东财网院 XXXX09 考试模拟题 含答案 【全面预算管理】

《全面预算管理》综合练习一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本题共20个小题，每小题1.5分）1.专门反映企业未来一定预算期内财务状况、经营成果和现金收支的一系列计划，如预计资产负债表、预计利润表和现金收支预算等等，是指（）A.全面预算B.经营预算C.资本预算D.财务预算【答案】D2.企业处于初创期，全面预算的编制起点一般是（）A.销售预算B.资本预算C.成本控制D.现金流量【答案】B3.作为现代预算管理最为可取的一种方式，与战略控制型母子管理关系相对应的预算编制程序是（）A.自上而下式B.自下而上式C.综合分析式D.上下结合式【答案】D4.预算的决策机构是（）A.经理B.董事会C.股东大会D.财务部门【答案】B5.预算管理的核心是（）A.成本管理B.资金管理C.费用管理D.现金流量管理【答案】B6.有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是()A.自上而下式B.自下而上式C.上下结合式D.上下并行式【答案】B7.其预算由企业（集团公司或公司）总部按照战略管理需要，结合企业外部环境和内部条件而提出、向各分部或子公司下达执行，并且该预算编制程序是一种最传统的预算管理程序，它应该是指（）A.自上而下式B.自下而上式C.上下结合式D.综合分析式【答案】A8.作为公司全面预算编制的根据，公司的各个预算都是由它细化和分解而来的，那么，它是指（）A.资本预算B.公司战略C.生产预算D.现金预算【答案】B9.企业处于成熟期，全面预算的编制起点应该是（）A.资本预算B.销售预算C.现金流量D.成本控制【答案】D10.在成本习性分析的基础上，分别按一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情况的预算，是（）A.定期预算B.弹性预算C.零基预算D.固定预算【答案】B11.下列各项预算中，构成全面预算体系最后环节的是（）A.日常业务预算B.专门决策预算C.财务预算D.现金预算【答案】C12.星海公司预计2008年三、四季度销售产品分别为220件、350件，单价分别为2元、2.5元，各季度销售收现率为60%，其余部分下个季度收回，则星海公司第四季度现金收入为（）元A.437.5B.440C.875D.701【答案】D13.编制生产预算的基础是（）A.销售预算B.直接人工预算C.管理费用预算D.现金预算【答案】A14.为规划和控制未来时期的生产、销售等经常性业务以及与此相关的各项成本和收入而编制的预算是（）A.全面预算B.经营预算C.资本预算D.财务预算【答案】B15.某企业编制直接材料预算，预计第四季度期初存量456千克，季度生产需用量2120千克，预计期末存量为350千克，材料单价为10元，若材料采购货款有50%在本季度内付清，另外50%在下季度付清，则该企业预计资产负债表年末应付账款项目为（）元A.11130B.14630C.10070D.13560【答案】C16.下列属于价值创造能力指标的是（）A.EVA指标B.销售毛利率C.销售净利率D.每股营业现金净流量【答案】A17.从内容上看，下列不属于财务预算的是（）A.预计利润表B.现金收支预算C.预计资产负债表D.投资预算【答案】D18.下列属于营运能力指标的是（）A.总资产周转率B.全部资产现金回收率C.销售毛利率D.销售净利率【答案】A19.下列不属于偿债能力指标的是（）A.资产负债率B.产权比率C.净资产收益率D.权益乘数【答案】C20.财务预算因素分析主要以()为基础。A.资产负债表B.现金流量表C.利润表D.经营预算差异分析表【答案】C二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。本题共10个小题，每小题2分）1.下列关于全面预算管理的说法中正确的是（）A.全面预算管理应该覆盖整个公司B.全面预算管理涉及生产经营的所有活动C.全面预算不局限于事前控制和事后控制，也不局限于财务部门D.全面预算是一种管理制度和控制方略E.全面预算是一种管理理念【答案】A,B,C,D,E2.下列属于预算审批机构的职能的是（）A.决定公司的经营计划和投资方案B.制订公司年度全面预算目标方案C.审议批准公司年度全面预算决算方案D.审议批准公司全面预算奖惩方案E.审议批准公司年度全面预算重大调整方案【答案】C,D,E3.一个企业的财务维度关键业绩评价指标主要集中在（）A.价值创造B.盈利能力C.成长能力D.营运能力E.偿债能力【答案】A,B,C,D,E4.与生产预算有直接联系的预算是（）A.直接材料预算B.变动制造费用预算C.销售及管理费用预算D.直接人工预算E.现金流量预算【答案】A,B,D5.投资预算具体包括（）A.研究开发费用预算B.固定资产购置预算C.现金收支预算D.无形资产预算E.固定资产清理预算【答案】A,B,D,E6.财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括（）A.预计资产负债表B.预计利润表C.现金收支预算D.资本支出预算E.销售收入预算【答案】A,B,C7.预算控制指标分为财务指标和非财务指标两大类。下列关于财务指标和非财务指标的说法正确的是（）A.财务数据的生成要经过规范的程序和遵守统一的制度，具有较高的可靠性和可比性B.财务指标往往属于短视指标C.财务指标具有一定的滞后性，只能提供已完成行为的历史信息D.非财务指标与企业发展战略密切相关，反映的是关系企业长远发展的关键因素E.财务指标很难量化，这使得财务指标上的改进与经营业绩之间的相关性不易把握【答案】A,B,C,D8.COSO报告提出内部控制整体框架，属于内部控制整体框架的有（）A.控制环境B.资产预算C.控制活动D.现金控制E.监督【答案】A,C,E9.过程中的预算考评主要有哪些特征（）A.预警性B.定期性C.关注关键业绩指标D.持续性E.综合性【答案】A,B,C10.一个公司的全面预算管理组织体系通常包括（）A.预算审批机构B.预算决策机构C.预算组织机构D.预算执行机构E.预算控制机构【答案】A,B,C,D,E三、判断题（正确的填“√”；错误的填“×”。本题共20小题，每小题1分）1.通常战略计划强调企业使命、战略和重要比率关系，一般只包括少数高度概括的目标，并不涉及各部门、各单位的预算具体目标。【答案】√2.财务预算包括生产预算、经营预算和应收账款预算。【答案】×3.编制生产预算的目的是保证有充足的现金可以满足企业的需要，而且对多余现金可以有效利用。【答案】×4.投资预算具体包括银行借款预算和财务费用预算等。【答案】×5.预计利润表是财务预算中的一个重要环节，也是编制预计资产负债表的基础。【答案】√6.财务预算因素分析主要以利润表为基础，它不同于经营预算和资本预算的差异分析主要以指标分解为主。【答案】√7.不同的预算控制模式决定着预算编制的核心、程序和方法等，而预算控制模式必须与企业发展战略、经营理念相吻合，必须反映企业年度经营目标的要求。【答案】√8.计划是预算控制系统最基本的功能，预算的计划职能贯穿于整个经营活动过程中。【答案】×9.预算调整控制属于一种事后控制，是指当公司内外环境发生改变，原有预算不再适宜所进行的预算修正。【答案】√10.预算管理的成功要求有力的信息支持。这种信息支持已大大超出常规财务会计信息的范畴。【答案】√11.为体现过程预警与预算分析，利用KPI进行风险预警至少按月进行，对重点关注的指标必须随时掌控，以了解经营过程的风险性。【答案】√12.经济增加值计算过程中，营业利润应该只包括正常业务所产生的利润，而不包括非正常业务所产生的利润。【答案】√13.EVA（经济增加值）的基本理念是收益至少要能补偿投资者承担的风险，也就是说，股东必须赚取至少等于资本市场上类似风险投资回报的收益率。【答案】√14.应该将预算执行者的业绩评价结果与其薪酬奖励相挂钩，否则对其而言，预算的执行既无动力，也无压力，其结果是流于形式。【答案】√15.预算考评必须以预算指标为核心，构建预算考评体系。【答案】√16.预算编制是一种事前控制，预算分析与考评是一种事中控制，预算执行是一种事后控制。【答案】×17.实质业绩主要针对企业管理活动所带来的业绩进行考核，它具有判断上的主观性，它反映高管层努力程度所带来的结果与状态。【答案】×18.管理业绩直观反映由企业经营活动而带来的整体财务状况与经营成果，它以真实公允的会计报表作为主要依据。经营业绩是针对公司状态的静态评价，客观反映事实，不应有主观色彩。【答案】×19.财务业绩是从财务数据的角度来评价企业经营状况及管理者的努力程度。它要求以财务指标体系的方式来评价，如销售增长、投资增长、市场占有率、净资产收益率等。【答案】×20.预算是计划的有机组成部分，就是一种经营计划。【答案】√四、简答题（本题共12小题）1.如何理解全面预算管理中的全面二字？【答案】参考答案：理解全面预算管理的全面本质，可从以下三个方面入手：（1）全面覆盖（3分）全面预算管理应该覆盖整个公司。全面预算管理涉及生产经营的所有活动，这就意味着一个公司要控制其生产经营业务，不仅需要编制经营预算和资本预算，而且需要编制财务预算。（2）全程控制（3分）全面预算管理以预算为主线对公司各种经营活动以及经营活动过程的各个环节进行控制，包括事前控制、事中控制和事后控制。事前控制通过预算目标确定和预算编制环节完成，事中控制通过预算控制环节完成，而事后控制则依赖于预算分析与预算考评。以上环节构成了完善的预算管理循环。要发挥全面预算管理的控制作用，这几个环节缺一不可。（3）全员参与（2分）全面预算管理实施的过程就是将预算的总体目标分解、落实到各个部门的过程，从而使各部门都明确了自己的工作目标和任务。一个公司的整体目标只有在各个部门和各个岗位的共同努力下才能得以实现。2.试述全面预算管理的基本程序。【答案】参考答案：包括预算目标的确定、预算编制、预算控制、预算分析、预算考评五个程序。（1分）（1）预算目标的确定（1.5分）预算目标的确定就是对战略目标的分解与细化，包括预算控制指标的形成与预算控制标准的确定两个方面。（2）预算编制（1.5分）预算编制是企业预算总目标的具体落实以及将其分解为责任目标并下达给预算执行者的过程。预算编制是预算管理循环的一个重要环节，预算编制质量的高低直接影响预算执行结果，也影响对预算执行者的业绩评价。（3）预算控制（1分）预算控制是对预算执行过程的控制，它是预算目标能否实现的关键，因此它在全面预算管理系统中处于核心环节。（4）预算分析（1分）全面预算分析是预算管理中的重要环节，由预算执行部门对全面预算进行分析，发现预算目标与实际情况的差异，追究原因，分析预算目标与实际执行的偏差，使经营管理活动能够有针对性地纠正不利偏差。预算分析是预算控制过程的信息反馈，它是预算执行过程的逆向过程。（5）预算考评（1分）预算考评包括预算评价和预算激励两个方面。预算评价是对企业内部各级责任部门或责任中心预算执行结果进行评价，是管理者对预算执行者实行的一种有效的激励和约束形式。激励制度的作用贯穿了预算控制系统的全过程，激励是预算管理系统的一个内在的环节。3.全面预算管理的成功前提有哪些？【答案】参考答案：（1）获得公司高层的持续支持（2）采用与公司环境相适应的预算管理模式（3）建立相对正确和完整的基础信息库（4）引入先进科学的信息系统（5）促进全员的参与和认同（6）提高财务人员的综合素质（7）维护预算实施的严肃性4.简述利润目标分解的一般方法。【答案】（1）基于资产分解法：即总资产报酬率（ROA）分解法，该方法的操作过程是将公司对各责任中心的待分配利润目标总额除以各责任中心所占用的资产总额之和求得ROA比率，然后将根据各责任中心所占用资产总额分别乘以ROA，从而确定各利润中心应分摊的利润目标。ROA=待分配利润目标总额/∑各责任中心所占用资产总额某责任中心应分配利润目标=该责任中心所占用资产总额×ROA（2）基于资本分解法：即净资产