XXXX年预算报表讲解(修改)件

2013年度企业全面预算报表讲解•一、2012年预算报表编报情况二、2013年度预算报表编制要求•三、2013年度预算报表报送要求一、2012年度预算报表编报情况（一）2012年度预算报告存在问题•1、部分企业主要预算目标的设定未能按集团公司的下达的年度计划奋斗目标列报。•2、编制过程中存在的主要问题：•因表数据勾稽关系设置不完整：部分单位缺项、漏项、勾稽关系错误、表间不衔接等问题较为突出；•非经营性收支反应缺乏依据;•明显异常数据无说明;•说明书未按规定格式和要求编制或者不编制说明书。二、2013年度预算报表编制要求•（一）编制会计政策•（二）编制范围•（三）录入级次•（四）编制基础•（五）报表构成及填列要求•（六）预算情况说明书二、2013年度预算报表编制要求•（一）编制会计政策•本套报表编制会计政策是《企业会计准则》二、2013年度预算报表编制要求•（二）编制范围•具有实质控制权的所有内部业务机构、分、子公司等独立核算单位。二、2013年度预算报表编制要求•（三）录入级次所属各级分、子企业（要求进行全级次）二、2013年度预算报表编制要求（四）编制基础1.下达收入、成本、费用、利润各项指标的单位，原则上严格按照下达指标编制，其中收入、利润指标的列报不允许低于下达指标。2.仅下达利润指标的单位，结合2012年全年各项财务指标完成情况，根据行业经济形势分析与预测，充分考虑行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场需求等方面。3.企业预算年度重大生产经营举措。4.从业务预算编制开始逐步形成三张主表二、2013年度预算报表编制要求（五）报表构成及填列要求封面目录主表（3张）附表（13张）补充表（3张）1国资企预01表资产负债预算表主表2国资企预02表利润预算表3国资企预03表现金流量预算表4国资企预04表主要业务经营预算表附表5国资企预05表主要业务损益预算表6国资企预06表长期股权投资预算表—参股投资7国资企预07表长期股权投资预算表—控股投资8国资企预08表固定资产投资预算表9国资企预09表房地产项目投资预算表10国资企预10表金融工具情况预算表11国资企预11表对外筹资预算表12国资企预12表成本费用预算表13国资企预13表人工成本预算表14国资企预14表营业外收入及支出预算表15国资企预15表对外担保预算表16国资企预16表对外捐赠支出预算表17国资企预补01表主要分析指标表补充表18国资企预补02表计算主要分析指标表需要用到的补充数据19国资企预补03表预算调整主要指标表二、2013年度预算报表编制要求•全部按整数填报，保留到万元•资产负债预算表（企预01表）•填报要求：•根据准则要求填列相关指标；对于债务规模、投资、存货、应收款项等重大事项，按计划下达，根据业务预算测算。二、2013年度预算报表编制要求•资产负债预算表（企预01表）•填报数据应当注意的问题：固定资产、在建工程等资产项目的年度间变动额与企业投资活动相衔接的问题；•现金余额与现金流量表中资金活动过程相匹配的问题；•盈余公积年度间变动与02表相衔接的问题；•应收与销售业务、负债与筹资活动等相衔接的问题。二、2013年度预算报表编制要求利润预算表（企预02表）填报注意事项：表中“营业总收入”和“营业总成本”科目反映企业全部的收入和成本，注意表内营业总成本项目：表中未有公式，填报时注意。应上交利润：填报预算报表不考虑上交数，分红的子公司要考虑股利分红。二、2013年度预算报表编制要求•利润预算表（企预02表）•注意事项：•收入的列报按内外销合计填列，不允许倒挤；•煤炭销售成本不允许倒挤销售成本，更不允许出现负数•成本、费用下达指标的，原则上应当按下达指标列报，可以下调成本费用，不允许出现高出下达指标的填报，下调成本费用的应当在说明中说明采取成本费用控制的措施；•提取法定盈余公积金计算严格按法定比率计提；二、2013年度预算报表编制要求•现金流量预算表（企预03表）•填报注意事项：•反映经营活动现金流量变化内容与利润预算表相关内容相匹配；（各矿厂根据内部采购、收入等预算编制现金流量表，资金处不进行经营性现金流的编制）•投资现金流量变化内容与本单位投资相匹配，列报投资预算的单位必须编制投资现金流量•对外筹资活动相关报表内容由资金处编制，编制务必与筹资预算相匹配。二、2013年度预算报表编制要求•主要业务经营预算表（企预04表）•反映企业主要业务板块的预计生产经营情况。本表是一张实物量指标的预算表。根据下达指标填列。•合并层面上，对内部各业务板块整合后分析填列，不能将各子企业的报表简单相加填列。二、2013年度预算报表编制要求•主要业务损益预算表（企预05表）•填报要求:•本表的主要业务，应与“主要业务经营预算表”的主要业务板块衔接一致。二、2013年度预算报表编制要求•长期股权投资预算表—参股投资（企预06表）•反映企业2013年度预计新增及追加的对参股企业的长期股权投资情况。•1.填报口径：企业所有2013年度新增的，或以前年度已投、2013年度还需追加投资的长期股权投资预算。二、2013年度预算报表编制要求•填报要求：•本表反映的是集团对外部投资的增加情况；•因权益法核算而引致的变动不在本表中填列；•企业预算年度拟清理或减少的投资不在本表中填列。二、2013年度预算报表编制要求•长期股权投资预算表—控股投资（企预07表）•本表反映企业2013年度新增加及追加的对控股企业的长期股权投资（集团内部投资）。•预算年度对新设子公司的股权投资如不纳入合并范围，则需详细说明原因及对集团合并预算报表的影响。•预算年度拟清理或减少的投资不在表中填列。二、2013年度预算报表编制要求•固定资产投资预算表（企预08表）•填报注意的问题：•内容填列要完整：如：开、竣工日期，主业、非主业等。•数据的来源：依据集团公司建设发展部下达的项目投资计划及专项资金投资计划列报，由本单位计划部门向建设发展部索要本单位的此项信息。•资金来源中“其他”资金占比超过10%，应在在情况说明书中具体说明来源。二、2013年度预算报表编制要求•房地产项目投资预算表（企预09表）•反映企业2013年度房地产投资总体预算情况（不包括预计确认为固定资产的房屋建设项目）。•本表所称房地产项目是指企业投资开发的用于销售的住宅、写字楼及综合性地产项目。•编制职责：本表由负责管理房地投资项目的部门根据房地产投资项目有关情况填报。二、2013年度预算报表编制要求•金融工具情况预算表（企预10表）•填报要求：表中各项内容须填列完整；“余额”与相关报表数据要衔接；符合国资委关于高风险业务投资的相关要求。二、2013年度预算报表编制要求•对外筹资预算表（企预11表）•填报要求：指标填列口径需注意与资产负债表相关指标衔接一致；表中“上年数”和“本年预算数”均是余额的概念筹资费用：反映企业2013年度通过该融资渠道筹集资金预计发生的相关费用支出，包括预计的筹资手续费用和当年发生的股息、利息支出等。二、2013年度预算报表编制要求成本费用预算表（企预12表）填报要求：成本费用是预算管理的重要内容，企业应逐项分析各项期间费用构成，客观填报相关费用项目，进一步提高对成本费用的控制水平。二、2013年度预算报表编制要求人工成本预算表（企预13表）本表主要反映企业2013年度的人工成本、职工人数等预算情况。编制职责：本表结合人力资源管理部门的资料填报。二、2013年度预算报表编制要求指标解释1.企业人工成本总额：反映企业在生产经营和提供劳务等活动中的各项人工费用总和，包括在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬、非货币性福利等。不包括劳务派遣费用（下同）。项下“工资总额”：指企业支付的全部人员的劳动报酬总额，包括全部从业人员的劳动报酬、离岗和内退下岗职工的生活费等。二、2013年度预算报表编制要求人工成本预算表（企预13表）2.职工：指预算年度人事关系或工资关系在本单位的固定及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。•3.社会保险费用：反映企业预计的为职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等费用，包括企业上缴社会保险机构的费用和在此费用之外经上级主管部门批准为职工负担的补充养老保险（年金）以及补充医疗保险等。•4.支付给离退休人员的统筹外费用：反映企业预计支付给离休、退休人员的统筹外费用，包括养老金及福利费等。二、2013年度预算报表编制要求•营业外收入及支出预算表（企预14表）•反映企业2013年度营业外收入及支出的预算情况。•表中数据需注意与利润表衔接。二、2013年度预算报表编制要求•对外捐赠支出预算表（企预16表）填报要求：•本表依据企业负责对外捐赠的预计支出情况填列。•预算说明书中须对全年对外捐赠预算支出项目、支出方案及支出规模等预算安排及内部决策情况作出详细说明。二、2013年度预算报表编制要求•计算主要分析指标表需要用到的补充数据（企预补02表）•本表为补充表，企业根据上年决算数据填列。二、2013年度预算报表编制要求•预算调整主要指标表（企预补03表）•预算调整的时候填报，现在不需要填报二、2013年度预算报表编制要求预算情况说明书总体要求•按照《全面预算情况说明书内容提要》规定格式和内容编制。二、2013年度预算报表编制要求（六）预算情况说明书主要内容（九个部分）1、企业基本情况、本年度预算工作组织和制度建设情况，本年度预算管理工作开展情况。二、2013年度预算报表编制要求2、预算报表合并范围发生变化的：•预算年度新纳入或不再纳入合并范围的子企业，应详细说明变动原因及对预算的影响等情况。•预算年度宏观经济形势预测与分析：•企业应认真分析宏观及微观经济形势，说明企业编制预算的宏观经济形势基础。二、2013年度预算报表编制要求•3、本年度预算编制主要内容：•（1）资本预算，至少应包括以下内容：说明企业预算年度拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况。说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况。二、2013年度预算报表编制要求•（2）资金预算，至少应包括以下内容：•企业为保障资金安全所采取的具体应对措施。（资金管理部门）•（3）各单位要在编报说明中应当说明加强应收账款回收管理、提高库存流动性等采取的措施；二、2013年度预算报表编制要求•（4）费用预算，至少应包括以下内容：•说明销售费用、管理费用和财务费用的预计发生金额、年度增减变动情况，以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。•说明预算年度内企业人工成本支出情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化等情况。如果人工成本总额、人均人工成本或工资增幅超过收入及利润增幅，应详细说明原因。人均工资过高的要做相应说明。二、2013年度预算报表编制要求•4、预算年度重大事项说明•（1）说明预算年度内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。•（2）说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。•（3）详细说明企业预算年度内对外捐赠支出项目、支出规模、支出方案等预算安排情况。二、2013年度预算报表编制要求•5、合并预算报表重要项目说明•要求企业在文字分析的同时，以表格形式详细填列“公允价值变动收益”、“投资收益”、”专项储备“等指标的具体内容。•对于预算报表中本年预算数与上年数相比变动较大的项目，企业应说明其增减变动原因。三、2013年度预算报表报送要求•（一）报送时间•（二）报送内容•（三）报送格式、份数要求•（四）强调事项三、2013年度预算报表报送要求（一）报送时间•2013年1月20日前三、2013年度预算报表报送要求•（二）报送内容•1、纸质文档•全面预算报表•全面预算情况说明书•内部核准决议三、2013年度预算报表报送要求•（三）报送格式、份数要求•以正式文件报送•A4纸打印，一式2份•报送财务资产部、股份财务部三、2013年度预算报表报送要求•（四）强