信用证种类

1信用证的种类2第一节不可撤销与可撤销信用证一、不可撤销信用证（IRREVOCABLECREDIT符合UCP500的规定该信用证的特点是开证行的付款承诺和信用证的不可撤销性3不可撤销信用证1、定义和承诺（UCP500）对于不可撤销跟单信用证而言，在其规定的单据全部提交给指定银行或开证行，符合信用证条款和条件时，即构成开证行的确定承诺去支付、承兑信用证项下交来的汇票或单据。信用证中标明“IRREVOCABLE”字样。开证行的确定承诺表现在信用证最后的“承诺条款”（Un-dertakingclause)。如：Ｗe(IssuingBank)herebyundertakethatdraft(s)drawnandincompliancewiththetermsoftheCreditshallbedulyhonouredonduepresentation.4＊信用证规定即期付款的，开证行须即期付款；＊信用证规定延期付款的，开证行须按照信用证规定的可以确定的到期日付款；＊信用证规定承兑：１）由开证行办理的，开证行须承兑，并于到期付款；２）由另一家受票银行办理，如果该行没有办理，开证行也要负责办理（体现出开证行的第一付款责任）。＊信用证规定议付的，开证行须无追索地支付该信用证项下的汇票，汇票的付款人必须是开证行而不能是申请人。不可撤销L/C开证行履行的承诺２、信用证的不可撤销－－Irrevocability.不可撤销信用证未经当事人的任何一方（开证行、保兑行、受益人）同意，是不能修改和撤销的。如需修改或撤销，必须得到其中一方的同意。受益人不管是接受还是不接受修改，应以书面形式给以回复。特别应注意的是同一份修改，可以有几项修改内容，要接受都接受，要不接受都不接受，不能只接受其中的部分条款。3、不可撤销信用证的识别信用证可以是可撤销的也可以是不可撤销的（UCP500）。所有信用证应标明是可撤销还是不可撤销的，如果没有标明，该信用证应视为不可撤销的。4、实务中不接受可撤销的信用证。6可撤销信用证的识别信用证中标明“REVOCABLE”字样。语言表述：WeherebyundertaketoreimburseyouforalldraftshonoredbyyouinaccordancewiththetermsofthisCreditpriortoyourreceivingnoticeofcancellation.软条款的存在。7软条款L/C的软条款就是受益人不能主动控制能否满足其要求而得到付款的条款。例如：受益人须提交买方或其代理人签发或会签的相应单据，其签字必须与开证行或通知行的签字样本相符。付款条款标明：只有在货物再出口得到货款后才付款；只有在货物清关后或由主管当局批准进口后才付款8软条款案例中国东方公司向外国某B公司出口一批冻对虾，合约规定以信用证方式结算，凭卖方开具的见票后30天付款的跟单汇票议付。经卖方反复催促，B公司于2011年6月20日开来信用证，规定装运期为7月20日，并规定“本信用证在你方收到授权书后方生效。”东方公司审证时误以为此条属正常银行业务条款未提出异议。7月5日，东方公司装船完毕，议付交单时，因信用证未生效而被拒绝，即电告B公司“货已装船，但无授权书”。7月8日，B公司告知授权书办理需要时间，要求将信用证付款方式改为托收，并采用“承兑交单见票30天付款托收”。因货随船已起航两天，东方公司只得回电同意，但要求托收费由B公司负责。B公司对此确认。8月21日，代收行电告，7月21日B公司承兑，8月20日收款时拒付，其理由是产地证与发票合二为一，不符合当局规定，并且产地证上的重量与发票上不一致，无法通关。东方公司立即纠正，通过委托行重寄发票、产地证。但B公司仍不付款。后经第三方调解，降价20%付款。但代收行、委托行因B公司不承担托收费，便从货款中扣去托收费。最终东方公司不仅损失20%货款，还要额外支付托收费。10第二节保兑与不保兑的信用证保兑信用证（CONFIRMEDCREDIT）：除开证行以外的另一家银行对信用证作出了付款保证，该信用证即为保兑信用证。不保兑信用证（UNCONFIRMEDCREDIT）：指只有开证行的付款保证，没有另一家银行承担保证兑付责任的信用证。49CONFIRMATIONINSTRUCTIONSWITHOUT11保兑行为的关键信用证保兑与否，除了取决于开证行的意愿外，更重要的还在于指定银行是否愿意参加保兑。如果被指定银行拒绝接受开证行的授权或要求不对信用证提供保兑时，应毫不延迟的将上述事实通知开证行。12什么情况下要求保兑信用证金额较大，超过开证行本身资力，受益人担心开证行的偿付能力。开证行为地方性银行，其资信不为人所熟悉。开证行所在国家(或地区)政局不稳定，贸易政策变更频繁，外汇短缺，或外汇管制严格等。13不可撤销保兑信用证IrrevocableConfirmedCredit是否保兑只对不可撤销信用证而言，即可撤销信用证不存在保兑的问题。保兑为信用证提供了双重的确定付款承诺。保兑行是应开证行的授权或请求保兑行从资产实力、信誉、规模等都比开证行要强保兑行对信用证所承担的责任跟开证行完全一样。开证行为了在国际上打开局面，让受益人接受他开的信用证，主动要求一家大银行保兑。14保兑信用证保兑信用证的识别方法信用证标明“CONFIRM”字样。开证行在信用证中明确显示：1、pleaseaddyourconfirmation(对通知行的要求）2、ThiscreditisconfirmedbyxxxBank.（告诉受益人某某银行已经保兑了此信用证）通知行承担保兑与否，表示语如下：1、Thisnotificationandtheenclosedadvicearesenttoyouwithoutengagementonourpart.（不予保兑）2、AsrequestedbytheIssuingbank，weherebyaddourconfirmationtotheirCreditinaccordancewiththestipulationsunderUCP500Article9.（同意保兑）15保兑信用证案例20世纪80年代初，一家美国公司获得了向墨西哥出售大批计算机的订单，买方是墨西哥教育部，准备利用这些主牌机来装备各所主要大学。买方通过墨西哥国民银行开出了信用证。美国出口商担心墨西哥的庞大外债可能会促使墨西哥政府禁止对外支付外汇，因此要求由一家美国银行保兑该信用证。在墨西哥国民银行的要求下，一家美国大银行保兑了该信用证。就在出口商运出计算机后不久，墨西哥就了震惊世界的债务危机，政府禁止墨西哥银行对外对付外汇，从而使上述信用证的款项不可能由开证行支付了。幸好有美国的保兑行，出口商凭合格的单据领取了足额货款，由于进口国债务危机引起的得不到付款的风险被全部转嫁给了保兑行。17不可撤销不保兑信用证信用证条款中开证行没有任何要求保兑的字样“WITHOUTCONFIRMATION”通知行在信用证上另加面函，注明：THISNOTIFICATIONANDTHEENCLOSEDADVICEARESENTTOYOUWITHOUTANYENGAGEMENTONOURPART。18第三节付款、延期付款、承兑、议付信用证受益人交单给指定银行向他办理结算时，按照开证行规定的使用信用证金额的补贴方式分类有即期付款信用证、承兑信用证、延期付款信用证、自由议付和限制信用证。19即期付款信用证SIGHTPAYMENTCREDIT信用证规定受益人开立即期汇票或不需要汇票仅凭单据即可向指定银行提示请求付款的信用证为即期付款信用证（CreditavailablebypaymentatsightorsightpaymentCredit)信用证中表达语为：CreditavailablewithxxxBankbypaymentatsightagainstthedocumentsdetailedhereinandbeneficiary’sdraftsdrawnonxxxBank注意：付款行可以是开证行也可以是指定银行，汇票的付款人只能是付款行。20付款信用证有限制指定银行付款的作用1）CREDITAVAILABLEBYPYMEENTWITHTHENOMINATEDBANK.2）PAYMENTWITHADVISINGBANKONORBEFOREAUGUST31，1996.3)FORYOURPAYMENTYOUAREAUTHORIZEDTOCHARGEOURACCOUNTNO._____________WITHXXXBANKNEWYORK.4)UPONRECEIPTOFDOCUMENTSINCONFORMITYWITHTHELC,WEWILLCREDITYOURACCOUNTWITHUS.即期付款信用证包含直接付款信用证，也就是“单到开证行验单付款”。21即期付款信用证的汇票即期L/C有的要求汇票，有的不要求。要求汇票的原因：1、履行付款的银行作为支付凭证，证明自己的付款责任已履行完毕。2、双方为了维护自己的法律权益而要求汇票。3、便于受益人凭汇票获得资金融通。不要求汇票的原因：有些国家规定票据要征收印花税，为了避税所以不要求汇票。22承兑信用证和延期付款信用证远期付款L/C如果要求汇票，就是承兑L/C。如果不要求汇票，就是延期付款L/C。23承兑L/C与延期付款L/C的区别区别1、延期付款L/C无承兑。2、延期付款L/C的付款时间不能订为见票后若干天，只能订为装船后若干天，或用其它办法计算付款时间。是否要求汇票的其他原因要求汇票的原因：受益人希望用已承兑的汇票办理贴现，以融通资金。不要求汇票的原因：有些机械设备交易，每次支款的金额和付款时间很特殊，无法在每批装船后确定每批应支付的金额和付款时间，所以无法开立汇票。24延期付款信用证DEFERREDPAYMENTL/C不需要汇票，仅凭受益人交来的单据审核相符确定银行承担延期付款责任起，延长一段时间，至到期日付款的信用证叫做延期付款信用证。CREDITAVAILABLEBYDEFERREDPAYMENTORDEFERREDPAYMENTCREDIT25延期付款确定到期日的方法1）交单日以后若干天付款----15DAYSAFTERPRE-SENTATIONOFDOCUMENTS2）装运日以后若干天付款------30DAYSAFTERTHEDATEOFSHIPMENTOR30DAYSAFTERB/LDATE。3）固定的将来日期付款------ON（AFUTUREDATEFIXED。26承兑信用证信用证规定开证行对于受益人开立以开证行为付款人或以其它银行（偿付行、保兑行）为付款人的远期汇票，在审单无误后，应承担承兑汇票并于到期日付款责任的信用证称为承兑信用证----CREDITAVAILABLEBYACCEPTANCEORACCEPTANCECREDIT27承兑信用证承兑信用证的汇票付款人是指定银行，也可以是开证行自己。注意：不论何种形式的信用证，只要出现“指定银行”，指定银行是由开证行指定，并是开证行以外的一家银行，大都是在出口方所在地，少数情况有在第三地的。远期汇票期限的起算日是1、“见票后”若干天付款。如：at30daysaftersight.2、“装运日后”若干天付款。如：180daysafterdateofshipment.28议付信用证（CreditavailablebynegotiationorNegotiationCredit）议付信用证项下开证行的承诺扩展至第三当事人即议付行。议付行也是属于被指定银行。议付行议付或购买（实际上属于垫款，有追索权的。）受益人在信用证项下交来的汇票/单据，根据UCP500的规定，只要单证一致，单单一致，开证行就会正当付款。+议付信用证项下汇票同其它类型信用证项下汇票一样，出票人是受益人（出口方），付款人是银行（开证行、偿付行、保兑行）。记住：付款人一定不要做成是申