企业现金流管理实务

版权所有企业现金流管理实务胡俊邮箱：[e-mail]智卡，致力于提供职场财会人技能提升的最便捷途径培训内容一、现金流管理基础二、现金流实务三、现金流管理趋势培训内容一、现金流管理基础问题一：现金流可以分成哪几个部份？问题三：为什么需要现金管理？问题二：何为现金管理？培训内容二、现金流管理实务1、如何管理现金流？3、现金流管理工具。2、现金流管理关键岗位培训内容三、现金流管理趋势1、司库的介绍3、共享服务中心、内部银行、外包职能、电子网上银行、现金池管理。2、司库主管的未来角色现金流管理基础之问题一现金流可以分成哪几个部份？多数会计人员会回答：分为经营活动的现金流量，投资活动的现金流量，筹资活动的现金流量。因为大家最熟悉的现金流量表，忘记了现金流的实质分类。从现金流管理来说实际上很简单：实际上应分现金流入和现金流出二类。对于现金管理人员来说现金流管理报表的分类与会计上的分类有区别的。更加贴近于大众对现金的理解和现金流循环的实际。会计对些的分类只是在实务中的一种分类，现实中企业可以按实际情况对此进行分类。现金流入可以细分为应收账款的流入、借款流入、其他流入（如退税，利息收入等）、资本流入（已投足）。现金流出一般分为固定资产流出、固定费用流出、应付账款（材料货款）流出、应付账款（非材料如低值易耗品、费用等除固定资产）、还贷还息、税款支出等。相关项目还可以细化如应付账款可以分为国内、国外等等。现金流量管理基础之现金管理模型现金管理模型流入现金池流出投资借款收入支出信息预测现金现金现金流管理基础之问题二何为现金管理？现金管理:我的理解简单说就是平衡好流入和流出。是一门艺术并日益发展为一门科学，它通过管理公司短期资源来支持公司正在进行的各种活动、转移资金和使流动性达到最优。现金管理九项主要职能:1、加快现金流入的速度并有效收集流入的现金。2、集中已收回的资金。3、掌控现金流出的时机。4、预测现金状况。5、保证短期资金来源充足。6、优化任何短期资金盈余的利用。7、收集及时的信息。8、实施监督、管理和控制现金状况所需的系统和服务。9、确保财务数据的内部和外部传输准确迅速。资金增值资金产品材料采购生产销售决策人财务中心现金流管理基础之问题三为什么需要现金管理？经营循环现金流管理基础之问题三为什么需要现金管理？现金流量管理基础之各循环关系经营循环之实物流现金流循环之现金流商业循环之票据流会计循环之信息流经营、现金和会计循环的关系采购原材料生产过程销售产成品定单付款发票收款存货循环应付账款循环应收账款循环现金流出现金流入营业周期现金流管理基础之问题三为什么需要现金管理？1、大多数公司的经营循环都是从原材料到生产到产成品。2、经营循环是源头。是产生现金流的源泉。经营循环决定了现金流循环，分工细化产生了会计循环的需要。3、经营循环在现实中有按现金流来分哪些分类：是因为行业不同产生的。正向现金流循环：现金流出发生在流入之前。反向现金流循环：现金流入发生在流出之前。现金流管理基础之问题三为什么需要现金管理？正向现金流循环：现金流出发生在流入之前。图中就是典型的制造业企业的现金流循环。比较短的现金流动周期比如饭店一般为18-24小时。早上购买新鲜农产品，将配料转变为食物，然后在一天当中出售食物收回货款。比较长的经营周期和现金流动周期。比如航空业设计、研发飞机以及有关原材料采购的合同谈判需要花几年时间。接下来是漫长的制造和测试阶段，之后是销售阶段，通常客户还是采用长期租赁形式。反向现金流循环：现金流入发生在流出之前。比如保险业，保险人先向保险公司预付保险费，索赔的支付是发生在现金流入的很长时间后分期流出的。超市通过加快存货周转，缩短存货周转期以及加化对供应商的控制，延长付款期，一样达到了负营业周期，让现金流入发生在流出之前。现金流管理基础之问题三为什么需要现金管理？现金管理:现金管理人员负责管理公司的现金流入和流出之间的不平衡。不平衡是同经营循环与现金流环循的不平衡引起的。现金管理人员的职责:确保充足的流动性。管理每天的现金流动。优化现金资源的利用。获得成本较低的融资。评估、监控和控制风险。及时、准确地进行中、短期现金预测。管理银行关系管理信息案例现金为王：CASHisKING请大家猜一下企业应为资金问题倒闭的比例？企业的第一要义是生存：企业的血液就是现金。一、成功案例：2004胡润百富榜：35岁的国美电器老板黄光裕以105亿元人民币的身家登上中国内地首富的宝座二、资金链断裂案例：德隆系坍塌：德隆黑洞吞噬市值近200亿1992年巨人大厦与史玉柱：最初的计划是盖38层，一位领导一句话，史玉柱从38层升到了54层，再后来，又有消息传说广州正计划盖一幢63层的全国最高楼，在众人的怂恿下，史玉柱一口气把楼层定在了70层。三、思考问题：国美比德隆和巨人的利润和业绩都好吗？黄光裕比史玉柱有高明吗？为什么国美还生存德隆和巨人都倒下了？是什么让他们倒下了？案例：史玉柱PK黄光裕：谁胜谁负我想从不同角度会有很多答案。从现金流角度进行分析：黄光裕是胜者巨人大厦以集资和卖楼花的方式筹款，有利息和还款期限。国美是通过扩张增多门店，让门店成为收现的机器，无偿占用有账期的供应商的钱投资房地产。只要门店的销售是稳定的，并且不断的开出门店。在家电供大于求的宏观市场环境中，就等于有比较长期的无息贷款供他去做长期投资赚取高额利润。对我们的工作有什么启示？营运资本流动资产-现金长期资产流动负债-短期借款长期负债+所有者权益营运资本所需营运资本来源现金短期借款净现金资金占用资金来源二、现金流管理实务1、如何管理现金流？营运资本WorkingCapital来源=(长期负债+所有者权益）-长期资产所需=（流动资产-现金）-（流动负债-短期借款）净现金=现金-短期借款=来源-所需二、现金流管理实务1、如何管理现金流？企业为什么会出现资金周转危机过多的投资应收账款太多存货太多快速的销售通货膨胀销售的季节性波动一些突发事件付款太快。。。二、现金流管理实务1、如何管理现金流？避免现金危机削减营业成本用租用替代购买避免不必要的现金支出购买二手设备雇佣兼职员工和自由职业者建立内部安全系统改变采购运输条款改变为零基预算保持商业计划的及时调整利用现金盈余进行投资二、现金流管理实务1、如何管理现金流？现金流管理的关键因素起点：收入利润（EBITDA）周转结构风险报酬管理者平衡二、现金流管理实务1、如何管理现金流？现金流管理关键人员及信息流程图现金预测表出纳应收账款会计应付账款会计成本会计固定资产会计司库或总账CFOCEO及管理层股东银行债权人信息信息信息及反馈信息及反馈销售采购税务税务会计工程部门人事行政二、现金流管理实务2、现金流管理关键人员现金流管理的关键岗位之出纳岗位“出纳“与“现金流”管理中主要工作：经常在网上看到出纳工作，不被刚毕业的学生所喜欢和轻视。现实中一样听到从事出纳工作的同事对工作不满，希望改变自己的岗位。大部份人都认为出纳工作就是报报现金、跑跑银行，没什么前途，都是些简单劳动。出纳管理的是企业最关键的资产“现金流”。让我们一起来看一下当好一个出纳应该有什么业务能力。银行业务是出纳必须要了解，就要学会很多金融方面的东西了，如银行一天有几次交换，各种票据的有效期，银行的贷款利率，各种企业可以用的理财产品工具等。这样才可以结合企业实限定制出可以直接产生效益的方案。现金流管理的关键岗位之出纳岗位“出纳“与“现金流”管理中主要工作：我自认为对此还只是了解了一此皮毛。特别是外汇方面的相关银行业务知识。当然，企业有外汇业务的出纳还需要了解外汇的核销，外债的办理等相关业务知识，并因此要了解出口退税知识等。以上只是泛泛的说，还是举个例子吧，如企业账上有一定固定的资金余额，一个优秀的现金管理人员（我们日常称出纳）可以提出做协定存款，在不影响企业资金运用的前提个可以提高一倍的存款利息收入。当然在企业融资方面更加是有很多的方案可以提出，只要运用得当可以为企业获取很大的收益。因为对于现金流的管理，出纳是第一线人员，一般财务经理们都是不可能第一时间取得相关的信息，只有通过出纳的第一时间反馈的信息或提出的建议才可能更加好的管好企业的现金流。另外如网上银行结算等企业可以提高效率的业务等，只有第一线的出纳人员掌握比较及时的信息和有比较好的方案。现金流管理的关键岗位之出纳岗位“出纳”应具备的相关知识和能力：当然，出纳还要了解相关的应收账款的相关知识，应付账款的相关知识，现金流量表的相关知识。了解企业的资金循环。了解企业的日常费用开支。可以通过网上银行等工具实时掌握企业的可用资金情况等。对于日常的报销业务一样是很有艺术的一项工作。要了解相关票据的知识，如发票的真假，增值税发票的相关知识。企业的报销的相关规定，如批准流程，预算额度等。还有与报销人员的沟通，如看到假发票不合格发票如何处理不会激化矛盾又可以很好的处理好等。对于报销零钱的准备等小细节如何处理好等。现金流管理将会越来越重要。如何做好出纳工作其实是很有艺术和前途的。因为现金流管理其实是你为将来成为CFO等重要职位必须的知识积累。精通现金流管理人员只会在以后的职场上越走越顺。希望大家听了我的培训后认识的基础工作的重要，处处都有学问，时时都有收获。成功是要积累的。现金流管理关键岗位之二“应收账款会计”“应收账款会计“与”现金流”管理主要工作：客户信用管理“应收账款会计”应具备的相关知识和能力财税方面知识和能力：掌握会计准则和会计制度中所有与应收账款有关的知识。掌握增值税、营业税、所得税等相关税法中与应收账款有关的知识。掌握出口退税中与应收账款有关的知识。掌握财务分析的日常在应收账款中的运用。掌握现金流相关知识。业务方面知识和能力：信用管理相关知识。法律方面与应收账款相关知识。贸易方面与应收账款相关知识。沟通能力相关知识和能力：应收账款与内部相关部门的沟通。应收账款与外部客户的沟通。“应收账款会计”在“现金流”管理上的作用：“现金流”管理方面“应收账款会计”一样有很大的作用和潜力。对于“应收账款会计”在“现金流”管理中的作用，我想大家都明白，这是平衡和增加“现金流”存量的第一位的因素。“应收账款会计”可以在日常“现金流”管理中，提供企业销售预测与实际的对比表，信用分析表等相关信息，并据此制作出相对精确的应收账款回款计划，财务经理等相关人员可以据此做为依据，做出企业的“现金流”预测。并可以据此做出计划与实际回款比例等指标来做为对相关部门或人员的考核依据。以上只是一些基本的工作，当然如果你可以结合企业的业务为企业的决策提供有用的信息，并实现价值时，这才是真正的“应收账款会计”。现金流管理关键岗位之三“应付账款会计”“应付账款会计“与”现金流”管理主要工作：供应商信用管理“应付账款会计”应具备的相关知识和能力财税方面知识和能力：掌握会计准则和会计制度中所有与应付账款有关的知识。掌握增值税、营业税、所得税等相关税法中与应付账款有关的知识。掌握出口退税中与应收账款有关的知识。掌握财务分析的日常在应收账款中的运用。掌握现金流相关知识。业务方面知识和能力：信用管理相关知识。法律方面与应付账款相关知识。贸易方面与应付账款相关知识。沟通能力相关知识和能力：应付账款与内部相关部门的沟通。应付账款与外部客户的沟通。“应付账款会计”在“现金流”管理上的作用：现金流管理关键岗位之四““成本会计”“成本会计“与”现金流”管理主要工作：存货管理“成本会计”应具备的相关知识和能力财税方面知识和能力：业务方面知识和能力：沟通能力相关知识和能力：“成本会计”在“现金流”管理上的作用：现金流管理实务工具司库信息系统：司库工作站：国内和国际上成熟的专业司库系统比较少，一般都是企业按实际在ERP的基出上进行二次开发自主设计的。现金预测控制报表体系：大多数企业目前实务中应用的现金流管理工具。一般分为长期和短期。长期预测工具：包含在财务预算中的现金流量预算。短期预测工具：流动十三周（季度）现金预测表。重点介绍：XXX公司13周现金预测表.xls二、现金流管理实务3、现金流管理工具现金流管理实务工具