代理记账财务管理制度（最新4篇）

参考资料，少熬夜！代理记账财务管理制度（最新4篇）【导读指引】三一刀客最漂亮的网友为您整理分享的“代理记账财务管理制度（最新4篇）”文档资料，供您学习参考，希望此文档对您有所帮助，喜欢就分享给朋友们吧！代理记账财务管理制度【第一篇】一、代理记账业务范围：根据《合同法》、《代理记账管理办法》、《委托代理记账协议》以及客户需求，确定代理记账业务范围。二、委托代理记账协议本着责、权、利统一的原则签订。（一）代理记账机构从事代理记账业务，应与客户签订《委托代理记账协议》。（二）《委托代理记账协议》应使用统一的格式。（三）《委托代理记账协议》应由专人签订和保管。（四）《委托代理记账协议》除法律法规规定的基本条款之外，应当明确以下内容：1、确定责任会计；2、委托人、受托人对会计资料合法性、真实性、准确性、完整性应承担的责任；3、会计凭证传递程序和签收手续；4、编制和提供会计报表要求；5、会计档案的保管要求；6、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜；7、代理机构应按照委托代理记账协议委托代理的内容和代理权限、期限承办代理记账业务，超出委托协议约定范围的业务需要代理时，必须先修订委托协议，才能确定代理关系。三、建立客户信息档案（一）企业名称；（二）注册地址及经营地址；（三）法定代表人姓名、身份证号、住址、联系方式；（四）注册资金、经营期限、工商执照注册号、经营范围；（五）代码证注册号、有效期；（六）纳税识别码、地税微机编码、国地税经营期限、专管员姓名及联系方式；（七）开户银行名称及账号；（八）预留企业相关证件复印件；（九）附《客户基本信息情况表》。四、会计原始凭证的传递、审核（一）代理记账机构与客户依据《委托代理记账协议》进行会计原始资料的传递。会计资料的审核，依据国家统一会计制度的规定，经审核后应填写《原始凭证交接清单》（见附件2），并由双方签字确认。对原始凭证的审核主要包括以下几个方面的内容：参考资料，少熬夜！1、审核原始凭证所记载的经济业务应正常，判断应正确，涉及业务发生的日期、数量和单价应符合要求等；2、审核原始凭证中所反映的经济业务的内容应符合国家有关政策、法令、制度、计划、预算和合同等的规定，应符合审批权限的手续，以及应符合节约原则等；3、审核原始凭证的手续应完备，应填项目应填写齐全，有关经办人员应都已签名或盖章，主要人员应审批同意等；4、审核原始凭证的摘要和数字应填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无差错，大写和小写金额应相符等；5、会计机构、会计人员在审核时发现不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向企业负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以更正。（二）记账凭证的填制、审核1、填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。2、记账凭证可以根据每一张原始凭证填制或者根据若干张同类原始凭证汇总填制。3、出错和更正错账的'记账凭证可以不附原始凭证，但要注明“订正某年某月某日某号凭证”字样，其他记账凭证必须附原始凭证，并注明所附原始凭证的张数，张数必须大写。4、已登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某年某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前记账凭证有错误的，应当以蓝字填制一张更正的记账凭证。5、记账凭证填完经济业务事项后，如有空行，应当自最后一笔金额数字下的空行后至合计数上的空行处划线注销。6、实行会计电算化的企业，对于机制记账凭证，应当符合记账凭证的一般要求，打印出来的机制记账凭证，要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人员印章或签字，以加强审核，明确责任。7、正确编制会计分录并保证借贷平衡，必须根据国家统一会计制度的规定和经济业务内容，正确使用会计科目和编制会计分录，记账凭证借贷方的金额必须相等，合计数必须计算准确。8、摘要应与原始凭证内容一致，能正确反映经济业务的主要内容，表述简短精炼；（三）账簿1、代理记账机构应按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，会计账簿包括：总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2、现金日记账和银行日记账必须采用订本式账簿，不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。3、实行会计电算化的会计代理机构，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员参考资料，少熬夜！和负责人签字或者盖章。4、启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和负责人。并加盖名章和单位公章。记账人员或者负责人调动工作时应当注明交接日期，接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。5、启用订本式账簿应当从第一页到最后一页顺序编订页数，不得跳页、缺号。使用活页式账页应当按账户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再按实际使用的账页顺序编写页码。另加目录，记明每个账户的名称和页次。会计人员应根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。代理记账财务管理制度【第二篇】公司代理记账的业务规范体系如下：（1）签署“代理记账委托合同”。当客户委托公司进行账簿记账时，应基于相互协商。，签了书面合同。除法律规定的基本规定外，委托合同还应包括以下内容：1、受托人和受托人应对会计资料的合法性，真实性，准确性和完整性负责。2、会计凭证的转移手续和收据程序；3、编制和提供会计报表的要求；4、会计档案的保管要求；5、受托人，受托人终止委托合同应当由会计转让处理。（2）双方的责任和权力。委托方委托公司核算账户的，应当履行下列义务：1、必须完成或编制单位的经济业务，以满足国家统一会计制度的要求。原始凭据。2、应配备负责日常货币收支和保管的专业人员；3、及时向公司提供合法，真实，准确，完整的原始凭证及相关资料；4、退回公司，要求遵守国家统一核算原始凭证的纠正和补充制度应及时予以纠正和补充。委托公司对合同范围内的。行为负责。公司的代理簿记从业人员应遵守以下规则：1、遵守会计法，会计制度和国家统一的会计制度，依法履行职责；2、对业务执行中已知的商业秘密负有保密义务。3、向客户指明不正确的会计处理，提供虚假信息，以及其他不符合法律法规要求的要求应予以拒绝；4、与会计相关的原始会计问题有责任解释。（3）处理会计业务。根据合同协议，公司定期派人到委托地点办理会计业务。根据客户提供的原始凭证和其他资料，会计应按照国家统一的会计制度的规定进行，包括审核原始凭证，填写会计凭证，登参考资料，少熬夜！记会计报表。会计报表。（4）编制和提交会计报表。按照国家统一的会计制度的规定，向有关政府部门和其他用户提交会计报表。（5）定期向税务机关提供税务信息。（6）承担委托人委托的其他会计业务。代理记账财务管理制度【第三篇】一、会计人员内部牵制管理（一）管理原则根据国家对全民所有制单位及企、事业单位会计核算的有关规定，结合实行统一资产管理、分级负责的原则，使财会工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制约。（二）内部牵制管理内容1、会计机构负责人、会计人员的任免，由中心按有关规定程序任免。2、按照钱、财、物分管原则，出纳人员负责保管现金和有价证券，且不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目登记工作。其他财会人员不得兼管现金、有价证券和票据，会计人员不得兼任出纳工作。3、各类支票与印鉴分地保管。支票与印章分别由两人以上财会人员单独保管，出纳人员不得将支票与印章同时保管。4、出纳员、程序编程人员，不得兼任微机录入工作，不得进行系统操作。5、材料购入、发出应由专职或兼职人员负责，购入或发出的物料应办理出入库手续。6、经办采购、入库、出库事宜，一般需两人以上共同办理，并按规定办理财务手续。（三）不兼容职务分离控制1、管理员不能同时兼任采购员职务。2、填写票据及收据的人员不能同时兼任审计人员。3、销货人员不能同时兼任会计记账工作。4、财务部门的出纳人员与记账人员要分离，不能兼任。5、保管财产物资和核对实存数要与掌管账面存数的职务分离。二、财务人员轮岗管理财务人员轮岗是为了建立有效的财务约束监督机制，保证财务工作正常运转，促使财务人员业务水平不断提高。1、参加轮岗的财务人员必须具备相应的学历、专业技术职称及其他必备条件，能够胜任岗位要求。2、在保证岗位相对稳定的前提下，不定期进行小范围轮岗。根据人员情况及工作需要适当安排轮换时间及岗位。参考资料，少熬夜！3、调整到新岗位的人员，要努力钻研业务，尽快熟悉工作，需在两个月内达到独立完成任务的水平。三、会计人员交接管理1、中心主管人员办理交接工作时，应由中心主管财务领导监交。2、中心一般人员办理交接工作，可由财务主管或会计主管人员进行监交。3、会计人员办理移交手续前，对于已受理的经济业务，除特殊情况外，必须填制登记完毕。记账人员办理交接时，应在重要账册所记数字最末一笔处盖章，并在账册“经管人员一览表”中注明移交日期并签章。4、在会计交接中对于尚未办完的事项，应尽可能由移交人员处理完了后移交，如确不能在移交前办完的会计事务，由移交人向接替人交待清楚，由接替人办理，接替人不得借故推托。5、会计人员交接时，应交接以下主要事项：（1）有关财务方面的各种印鉴。（2）会计凭证、账簿、报表及各种会计的档案资料。（3）各种财务文件、规章制度等。四、会计内部稽核管理（一）内部稽核管理原则1、由中心负责人指派专人对本中心日常会计工作包括会计凭证、会计账簿、会计报表及会计资料进行审核监督。2、内部稽核人员应选派政治思想好，具有较高的业务水平，敢于坚持原则、事业心强的会计人员担任。（二）稽核人员职责1、审查财务收支计划，稽核人员要按照中心下达的各项指标及上级规定要求审查各项收支计划指标。审核其计算是否正确；各项指标之间是否衔接平衡；计划是否切实可行、发现问题要及时向领导汇报并提出修改意见和建议。2、审核各项财务收支，稽核人员要根据财务收支计划和财务会计制度逐笔审核各项收支的合法性、合理性。对不符合财务制度的经济活动内容应提出意见向领导汇报，及时采取措施进行处理。明知不报给工作造成损失的由稽核人员负责，并按财务人员考核制度进行处理。（三）稽核管理内容1、复核审查原始凭证是否合法、内容是否真实、手续是否完备、数字是否正确。2、对于记账凭证要复核其会计分录是否正确。3、对账簿记录要进行复核或抽查账簿记录是否符合会计制度，账证、账实、账账、账表是否相符。4、复核各种会计报表是否符合会计制度及上级的编报要求，报表种类是否齐全，格式、手续是否完备，报送是否及时，参考资料，少熬夜！报表中反映的各项指标是否真实。复核中如发现问题及差错应通知有关人员查明原因作出更正和处理。按照会计报表编制的要求，审核各类报表的。项目填写是否完整，数字及有关衔接关系是否正确，发现问题及时更正。5、稽核人员要对审核签署的会计凭证、账簿和报表负责。（四）稽核管理要求1、审核人员有无弄虚作假、贪污受贿等现象，发现问题，应及时报告领导，并按有关规定进行处理。2、审核各种税收政策的执行情况，对有隐瞒收入形成的偷税漏税现象：一是补交应税数；二是要提出对当事人的处理意见，对因计算上的失误造成的欠交数，应在下月补交齐。五、财务人员奖惩办法为维护经济秩序，促进财务工作水平，激发会计人员钻研业务的积极性，明确对财务人员的奖励。（一）凡在下列工作中有突出成绩的，均给予奖励1、在加强财务管理、应用现代化会计方法和技术手段，提高财务管理水平和经济效益方面取得显著成绩的。2、在组织经济核算，挖掘增产节约、增收节支潜力，加速资金周转方面取得显著成绩的。3、在维护国家财经纪律、抵制违法行为，避免财产遭受重大损失方面有突出贡献的。（二）凡在下列工作中有重大失误的，均给予惩处，直至追究刑事责任1、违反国家经济政策及有关规定，造成财务工作严重混乱的。2、偷税漏税、截留收入、挥霍国有资财，致使国家利益遭受损失的。3、由于玩忽职守、拘私舞弊，造成恶劣影响的。六、审计工作管理（一）外审上级主管单位通知，外审