跨国公司避税方法及对我国的借鉴

跨国公司避税方法及对我国的借鉴作者：冯清泉学位授予单位：东北财经大学相似文献(10条)1.学位论文朱文君跨国公司国际避税与反避税的法律初探2006笔者在日常的实习和阅读中发现，各国国情和税收制度存在的巨大差异，为跨国公司进行形形色色的国际避税行为提供了可乘之机，国际避税行为渐呈普遍化趋势。随着经济全球化和跨国公司的迅猛发展，跨国公司来自国际避税领域的收益也随之增加，国际税收领域内的避税现象也越来越严重，国际避税的手段运用越来越广泛，活动规模越来越大，国际避税引起了国际上资本的不正常流动，侵害了有关国家的税收利益。与此同时，来自政府方面的种种限制措施越来越多，反避税措施越来越丰富和完善。本文试图对跨国公司的国际避税和反避税相关法律问题作一定的探讨，借此对中国的反避税工作提出一些思考和建议。本文遵循这一基本思路展开论述。首先通过辨析国际避税与相关概念的异同，界定了国际避税的含义；进而界定了其行为性质——国际避税是脱法行为，并对其引起的后果作了相应的介绍。接下来文章对跨国公司国际避税产生的原因，国际避税的六种主要方式以及国际上通行的对跨国公司国际避税的对策及防范措施加以详细分析，力求对跨国公司的国际避税与反避税问题有一个全面系统的阐述。文章最后通过分析中国目前的反国际避税实践中存在的问题和不足之处，提出了加强和深化我国反国际避税的思路和相关举措。在西方国家，税法学已经形成了完善的科学体系，对于国际避税与反避税的研究已经形成了比较成熟的理论体系，而在我国，税法学研究起步较晚，对于国际避税和反避税的研究还不甚成熟和完善。同时，以往的相关著作中很多是从税收学的角度来看待国际避税问题，对其法律属性缺乏深入的分析。而本文试图从税法学角度剖析国际避税行为，并通过分析借鉴国际社会通行的反国际避税的对策及防范措施，对中国的反避税工作提出了一些观点和建议，具有一定的理论和实践意义。2.期刊论文殷雁双.YINYan-shuang反跨国公司国际避税研究-河北法学2006,24(5)提出跨国公司成功避税的原因:跨国公司内部化及内部化优势;世界各国的税收制度差异、税收优惠政策;地方政府招商引资饥渴症等.分析我国目前存在的问题特别是现行法律法规存在的瑕疵.阐述如何防范跨国公司国际避税并提出立法建议.3.学位论文于美霞对跨国公司国际避税行为的税务审计与调整研究2007随着全球经济一体化的快速发展，跨国公司的数量迅猛增长，国际市场的竞争也愈演愈烈。各国税制差异的存在，使跨国公司得以采取各种国际避税方式规避税收，以谋取全球利益最大化。国际避税是指跨国纳税人利用两个或两个以上国家的税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例和缺陷，规避或减轻其总纳税义务的行为。目前国际避税最主要的方式是滥用转让定价、资本弱化、利用避税地和滥用税收协定等。跨国公司的种种国际避税行为现已日趋受到各国税务管理当局重视，纷纷采取各种措施加以遏制与管理。改革开放以来，跨国公司在我国迅猛发展，但同时也将其国际避税的问题摆在我国面前。有资料显示跨国公司在我国避税造成的税收损失据保守估计一年已达到了300亿元。跨国公司的这种避税行为严重侵蚀我国税收收入，侵犯了我国税收权益。鉴于此，积极应对跨国公司的避税行为是势在必行，而从实际工作角度来说，如何对跨国公司的避税行为进行税务审计与调整无疑是遏制避税行为，维护国家税收利益的关键。对跨国公司国际避税的税务审计和调整，一方面涉及宏观上的反避税立法，反避税征管、国内国际合作等，另一方面涉及微观上的反避税审计机构，税务审计原则、关联企业的判定、审计对象的确定、税务调整方法等。本文共分为四部分。第一部分从跨国公司国际避税的概念、产生原因、特点、方式入手，揭示了跨国公司国际避税的内在本质和实施方式。第二部分选取了三种最为普遍的国际避税方式，研究了国外如何对其进行税务审计与调整。第三部分对我国的反跨国公司国际避税的现状进行了阐述，并通过具体案例分析了我国反避税税务审计情况。第四部分通过比较分析，提出了适合我国的反跨国公司国际避税的税务审计与调整的改进措施。4.期刊论文胡秋红.HUQiu-hong跨国公司的国际避税与反避税-湖北财经高等专科学校学报2005,17(4)跨国公司运用其全球经营优势,利用各国之间存在的税收差异,在公司内部实行转移价格,进行国际避税,以求得最大的整体利益.研究跨国公司的避税方法,制定、完善我国的反避税法规并采取相应的措施有着非常重要的意义.5.学位论文李丽跨国公司的国际避税行为与反避税措施研究2005本文根据国际税收中的国际避税与反避税理论，对跨国公司的国际避税行为和反避税措施进行了系统和深入地研究。首先，通过对跨国纳税人避税产生的原因、种类、后果进行分析，揭示了跨国公司国际避税行为的内在本质和实施方式。进而，通过各国反避税措施的对比研究，探讨了国际反避税措施的有效性。在深入分析跨国公司的国际避税行为方式和国际反避税有效措施的基础上，对我国目前反避税工作中存在的问题进行了研究，提出了适用于我国的反避税的具体措施。在研究中，本人遵循一般与个别相结合的哲学原则，以国际避税与反避税理论为基础，以广泛的调查数据为依据，力求使研究的结论具有有效性及说服力。本文的研究结果，将为我国的反避税工作提供理论分析依据，并为相应的反避税措施的制定提供决策支持，从而，进一步促进我国反避税工作的开展。6.学位论文袁建平跨国公司的国际避税与我国政府的对策2002为制止和防范跨国公司的避税,增加财政收入,维护经济权益,中国借鉴国际反避税做法,结合自己国情,制定强有力的反避税措施,积极开展反避税工作,已成为一项迫在眉睫的任务.作者以为需通过以下几点来进行反避税,如完善反避税法规,修正给跨国公司避税温床的各种优惠条款;科学制订转让定价调整办法;扩展国际税收协定签定范围,加强政府间的反避税合作;密切涉外经济部门的联系,共同做好反避税工作;强化涉外税收征管;扩大加强参股合资中方企业依法维权意识和防止欺诈的心理准备;适应新形势,采取相应步骤和措施防范电子商务国际避税;等等.随着全球经济一体化,资本、技术、资源在世界范围内流动的加快和国际互联网的迅速发展,跨国公司的国际避税变得更加容易、复杂.中国作为WTO成员之一,面对严峻的国际避税形势,必将不断完善税制,加强反避税立法,并不遗余力开展反避税工作.7.期刊论文陈岩经济全球化条件下跨国公司的国际避税行为-生产力研究2006,(12)经济全球化在带来经济飞速发展的同时,也使国际避税问题变得更加复杂.现阶段,跨国公司所采取的主要避税手段包括转让定价、滥用国际税收协定、利用避税港避税、利用资本弱化避税、利用电子商务避税、利用金融衍生工具避税等.8.期刊论文王辉跨国公司国际避税的若干形式及其对策-兰州学刊2003,(5)跨国公司的国际避税问题长期为国际社会所关注,其形式多样,不同形式有不同对策,本文仅从一些方面加以阐述.9.学位论文卢耀忠跨国企业国际避税方法研究2003本文从国际税收这一角度出发,总结发达国家跨国公司进行国际避税的经验,对跨国企业的国际避税方法进行探讨,以利于我国从事跨国经营的企业进行借鉴,确保我国的跨国企业增强国际竞争力,实现跨国经营目标.论文的基本结构是:首先提出了国际避税的前提条件以及进行国际避税应遵循的原则;其次详细探讨论国际避税的常用手段;最后结合实际,研究了跨国企业国际税收筹划,即避税安排.10.期刊论文陈秀丽跨国公司的国际避税方式——信托避税-涉外税务2002,(10)信托业的兴起，为跨国公司进行国际避税创造了广阔的空间，但承认信托的国家和地区，其各自对信托所规定的具体法律制度不尽相同，所以只有在了解各国有关信托具体制度的基础上，针对特定的避税目的，选择适宜的创立地等，才能达到预期的避税目的。本文链接：授权使用：上海海事大学(wflshyxy)，授权号：08bce7ec-665f-4aa5-b3b8-9e33007337c9下载时间：2010年11月19日