农机行业信用评价指标体系

附件4：中国农业机械行业企业信用等级评价指标体系中国农业机械行业企业信用评价的基本方法，是在借鉴国际先进的信用等级评价技术，结合我国目前信用环境和农业机械行业的具体特点，由相关行业专家和商务部研究院的信用专家，在深入研讨的基础上形成。该体系运用定性分析和定量分析指标，强调信用评价标准的一致性和可比性，同时兼顾信用评价指标和评分模型的适用性和可操作性。第一节指标体系的特点一、定量分析与定性分析相结合按照国际惯例，在设计信用评价体系模型时，应同时采纳企业的定量指标要素和定性指标要素，以保证评价结果能够充分反映受评企业的信用状况。本体系在参考定量指标要素的基础上，也参考了企业的多项定性指标要素，符合定量分析与定性分析相结合的国际惯例。二、评价标准的一致性和可比性信用评价标准的一致性是指，对同一类型的企业应采用相同的评价标准。评价标准的可比性则是指，对不同类型受评企业的评价结果可以互相比较。一致性和可比性是保证评价结果客观、公正性的基本前提，因此，评价标准的制订是建立在对不同类型企业进行广泛实地调研和统计分析的基础之上。三、评价指标和计分模型的适用性和可操作性评价指标及计分模型的设计不仅采取科学先进的评级技术，还充分考虑了其适用性和可操作性。除考虑了受评企业提供评价基础资料的可获得和可靠性之外，评价指标和计分模型的设计也保证了信用分析人员和受评企业容易理解与操作。第二节评价要素设置行业信用评价由三级要素构成。一级信用要素包括：企业综合素质要素、企业财务状况要素、企业管理水平要素、企业竞争要素和企业社会信用要素等五个方面。每个一级要素又包含二级、三级信用要素。一、企业综合素质要素反映企业在人员、公司治理结构和公司规章制度、公司经营年限等方面的状况，通过分析，评判企业的基本素质。1、人员素质要素。是通过分析受评企业管理者和员工的学历和职称状况，从一个侧面反映企业管理者和员工的基本水平、资质和持续学习能力，并进而反映了企业综合能力。管理者学历指数是反映企业偿付能力的相关指标。2、公司治理结构要素。是通过分析受评企业在股东、董事会和管理层之间的权责分配、管理分工和权酬合理性等方面的规范程度，反映企业健全度和长期发展能力。公司治理结构是当前中国企业面临的普遍问题。3、公司规章制度要素。是公司经营管理规范性的具体体现。通过分析公司规章制度的健全程度，能够判断企业经营管理的水平和可持续发展能力。4、公司经营年限要素。通过对国内外企业的统计分析，企业经营年限的长短与企业的生存风险、经营的稳定性和企业规模等均存在正态必然性关联，分析公司经营年限能够较为准确地判断企业的基本素质状况。二、企业财务状况要素企业财务状况要素是企业经营和管理的综合反映，同时也对企业市场竞争力和未来发展产生重要影响。虽然各企业经营领域不同，企业综合财务实力和单项财务指标标准值存在较大的差异，但从总体来看，财务状况良好的企业通常经营稳定，发展潜力较大；财务状况不佳的企业通常会面临不同程度的财务压力，从而影响企业的正常经营。1、偿债能力要素。是指企业偿还短期债务和长期债务的能力，是企业经济实力和财务安全性的重要体现，也是衡量企业是否稳健经营、信用风险大小的重要尺度。考核企业偿债能力的指标包括：资产负债率、利息保障倍数、现金流动负债比和速动比率等。2、盈利水平能力要素。较强的盈利能力是企业获得足够现金以偿还到期债务的关键因素。充足而稳定的收益能够反映企业良好的管理素质和开拓市场的能力，也便于企业在资本市场上再融资，从而提高企业的财务灵活性。主要评价指标包括：净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率和成本费用利润率等。3、资产运营能力要素。是指企业生产经营活动中对公司资产的使用能力和水平。资产使用状况好的企业，企业的经营和财务状况良好；相反，企业的经营和财务状况往往也不佳。主要指标包括：总资产周转率、存货周转率和应收账款周转率等。4、发展能力要素。是指从财务角度判断企业在中长期发展的能力。考评企业发展能力最直接的方法是考评企业业务增长状况和发展潜力，以及企业资本在一定时期内的变动水平。三、企业管理水平要素企业管理是企业运营过程中最重要的活动，涉及到企业经营活动的各个领域和组织结构中的各个环节。企业管理水平直接关系到企业的生存和发展能力，也是考评企业信用状况的重要指标。企业管理水平要素包括：财务、人力资源、质量、信用、安全、危机和信息化等与管理密切相关的几个方面。1、财务管理能力要素。财务管理既包括企业内部在财会制度、内部账务、绩效考核等管理工作，也包括企业外部筹融资、资金使用、现金流、资产风险管理等方面的管理工作。财务管理被认为是当代企业最重要的管理工作之一。2、人力资源管理能力要素。是企业生存的基础和原动力，也是企业发展的重要资源。人力资源管理的水平直接影响企业的稳定性、发展能力，是考评企业信用状况的重要指标之一。3、质量管理能力要素。是对企业产品过程各个环节的管理。企业产品的质量好坏，直接关系到企业的销售状况和盈利状况，并最终反映为企业的可持续发展能力。质量管理水平高低与企业质量呈现正态必然性关联。因此，可以通过分析企业质量管理水平考评企业产品质量，并进而判断企业的可持续发展能力。4、信用管理能力要素。是反映企业在债权管理和债务管理的能力。债权管理水平是企业在赊销过程中对信用风险的控制能力水平和通过赊销扩大企业经营规模的销售能力水平；债务管理水平是企业在对债务管理能力的水平。这些管理能力是现代企业必须具备的基础管理能力，是信用评价的重要指标之一。5、安全生产管理要素。在国家越来越重视企业安全生产的大环境下，企业出现安全生产事故，将对企业造成巨大的财务和信誉影响。因此，企业应高度重视企业的安全生产管理，将其作为企业管理的重要内容。6、危机管理要素。是现代企业新的研究课题。企业在发展过程中将面对各种突发危机，这些危机具有突发性特点，并在不同程度上危及企业的生存和发展。作为可持续发展企业，必须充分重视企业的危机管理，制订相应的危机管理预案，在危机发生时能够迅速做出反应，化解危机，将对企业的损害降到最低点。7、信息化管理要素。是指企业在信息化建设方面状况和重视程度。在信息化高度发达的今天，企业信息化建设的好坏决定了企业的工作效率和管理水平，并进而反映企业的能力。信息化管理包括企业的财务电算化建设、客户管理平台建设、ERP综合管理平台建设和企业门户网站建设等。四、企业竞争要素企业竞争能力是指企业在市场中面对竞争时表现出的能力。竞争能力强的企业能够主导市场的发展，更广泛和快速地销售产品，并进一步扩大市场份额。企业竞争要素包括企业质量水平、发展战略、技术水平、品牌建设等。1、质量水平要素。是分析企业产品质量的要素。企业产品质量得到社会认可程度越高，企业的经营状况越好。通过分析企业的产品质量，可以判断企业的竞争能力强弱。2、发展战略要素。是指企业在中长期发展战略上的规划程度。对于优秀的企业，其长期发展规划的规范性和合理性要远远高于其他企业。3、技术水平要素。通过分析受评企业技术革新和研发能力，可以分析出企业可持续发展能力和素质。技术水平要素是反映企业偿付能力的相关指标。4、品牌建设要素。现代企业越来越重视企业的品牌建设。作为企业无形资产的重要表现形式，企业应重视对企业品牌和产品品牌的有计划的推广，使企业品牌和产品品牌成为企业可持续发展的动力。五、企业社会信用要素遵守农业机械行业的相关法律法规、恪守信用是企业正常开展经营活动的基本前提，也可为评价受评企业的偿付意愿提供重要线索。包括：社会影响、信用纪录、行政处罚和失信行为等。具体信息将涉及到被评价企业的诉讼记录、质检记录、劳保记录、工商信用等级、纳税记录、银行信用等级、海关信用等级、高管人员信用记录、企业相关公共记录、社会责任实施记录等。第三节评价体系框架一、信用等级评价要素及权重综合表序号一级要素权重%1企业综合素质要素252企业财务状况要素303企业管理水平要素204企业竞争要素105企业社会信用要素15合计100二、三级评价指标体系的权重及标准1.企业综合素质要素一级要素及权重二级要素及权重三级要素及权重综合素质要素25%人员素质30%管理者学历指数35%管理者职称指数15%员工学历指数35%员工技能指数15%公司治理结构25%公司治理建设100%公司规章制度25%制度建设100%公司经营年限20%公司经营年限100%2.企业财务状况要素一级要素及权重二级要素及权重三级要素及权重财务状况要素30%偿债能力30%资产负债率30％利息保障倍数20％现金流动负债比30％速动比率20％盈利水平25%净资产收益率25％总资产报酬率27％主营业务利润率25％成本费用利润率23％资产营运25%总资产周转率30％存货周转率35％应收账款周转率35％发展能力20%近三年主营业务平均增长率50%近三年资本平均增长率50%3.企业管理水平要素一级要素及权重二级要素及权重三级要素及权重企业管理水平要素20％财务管理能力15%财务管理水平100%人力资源管理能力20%人员考核70%员工培训30%质量管理25%管理体系100%信用管理能力10%债权管理能力50%债务管理能力30%合同管理能力20%安全生产管理1%安全管理制度100%危机管理5%危机管理水平100%信息化管理10%信息平台建设100%4.企业竞争要素一级要素及权重二级要素及权重三级要素及权重企业竞争要素10%质量水平25％产品认证100%发展战略25％发展战略100%技术水平30%技术创新50%研发能力50%品牌建设20%品牌认可能力100%5.企业社会信用要素一级要素及权重二级要素及权重三级要素及权重企业社会信用要素15%社会影响30％企业现任管理者荣誉奖励20%获得政府扶持成为重点骨干企业20%认定为行业优强企业20%获得政府\部门颁发的其他荣誉20%社会公益事业贡献状况20%信用纪录25%工商年检等级10%质检信用等级10%国税纳税信用等级15%地税纳税管理分类级别10%贷款信用等级15%守合同重信用称号20%评估、评级机构信用等级10%保持认证资格10%行政处罚25％受到工商行政部门处罚50%受到其他政府部门处罚50%失信行为20％企业工商年检年审等级降低20%资质等级下降或认证取消20%信贷等级下降或被列入金融“黑名单”20%海关不良记录10%法定代表人或经理信用不良记录15%重大败诉案件15%第四节行业特点说明协会下属的企业都是农机生产企业，在国家政策的大力支持下，民营企业在农机行业中的占比例越来越大。在对行业信用评价体系作了详细研究的基础上结合本行业特点，最终提出了自己行业的评价指标体系。需要说明如下：1、企业信用的核心主要取决于企业的支付意愿和支付能力这两点，也是企业履行信用的基础。所以我们认为企业的财务要素最重要（这也是信用专家的意见），其二级要素里偿债能力是根本。2、在企业管理的各个阶段，信用管理都是不可或缺的重要因素，信用管理的成功与否直接体现在企业综合素质要素中，我们的专家认为企业综合素质要素是企业信用的保障，在一级要素中排第二位，他所涵盖的二级要素里，人员素质要素最重要。因为人才是企业得以成长最关键的因素。3、企业管理水平直接关系到企业的生存和发展能力，也是考评企业信用状况的重要指标。但是站在行业的角度来看，我们将其位列一级要素的第三位。因为质量管理能力是体现管理水平最重要的参考依据，我们认为这是最重要的。4、协会下属企业是直接服务三农的产品，这一类人群占我国人口的绝大多数，所以产品质量需要时刻接受着广大人民群众的监督，任何不诚信的问题都会直接反应到企业社会信用要素中，所以，专家普遍认为企业社会信用的影响仅次于企业管理水平要素，在其二级要素中，我们认为社会影响要素最为重要。5、我国的很多农机产品都出口到非洲以及第三世界国家，另外国内企业的竞争也很激烈，企业竞争要素在很大程度上决定了企业在行业内地位和发展前景，我们也认为它是企业综合信用的重要组成部分，在二级要素里，我们认为技术水平要素最为重要，因为这是企业竞争力最核心的部分。