中国移动全面预算管理

移动通信有限责任公司全面预算管理培训资料（收入、投资、费用部分）通信媒体行业2目录全面预算管理介绍预算流程预算模型通信媒体行业3什么是全面预算管理？全面预算管理是一套系统的方法，它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。要做什么事？要花什么钱？要花多少钱？预算制定（上下沟通）预算执行（全员控制）预算控制（流程控制）公司的经营目标战略目标做事花钱做了什么事？花了多少钱？人人算帐通信媒体行业4预算制定需要经过“二上二下的过程”决策层执行层各部门上报业务总结、明年业绩期望领导批示下达目标，下发详细的预算表单各个部门上报详细工作计划和预算审批下发预算B部门业务总结、明年业绩期望计划模板战略目标沟通C高管与业务部门讨论业务发展重点与相关业务目标D各部门编制详细的计划与预算E财务部汇总数据，编制预算A预算准备预算表单注：本预算工具模型是“二上”时使用的表格通信媒体行业5全面预算管理背后的理念1.目标明确：从企业战略出发，全面预算管理为实现企业战略服务2.着重实际：与各部门运营计划环环相扣3.突出事先：充分考虑各种潜在的驱动因素4.刚柔并重：既考虑实际业务运作过程中的弹性，又要加强对超预算的严格控制5.及时调整：考虑环境变化情况，及时调整预算，加强企业应变能力6.联系考核：对全面预算管理的各个工作环节（启动、编制、审批、执行、评估），提出有针对性的预算工作质量考核指标战略分析战略执行反馈计划和预算业务绩效报告业务提高方案平衡计分卡绩效评估个人目标设定激励体系员工发展战略性驱动组织的驱动业务的驱动通过战略性的全面预算管理，将企业战略转化成相应的行动计划和指标，这种系统是驱动业务和组织活动致力于提高企业绩效的关键点通信媒体行业6全面预算管理可以促进企业管理精细化有助于企业培养计划和预算的努力通过明确在计划中的责任促使管理人员和业务人员超前思考制定计划争取资源配置资源有助与企业内部的沟通和协调，帮助经理们协调行动，保障总体目标实现促进沟通有助于业务部门分析需求，争取资源有助于公司合理配置资源，实现收益最大化，提高企业盈利能力通信媒体行业7全面预算管理的应用工具组织流程标准模型预算是每一个管理者的重要职责，而不是财务部的事情预算需要预测未来，但更重要的是考虑如何走到未来预算不是一个独立于运营以外的系统，而是战略及运营计划的细化预算必须有积极的考核支持需要澄清的问题全面预算管理的应用工具。B全面预算管理模型全面预算管理手册通信媒体行业8整个预算组织分三个层面进行管理，各行其责组织层面组成责任决策总经理、副总、省公司财务经理对预算方案的决策审批对重大例外事项或超预算情况，以及预算的调整方案进行审批常设执行部门省公司财务部协调、汇总、调整、进度控制执行部门省公司各部门地市公司各部门营业部编制业务运作计划和预算执行、控制预算分析计划和预算的执行情况通信媒体行业9行政后勤战略规划支撑和运维固定资产投资营销销售各业务单元，定义其在预算过程中的角色和职责总经理办公会（预算管理委员会）财务部门(常设预算执行机构)经理办公会财务部门市场经营部销售数据分公司销售移动商务分公司销售市场经营部营销数据分公司营销移动商务分公司营销发展计划部网络部工程建设规划设计所可研设计网络部维护计费中心网管中心客服中心信息分公司综合办公室规划设计所战略规划党办和工会综合服务中心物资采购中心人力资源综合办公室行政后勤支撑和运维固定资产投资营销销售市场经营部销售数据通信部销售移动商务部销售市场经营部营销数据通信部营销移动商务部营销网络运行维护部计费结算中心营业部党办和工会人力资源综合办公室网络运行维护部客户服务部行销部省公司预算组织架构地市分公司预算组织架构预算决策机构预算执行机构人力资源部人力资源部审计监察部通信媒体行业10目录全面预算管理介绍预算流程预算模型通信媒体行业11全面预算管理流程的具体说明预算启动流程销售部门预算编制流程营销部门预算编制流程固定资产投资部门预算编制流程运行维护部门预算编制流程人力资源部门预算编制流程行政部门预算编制流程财务部门预算编制流程预算预审批与预下达流程预算正式下达流程预算执行控制流程预算管理体系的调整与更新流程预算执行评估流程预算调整流程预算编制流程战略目标确定流程•各部门编制预测报告•战略目标确定会议•预算平衡会•预算启动会议•分管副总和部门经理决策•部门经理具体组织通信媒体行业121、战略目标确定流程预算启动流程销售部门预算编制流程营销部门预算编制流程固定资产投资部门预算编制流程运行维护部门预算编制流程人力资源部门预算编制流程行政部门预算编制流程财务部门预算编制流程预算预审批与预下达流程预算正式下达流程预算执行控制流程预算管理体系的调整与更新流程预算执行评估流程预算调整流程预算编制流程战略目标确定流程•各部门编制预测报告•战略目标确定会议•预算平衡会•预算启动会议•分管副总和部门经理决策•部门经理具体组织通信媒体行业13战略目标确定流程（C-01-01）7月初总经理办公会召开战略沟通会议，沟通本年度公司战略，并组织业务预测；在收到公司本年度汇总预算报告资料后，再次召开战略沟通会议，就公司战略经营目标达成共识总经理办公会战略规划部门财务部门汇总分析各部门上报的预测报告是否符合公司发展规划；并形成汇总预测报告7月初，沟通战略，布置收入、支出初步预测工作，确定负责人销售部门固定资产投资部门其它费用单位编制宏观、行业、竞争分析报告，为销售收入预测提供依据编制销售收入和成本预测报告根据收入和投资预测，编制各类费用预测报告基于预测报告，就本年度战略目标、经营目标、运作计划先期达成共识。转接“预算启动流程”编制投资预测报告审核是否通信媒体行业142、预算启动流程预算启动流程销售部门预算编制流程营销部门预算编制流程固定资产投资部门预算编制流程运行维护部门预算编制流程人力资源部门预算编制流程行政部门预算编制流程财务部门预算编制流程预算预审批与预下达流程预算正式下达流程预算执行控制流程预算管理体系的调整与更新流程预算执行评估流程预算调整流程预算编制流程战略目标确定流程•各部门编制预测报告•战略目标确定会议•预算平衡会•预算启动会议•分管副总和部门经理决策•部门经理具体组织通信媒体行业15预算启动流程（C-02-01）总经理办公会战略规划部门财务部门接“战略目标确定流程”，9月下旬召开预算启动会议•听取各预算单位计划、预测•协调、确定公司总体运营计划、相关目标，并落实责任总经理/分管副总相关预算单位（含各分公司）•召开内部预算工作会议•建立预算编制小组•传达公司预算启动会议精神和公司运营计划转各单位预算编制流程分公司经理应在此前完成预测和初步运营计划9月下旬总经理办公会召开预算启动会议，组织和开展公司各预算单位本年度临时预算方案的预测与编制工作，包括对各预算单位预算责任的落实。相关部门依据运营计划，10月份展开工作。会签相关年度运作计划，由总经理批准正式下发•将公司运营计划整理成文，上报领导会签•下发部门运作计划的空白文档样式编制预算启动会议纪要，分发各有关单位•组织预算小组人员培训，充分沟通•下发全套预算表格及预算编制说明10月8日正式开始年度部门预算编制工作，转接“各部门预算编制流程”通信媒体行业16战略目标分解运营计划产品计划营销计划销售/渠道计划研发计划采购计划库存计划品质管理计划客户计划投资计划网络建设计划网络优化计划客户服务计划培训计划人员计划人力资源计划生产计划各个运作计划必须衔接紧密，相互支持通信媒体行业17业务总结回顾模板一、业务发展思路业务启示核心经验总结财务指标总结(图表说明)业务总结1.收入比较2.成本分析3.利润比较4.资本回报1.产品销售•分地区•分品种•分渠道2.定价•行业比较•成本组成•分品种3.市场需求•市场规模•市场增长•市场（消费者）需求反应（参照媒体报道分析/行业报告）4.渠道•渠道组成•渠道利润分布•发展趋势5.营销活动•活动分析•回报6.定位•产品定位分析•分产品7.竞争•竞争优劣势分析8.运作与服务1.成功经验•经验一•经验二2.失败教训•教训一•教训二说明性文字，介绍主要业绩和经验序号产品名称编号名称1XXXJP01销售收入汇总01销售收入（按区域）02销售收入（按类别）03销售利润04行业价格比较05成本组成06市场规模07渠道分析08相对竞争优势09目录业务总结回顾附表业务回顾模板通信媒体行业18业务计划模板一、附件一、风险后备方案行动方案业务战略财务目标业务目标1.收入比较2.利润比较3.成本分析4.资本回报1.产品服务定位2.产品规划3.市场需求•产品试验•新产品推出•产品退出4.定价原则•分产品线•分品种5.渠道策略（渠道调整和计划）•渠道组成•渠道利润6.产品营销手段•最终客户•渠道客户7.服务水平界定8.其它•大客户•新市场一年内比较重要的活动1.目的2.时间、地点、产品线、渠道3.内容4.目标5.投入6.财务回报估计说明性文字，介绍市场份额或销售额1.风险A—对策2.风险B—对策1.业务与收入计划时间表2.粗预算业务损益表序号产品名称编号名称1YYYAC01计划图01销售计划02产品推出计划03销售利润04市场费用05人员费用06运输费用07销售费用08管理费用09损益表10目录业务计划附表年度业务计划表单模板通信媒体行业19各级经理需要控制的要点－1战略目标确定流程：•总经理和分管副总，布置分析、预测工作；沟通并就公司战略、年度经营目标达成共识•各相关部门经理负责主持编制各类分析、预测报告•发展计划和财务部门负责汇总形成总的预测报告预算启动流程：•总经理和分管副总，听取和组织研讨各分公司、省公司部门的预测和初步计划；确定公司年度运营计划•各分公司经理在启动会前组织完成分公司初步运营计划•发展计划部经理负责主持形成公司年度运营计划，交领导会签•主管副总负责签批分管工作的年度运作计划•财务部经理主持起草启动会议纪要，并下发各部门、分公司•各分公司经理和各省公司部门（分公司）经理负责传达公司预算启动会议精神，组织预算编制工作通信媒体行业203、预算编制流程预算启动流程销售部门预算编制流程营销部门预算编制流程固定资产投资部门预算编制流程运行维护部门预算编制流程人力资源部门预算编制流程行政部门预算编制流程财务部门预算编制流程预算预审批与预下达流程预算正式下达流程预算执行控制流程预算管理体系的调整与更新流程预算执行评估流程预算调整流程预算编制流程战略目标确定流程•各部门编制预测报告•战略目标确定会议•预算平衡会•预算启动会议•分管副总和部门经理决策•部门经理具体组织通信媒体行业21预算编制流程预算启动流程销售部门预算编制流程营销部门预算编制流程固定资产投资部门预算编制流程运行维护部门预算编制流程人力资源部门预算编制流程行政部门预算编制流程财务部门预算编制流程预算预审批与预下达流程预算正式下达流程预算执行控制流程预算管理体系的调整与更新流程预算执行评估流程预算调整流程预算编制流程战略目标确定流程•各部门编制预测报告•战略目标确定会议•预算平衡会•预算启动会议•分管副总和部门经理决策•部门经理具体组织通信媒体行业22销售部门预算编制流程结构示意备注：分公司收入预算编制过程中，营业部主要参考一线的销售情况；而分公司销售部门则主要从营销规划出发，制定细化的品牌和客户发展等计划，进而进行收入预算的编制。省公司预算启动流程销售部门编制收入、费用预算营销规划各部门预算编制流程财务部门进行汇总预算审议会进行审议、调整销售部门编制、汇总、平衡收入预算，并编制费用预算营销规划财务部门进行汇总预算预审批和预下达流程各部门预算编制流程分公司本流程主要涉及预算模型：•收入模型组织流程标准模型通信媒体行业23分公司销售部门预算编制流程（C-03-01-01）各分公司职能部门在编制市场营销规划、运作计划过程中应与省公司相关职能部门保持充分的沟通。10月8日起，各单位启动预算编制工作。分公司营销部门分公司销售部门10月8日前，编制市场