EAS资金管理培训

演讲人：陈雪晖EAS实施部EAS资金管理培训P2版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司提纲EAS对资金管理的理解EAS资金管理产品介绍EAS资金管理最佳实践P3版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司集团企业资金管理现状面临问题管理现状可能发生违规付款行为分散支付：不能有效监控子公司支付资金的合理性监控资金集中管理筹资投资子公司的筹资、投资决策不规范存在重大的财务风险子公司的资金紧张和资金冗余现象并存子公司之间交易时资金的体外循环，财务费用大集团整体资金利用效率不高资金闲散，不能发挥整体效益调剂账户分散、票据分散：不能迅速掌握集团整体资金的存量、流量、流向家底不清、资金管理薄弱信息P4版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司资金集中管理的核心目标资金均衡有效地流动是企业（集团）生存和发展的基础。所谓资金的均衡流动是指资金的流入和流出必须保持适当的配合；所谓有效是指企业的剩余资金必须及时找到有利的投资机会，尽量增加剩余资金的投资收益。因此，任何企业为了自身的生存和发展，都必须努力实现资金的均衡流动，可以说实现资金流动的均衡性和有效性是企业（集团）资金管理与控制的核心目标。对于我国企业集团来说，在解决资金分散、管理失控、资金利用效率低下等问题上，普遍存在十分迫切的需求。P5版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司资金集中管理“七统一”应对策略统一账户，监控资金，防止违规；统一计划和控制，掌握资金流量、流向；统一内部结算，减少资金体外循环；统一筹资，增强整体信用度；统一投资，防止财务风险；统一集团票据管理，全面掌握未来资金；核算资金占有成本，提高资金使用效率；P6版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司集团资金管理的组织及职能集团企业（财务总部）结算中心财务公司下属机构（分子公司、成员单位、客户）分析、决策、控制预算、授信账户、结算、信贷、投资、票据业务主体（执行）决策（制度）管理平台（通道）业务主体（执行）P7版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司资金集中管理模式收支二条线下属单位在银行开设收入户和支出户，集团在对应的银行开立资金汇集账户（即母账号）。当下属单位资金超过限额时，通过银行网络，将资金上划到集团母账号；当下属单位资金低于下限时，集团公司根据资金计划，将资金从集团母账户下拨到下属单位支出户。保留下属单位的银行账户对下属单位的收支能做到事前预算、事中控制和事后分析适应于有异地成员单位的集团公司资金集中管理统收统支分（子）公司不在银行开立自己的账户，所有收支都在资金中心的账户上统一进行。现金收支的批准权高度集中在资金中心最有效的集中开户单位资金，提高资金流转效率适应于集团对同城全资分公司的资金管理内部银行结算中心集团内部设立结算中心，办理下属单位现金收付和往来结算业务。大部分集团的结算中心兼有内部银行的功能，办理集团内部存贷业务。下属单位在结算中心开立活期结算户、定期户、贷款户等。多结算中心适应于具有较多责任中心的企事业单位。如企业集团、大型事业单位财务公司在集团内部成立财务公司，行使商业银行的职能。财务公司是资金操作的执行机构，不能对资金支出提供监控财务公司需要银监会批准，目前，全国经批准成立的财务公司仅79家适应于对集中控制要求不高的集团企业现金池以公司总部的名义设立集团现金池账户。日间，若子公司对外付款时账户余额不足，银行可以提供以其上存总部的资金头寸额度为限的透支支付；日终，以总部向子公司归还委托贷款的方式，系统自动将现金池账户资金划拨到成员企业账户用以补足透支金额；适应于跨国企业和涉及较多外汇资金结算业务的大型企业P8版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司集团企业资金管理的“现金池”P9版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司资金集中监控平台集团子公司集团总部战略业务资金集中管理（资金业务的集中管理）非战略业务资金集中监控（资金存量、流量、流向监控）经营循环投资循环筹资循环核算系统资金计划资金结算融资管理票据管理投资管理存款管理资金监控账户管理或有负债银行交易银企互联平台银行财务记账核算系统集成（数据交换）平台经营资金融资资金投资资金单体企业资金管理融资管理存款管理资金监控账户管理或有负债P10版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司集团资金管理的多种模式集团资金多种管控模式方案一：多结算中心模式：集团国内公司结算中心、股份公司结算中心，EAS提供多结算中心模式。方案二：资金监控模式（或松散式）：资金监控模式目前在国内集团公司运用的也比较多，比如“招商局集团”、“南车集团”等，即集团资金系统使用的是EAS系统，而下属企业使用的是金蝶K/3的ERP系统，通过将财务的出纳系统中的资金日记帐实时自动的传输到EAS系统中，从而进行资金管理监控报表进行资金的各种分析。方案三：海外公司与跨国银行合作建立“现金池”管理模式P11版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司提纲EAS对资金管理的理解EAS资金管理产品介绍总体介绍资金结算银企直联票据管理投融资管理或有负债资金监控EAS资金管理最佳实践P12版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司资金计划利息管理融资管理决策分析资金结算账户管理票据管理资金控制手续费管理或有负债资金监控现金管理资产管理销售/采购管理决策部门职能部门产业单位银企直联资金管理框架P13版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司商业银行集团资金中心分/子公司资金管理业务流程应付款管理采购管理应收款管理销售管理统一对外投资统一对外筹资资金集中管理资金计划编制资金计划上报资金计划汇总资金计划控制银行对账银企直联商业银行统一对外结算账务处理账务处理资金计划执行跟踪资金计划执行跟踪资金分析资金决策资金报表收付款管理付款单收款单银行日记账银行对账单应收票据应付票据内部融资资金集中管理算结算单中心对账单分户账账户管理企业内部贷款集团应收票据管理集团应付票据管理统一内部结算P14版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司总体蓝图EAS资金管理总体蓝图基础设置业务处理报表分析资金监控或有负债投资管理资金结算银企直联票据管理融资管理出纳管理&预算管理单据登账凭证登账预算管理银行日记账凭证处理收、付款单手工录入设置结算中心开关机利息计算手续费账户管理策略内部账户档案初始化结算单日结账簿报表分户账利息单手续费计算银企直联设置调度设置银行付款单交易明细账户余额日志中心基础设置进账单支票应收票据应付票据信用证票据预警基础设置基础设置银行定期存款录入企业贷款录入银行定期存款解活银行定期存款利息计算企业贷款还款企业贷款利息计算企业贷款利息预提授信额度银行贷款录入银行贷款还款银行贷款利息计算企业定期存款录入企业定期存款解活企业定期存款利息计算银行保函对外担保K/3集成基础设置存款处理流动资金分析存款报表融资分析或有负债分析综合分析预算控制出纳资金联用提交结算中心预算控制网银付款网银付款支票付款支票付款应收票据收款/应付票据付款额度使用额度归还或有负债报表融资报表投资报表P15版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司单体企业资金管理资金计划出纳管理期末处理银企直联提交付款接受收款交易查询账户余额查询票据管理应收票据应付票据支票进账单投资管理银行定期存款长期股权投资融资管理额度管理银行贷款或有负债银行保函对外担保资金管理_企业资金管理资金报表信用证收付款处理现金银行存款计划分析计划编制计划调整计划控制其他银行票据P16版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司集团企业资金管理资金计划出纳管理期末处理银企直联提交付款接受收款交易查询账户余额查询票据管理应收票据应付票据支票进账单投资管理银行定期存款长期股权投资融资管理额度管理银行贷款或有负债银行保函对外担保资金管理_集团资金管理资金报表信用证收付款处理现金银行存款计划分析计划编制计划调整计划控制其他银行票据资金结算资金监控手续费资金结算存款利息多结算中心企业贷款企业委托贷款企业定期存款存款报表与K/3集成存款处理存款分析或有负债分析融资分析综合分析预警分析资金结算计划编制支票蓝字表示集团资金管理特有业务处理红字表示集团资金管理与企业资金管理的业务处理有差异黑字表示集团资金管理与企业资金管理的业务处理相同P17版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司提纲EAS对资金管理的理解EAS资金管理产品介绍总体介绍资金结算银企直联票据管理投融资管理或有负债资金监控EAS资金管理最佳实践P18版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司单结算中心子公司领导审批结算处理审核银行接口中心领导审批子公司签内部单据受理银行试算平衡日结手续费结算利息结算账务处理P19版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司三种帐户管理模式(一)集团结算中心子公司在商业银行账户集团下属各子公司付款申请单按预算审批支付收款收款通知区域结算中心（审核会计）付款申请单审核后盖章付款申请单松散式各子公司在商业银行的现有账户不变，保持现有的会计核算流程不变；各子公司在集团结算中心进行内部开户，各账户对应银行的账户；结算中心会计在资金计划内进行支付单据的审批；区域结算中心（审核会计）在子公司所在地进行审批单据和支付票据的核对、盖章；实时掌握了集团资金的流量、流向，存量；通过集团管理措施，在一定程度上对集团资金的使用进行了监控；业务说明：应用价值：P20版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司三种帐户管理模式(二)子公司收款账户集团下属各子公司付款申请收款收款通知供应商账户集团按照计划转款集团结算中心子公司付款账户付款客户账户收支两条线分子公司在外部商业银行分别开设收款账户和付款账户（开户单位为分子公司）；各子公司收款账户资金只能由集团转入子公司的付款账户；集团根据资金计划将资金拨付到子公司的付款账户，子公司进行实际付款；业务说明：分子公司分别在当地银行开设收款账户和付款账户。实现条件：能够快速切入实施，一定程度实现了资金的集中管理。达到效果：P21版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司三种帐户管理模式(三)集团账户和子公司子账户集团下属各子公司付款申请审批后电子付款付款供应商账户银企直联集团结算中心集中式收款通知分子公司只能在结算中心开户；分子公司收款、付款都必须通过结算中心进行收付业务，实质是结算中心的代收代付，因此，收付款单据的收款人、付款人为集团结算中心，代收业务时需要在摘要或者备注中明确具体的收款单位。业务说明：需要集团总部具有强有力的管理手段和措施，取消分子公司所有的外部银行账户。实现条件：集团能够完全实现对资金的集中管理。达到效果：P22版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司业务流程_对内付款结算单受理业务审批登记分户账成员单位A发起方成员单位B接收方资金计划控制提交结算中心收款单付款单结算中心生成凭证生成凭证生成凭证P23版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司业务流程_对外付款成员单位客户结算中心银行结算单受理业务审批登记分户账资金计划控制提交结算中心付款单生成凭证生成凭证结算单付款登记日记账银企直联收款单银行受理P24版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司业务流程_结算中心环球集团结算中心A公司收款单采购费用报销单受理内部账户—A公司银行环球集团账户客户对外付款单对外收款单银行日记账付款单供应商银行账户—结算中心银行账户—某银行银行对账单余额调节表发送回单销货款A公司结算明细账提交结算中心采购款受理下载结算中心对账单下载收款单提交银企互联勾对单据登账单据登账P25版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司业务流程_收支二条线银行子公司收入户环球集团环球集团账户（收支户）客户A公司收入户银行日记账收款单供应商银行对账单余额调节表销货款采购款勾对单据