、专业缩略语、文书性质缩略语及序号；年份、序号采用阿拉伯数字标识，年份应标全称，用方括号“[]”括入，序号不编虚位。5号宋体，居右排列。编号处加盖司法鉴定机构的司法鉴定专用章钢印）一、基本情况委托人：××××委托鉴定事项：受理日期：鉴定材料：鉴定日期：鉴定地点：在场人员：被鉴定人：二、检案摘要写明委托鉴定事项涉及案件的简要情况。三、检验过程写明鉴定的实施过程和科学依据，包括检材处理、鉴定程序、所用技术方法、技术标准和技术规范等内容。6四、分析说明写明根据鉴定材料和检验结果形成鉴定意见的分析、鉴别和判断的过程。引用的资料应当注明出处。五、鉴定意见应当明确、具体、规范，具有针对性和可适用性。六、落款司法鉴定人签名或者盖章《司法鉴定人执业证》证号：司法鉴定人签名或者盖章《司法鉴定人执业证》证号：（司法鉴定机构司法鉴定专用章）二○○×年×月×日说明：1.本司法鉴定意见书各页之间应当加盖司法鉴定机构的司法鉴定专用章红印，作为骑缝章。2.司法鉴定意见书中需要添加附件的，须在鉴定意见后列出详细目录。3.对司法鉴定意见书中需要解释的内容，可以在正文的落款后另加附注予以说明。7业务项目管理控制流转表索引号企业名称：业务类别/风险级别：/企业编号：集团编号：项目编号：业务合同编号：业务部门：联系电话：经办人签名/日期：质量控制复核人签名/日期：质监与技术支持部签名/日期：翻译专人核对签名/日期：管理咨询专项复核签名/日期：税务专项复核签名/日期：IT专项复核签名/日期：报告签发签名/日期：报告打印（1）签名/日期：校对及修改（1）签名/日期：报告打印（2）签名/日期：校对及修改（2）签名/日期：报告打印（3）签名/日期：校对及修改（3）签名/日期：复印与装订（1）签名/日期：复印与装订（2）签名/日期：项目信息表登记签名/日期：项目信息表审核签名/日期：盖人名章签名/日期：领取报告签名/日期：盖授信公章签名/日期：业务报告编号序号业务报告名称份数编号12345678910注：与本表一起流转的文档至少包括控制表、报告。8使用说明及要求：1．每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名和日期；在“报告签发”和“盖授信公章”之前应分别完成本栏之前的程序。项目组内部有关批准程序在控制表中反映，不再在本流转表中重复。2．“企业名称”、“业务类别/风险级别”、“企业编号”、“集团编号”、“项目编号”、“合同编号”由经办人按如下要求填写：（1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。（2）“风险级别”填写按业规102号确定的本项目风险级别的字母A、B、C；“业务类别”按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、“咨询”、“监管文书”之一（前述分类已与中国注册会计师执业准则和业规201号《业务报告模板》的分类一致）。（3）如由集团公司统一签订合同的填写集团合同编号，签发报告前尚未签订合同的也应由客户管理部门预留并填写合同号。3．业务报告编号由经办人按照编号规则填写，质监与技术支持部门负责审核。在本表下方“编号”栏内填写编号，同时在“业务报告名称”栏填写业务报告的标题，“份数”按X+2的格式，其中X表示需对外发出的份数，2表示需留档的份数，一份保存在业务档案中，另一份由质监部单独保管。4．“业务部门”、“联系电话”：由经办人员分别填写本项目的项目负责合伙人所在的业务部门和经办人的所内分机号码或手机号码。5．“经办人签名/日期”：经办人是指项目负责经理委派的办理业务报告流转程序的人员；在本表的前述项目全部填写完成后由其本人签署。6．“项目质量控制复核人”、“质监与技术支持部”、“翻译专人核对”、“管理咨询专项复核”、“税务专项复核”、“IT专项复核”：分别由相关部门按照业规104号、业规108号、业规112号完成各项复核后由相关人员签署，不适用的应填写“不适用”。7．“盖人名章”：由经办人员填写。8．“报告打印”、“复印与装订”：由文印部门人员按照业规109号《文本格式标准》完成相关工作后签署。文印部门打印前应检查业务报告的排版是否符合业规109号《文本格式标准》；如严重不符合标准的，可以退回业务部门重新排版，如不严重可以由文印部门直接修订；只有符合排版标准的报告文印部门方可打印。文印部门应将报告最终版保存在电脑中，每个项目建一个文件夹，文件夹名为报告编号，存在辅报告的，辅报告文档名为辅报告号，不属于报告的底稿等不得保存在文印部门的电脑中。9．“校对及修改”：由业务部门根据校对结果进行修改的人员完成相关工作后签署，校对与修改人不一致的，由修改人签署。10．“项目信息表登记”：由业务部门相关人员按规定完成《业务项目信息登记表》（详见业规101号）的登记后签署。11．“项目信息表审核”：由质监与技术支持部门经办人员完成审核后签署。12．“报告签发”：由业规102号规定的执行管理控制程序的负责人签署。13．“盖授信公章”：由授信公章管理人员签署，所有业务报告需经质监与技术支持部门登记、盖章。14．“领取业务报告”：由业务部门经办人员签署。9鉴定工作控制表业务流程及其关键控制点相关文件工作底稿索引负责经理负责合伙人一、计划阶段（一）初步业务活动1.甄别拟承接的鉴定工作业务业务承接评价表2.签订鉴定工作业务委托书业务委托书（二）沟通鉴定工作计划3.鉴定工作计划经所内批准鉴定工作计划书4.与客户沟通鉴定工作计划鉴定工作计划书5.召开项目组全面进点会议（如需）讨论会议记录二、执行阶段（一）实质性程序6.需要的项目执行细节测试及分析程序业务类工作底稿（二）其他鉴定工作程序7.其他重要项目鉴定工作特殊项目鉴定工作底稿8.复核其他注册会计师及专家工作结果特殊项目鉴定工作底稿三、完成阶段9.汇总鉴定工作结果鉴定工作总结记录10.与被鉴定工作单位召开鉴定工作总结会，沟通确认有关事项外勤阶段沟通函/与治理层沟通函（如需）11.对鉴定事情进行总体复核，评价总体合理性12.编制鉴定工作总结鉴定工作总结13.草拟鉴定工作报告鉴定工作报告及其他专项报告14.完成各级复核工作相关底稿签字15.获取管理层声明管理层声明16.报表经管理层、治理层确认鉴定工作确认函17业务部门已批准鉴定工作报告业务报告流转控制表项目负责经理、项目负责合伙人及项目质量控制复核人已根据业规104号《工作底稿复核》签署完成阶段的文件项目负责经理签署姓名：日期：项目负责合伙人签署姓名：日期：项目质量控制复核人签署姓名：日期：外勤主管（签名）：_______________________日期：___________________10业务承接评价表单位名称：编制人：日期：索引号：会计期间：复核人：日期：页次：1．被鉴定人法定名称（中/英文）：2．被鉴定人地址：电话：传真：电子信箱：网址：联系人：3．被鉴定人性质（国有/外商投资/民营/其它）：4．被鉴定人所属行业、业务性质与主要业务：5．最初接触途径（详细说明）：（1）本所职工引荐（2）外部人员引荐（3）其它（详细说明）6．被鉴定人要求我们提供服务的目的以及出具报告的日期：被鉴定人的诚信考虑因素：被鉴定人主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉被鉴定人的经营性质工作范围受到不适当限制的迹象被鉴定人可能涉嫌洗钱或其它刑事犯罪行为的迹象项目组的专业胜任能力考虑因素：初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关或业务对象初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力在需要时，是否能够得到专家的帮助如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员评价执业人员的职业道德水平考虑因素：与被鉴定人存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益过分依赖向被鉴定人收取的全部费用与被鉴定人存在密切的经营关系过分担心可能失去业务可能与被鉴定人发生雇佣关系存在与该项被鉴定业务有关的或有收费项目组成员曾是被鉴定人的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工为被鉴定人提供直接影响财务报表的其它服务为被鉴定人编制用于生成财务报表的原始资料或其它记录评价基于上述方面，我们（1.接受2.不接受）此项业务。项目负责合伙人签名日期基于上述方面，我们（1.接受2.不接受）此项业务。主任会计师/授权的副主任会计师（A、B类项目）签名日期11司法会计鉴定业务约定书委托方（甲方）：××××公司受托方（乙方）：会计师事务所有限公司根据《全国人民代表大会常务委员会关于司法会计鉴定管理问题的决定》和《司法会计鉴定程序通则》（试行）（司发通〔2001〕092号）的规定，甲方委托乙方对××的情况进行审查，并就××进行司法会计鉴定，出具司法会计鉴定书。现将双方的责任及有关事项约定如下：一、委托鉴定事项及用途和司法会计鉴定要求（一）委托事项及用途：乙方接受甲方委托，对甲方××进行司法会计鉴定，并出具司法会计鉴定书。（二）司法会计鉴定要求：1.对××的事实进行审查；2.对××进行确定。二、甲方的责任和义务（一）对乙方开展司法会计鉴定工作给予充分的合作，提供必要的条件，并按乙方的要求，在约定的期限内，提供被鉴定单位完整的会计凭证、会计资料以及其他在司法会计鉴定过程中所需要查看的其他各种资料；（二）甲方应提供全面、客观、真实的司法会计鉴定材料。因提供的司法会计鉴定材料虚假或者不完全而出现的错鉴，由甲方负责；（三）甲方应正确使用司法会计鉴定书，由于使用不当所造成的后果，与乙方无关；（四）按照约定书的条件，及时足额支付业务费。三、乙方的责任和义务（一）乙方应按照《全国人民代表大会常务委员会关于司法会计鉴定管理问题的决定》和《司法会计鉴定程序通则》（试行）（司发通〔2001〕092号）和《中国注册会计师执业准则》及其他法律、法规的要求，对被司法鉴定单位提供的资料实施必要的司法会计鉴定程序，按照约定的时间出具专项司法会计鉴定书。12（二）乙方对在执业过程中知悉的国家秘密、商业秘密及个人隐私负有保密责任。除法律另有规定者除外，未经委托方同意，受托方不得将被鉴定单位提供的资料泄漏给委托方以外的第三者；（三）选