1-2-2支付结算概述,现金管理

总公司个人业务部2008.7.8第二章第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征1.概念:支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。2.法律特征：（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。（多选）（2）支付结算是一种要式行为①必须使用中国人民银行统一印制的票据凭证，否则票据无效。②必须使用中国人民银行统一规定的结算凭证进行结算，否则银行不予受理。（3）支付结算的发生取决于委托人的意志（4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制（5）支付结算必须依法进行二、支付结算的原则（一）恪守信用，履约付款原则。（二）谁的钱进谁的账、由谁支配原则。对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。（三）银行不垫款原则。即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任三、支付结算的主要支付工具支付结算的方式有以下几种：①票据（包括汇票、本票和支票）；②银行卡；③汇兑；④托收承付；⑤委托收款；⑥电子支付（多选）四、支付结算的主要法律依据请数数一共有几部关于支付结算的法律规章、规定？共7部五、办理支付结算的基本要求1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（特征之一）未使用按中国人民银行统一规定印制的票据(支票、汇票、本票)，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证（其他），银行不予受理。2.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。（1）关于票据和结算凭证内容的更改——票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（多选）对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。（判断）3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。（2）关于签章——※票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；※单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（多选）※个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效，结算凭证银行不予受理。（判断）【例题·判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）【例题·判断题】票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。（）【例题·判断题】对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。（）√×√【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的帐原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。A.出票日期B.收款人名称C.用途D.票据金额ABCDC【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据D.使用的签章与预留银行签章不符的票据【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（）。A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明ABCC【例题·单选题】根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的（）。A.以票据上较小的金额为准B.票据无效C.以中文大写为准D.以数码记载为准B5.填写票据和结算凭证的基本要求（多选）（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。（1）如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。（2）不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。（3）如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。（2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。例如：145.00人民币壹佰肆拾伍元整。145.10人民币壹佰肆拾伍元壹角。145.16人民币壹佰肆拾伍元壹角陆分。（3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。（4）阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：①阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。②阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。③阿拉伯数字万位或元位是“0”或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。例如，￥1680.32万千百十元角分1680.32写成：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分或者：人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；例如，￥107000.53十万千百十元角分107000.53写成：人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者：人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。④阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。例如：￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又例如，￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。⑤阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。⑥票据的出票日期必须使用中文大写。（判断）例如，10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。----见整十加零2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。(防止被变造)⑦票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。（判断）规则时间举例加“零”月1月零壹月2月零贰月10月零壹拾月日1——9零玖日10零壹拾日20零贰拾日30零叁拾日加“壹”日11——19壹拾捌日【例题·判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）【例题·单选题】在填写票据的出票日期，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（）。A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日×D【例题·判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）【7】(判断)根据支付结算办法的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。()【8】(判断)无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为称为变造。()×√×【9】(判断)根据支付结算办法的规定，票据和结算凭证上的所有记载事项，任何人不得更改。()【l0】(判断)票据出票日期使用小写的银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。()【12】(判断)单位在结算凭证的签章为该单位的公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。()××√【例题·多选题】下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。【例题·单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将2月12日填写正确的是（）。A.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日ABDD【例题·单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。A.贰零零叁年拾月玖日B.贰零零叁年查拾月壹拾玖日C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（）。A.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分”B.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分”C.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元伍角叁分”D.将“107000.53元”填写为“人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分”DAB【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于银行应予以退票情形的有（）。A.出票人签发空头支票B.签章与预留银行签章不符的支票C.使用圆珠笔填写的支票D.使用支付密码地区的，签发支付密码错误的支票ABCD总公司个人业务部2008.7.8第二章第二节现金管理一、开户单位使用现金的范围（多选）1、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬；3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；6、出差人员必须随身携带的差旅费；7、结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）；8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。二、现金使用的限额1、现金使用的限额，是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高限额；2、开户银行根据开户单位的需要，原则上以开户单位3—5天的日常开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。三、现金收支的基本要求1、开户单位现金收入应当于当日送存开户银行；2、开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）；3、开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明用途，有单位财会部门负责人签字，并由银行审批予以支付4、因特殊情形办理转账结算不方便，使用现金的要求。坚持“六不准”，否则银行可以按违规金额比例处罚。四、建立健全现金核算与内部控制制度（一）建立单位货币资金内部控制制度单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。（二）加强货币资金业务岗位管理1、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；2、单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。3.应用合格人员办理现金业务，并轮岗。（三）严格货币资金的授权管理1、建立严格的授权审批制度；2、不得越权审批，经办人员有权拒绝，并向上级授权部门报告。（四）按照规定程序办理货币资金支付业务支付申请——支付审批——支付复核——办理支付（五）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资