支付购买现金支票的工本费

会计手工做账相关2014年02月12日1、支付购买现金支票的工本费：借：管理费用-------办公费贷：银行存款----------农行（注意：一、企业在购买空白的现金支票时，不是使用现金付讫，而是通过银行转账购买的；二、购买空白现金支票时，将此费用列为管理费用。而不计入到财务费用；三、注意二级科目要列明。）2、描述：职工的养老保险和医疗保险在上个月提取了，在这个月要实际缴纳，在实际缴纳保险费用时的分录：借：应付职工薪酬----社会保险费贷：银行存款-------农行（注意：一、企业为职工缴纳的五险会计上是通过应付职工薪酬来核算的。二、注意二级明细科目[应付职工薪酬-----社会保险费]。）引申：五险也是需要上个月计提，下个月缴纳的。计提时分录：借：管理费用---社会保险费贷：应付职工薪酬-----社会保险费3、原始单据：社会保险费专用缴款书+税收通用缴款书4、企业在实际缴纳各种税收时的分录：借：应交税费----应交营业税应交税费----应交城建税应交税费----教育费附加应交税费----未交增值税贷：银行存款----农行（注意：一、应交与未交得区别；二、注意二级明细科目。）引申：各种税费也是需要在上个月计提，下个月缴纳的。在计提各种税费时的分录：借：营业税金及附加贷：应交税费----应交营业税应交税费----应交城市维护建设税应交税费----教育费附加注意：在计提增值税时，不通过【营业税金及附加】，而是通过【应交税费----应交增值税】会计科目。计提增值税的会计分录：借：应交税费----应交增值税贷：应交税费----未交增值税千万要注意【应交】与【未交】。5、由销售方开具增值税专用发票并盖章。6、销售货物时分录：借：应收帐款---新联商场贷：主营业务收入---布艺沙发应交税费----应交增值税（销项税额）（注意：一、区分是否收回钱了。二、注意二级明细科目的书写。）7、购入生产用木料的分录：借：在途物资应交税费-----应交增值税（进项税额）贷：银行存款----农行（注意：一、购买生产用木料，首先对于一般纳税人家具厂而言，木料属于原材料，同时，在原始单据中如果找不到入库单，就说明该原材料还没有进入到原材料库中，还没有到达公司，那么我们在做账时要计入到在途物资，而不是计入到原材料科目。）8、一般纳税人企业，在销售产品时，要体现应交增值税的销项税额。但是对于小规模纳税人企业，在销售产品时，不缴纳增值税，也不区分销项税额和进项税额。9、增值税发票有两种：增值税普通发票+增值税专用发票。10、企业购进货物时，如果取得的增值税发票是增值税专用发票，则会计分录为：借：原材料应交税费----应交增值税（进项税额）贷：银行存款----农行注意：如果取得的是增值税普通发票，则不能进行进项税额的抵扣，则应将增值税计入到材料成本中。其会计分录为：借：原材料贷：银行存款----农行11、描述：公司将公司报废的边角余料出售给了个体户王三，公司收入了现金100元。会计分录：借：库存现金贷：其他业务收入注意：公司的收入分为主营业务收入、其他业务收入、营业外收入。公司出售边角余料的收入注意是计入到了其他业务收入。12、购买办公用胶水。会计分录：借：管理费用----办公费贷：库存现金（注意：一、购买胶水的费用要计入到管理费用科目中。二、注意管理费用的二级明细科目。）13、收到临时工张三交来的押金250元。会计分录：借：库存现金250贷：其他应付款250（注意：公司收到的员工的押金要计入到其他应付款科目中。这些押金公司早晚是要再还给员工的。）14、某日，我公司从云南亿丰木材厂购入木料1000方，不含税价为890，000.税率为17%，运费2500，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，款已转账支付。其会计分录为：借：原材料------木料890,000+2500应交税费------应交增值税（进项税额）890,000*0.17贷：银行存款---农行1043800引申1：如果企业取得的是运输发票（比如：运输业统一发票或专用发票）并已经认证通过了，可以按7%进行抵扣，运费不含装载费500。借：原材料----木料890,000+2500-2000*0.07应交税费---应交增值税（进项税额）890,000*0.17+2000*0.07贷：银行存款----农行1043800引申2：商业企业的运杂费单独计入到销售费用。上例的计入：分录为：借：原材料------木料890,000应交税费----应交增值税（进项税额）890,000*0.17贷：银行存款---农行890,000+890,000*0.17借：销售费用2500贷：银行存款----农行250015、公司支付电视台广告费10，000.借：销售费用----广告费10,000贷：银行存款---农行10,000注意：一、销售费用科目的二级明细科目，比如广告费。二、公司支付给电视台的广告费归根结底是为了销售的目的。所以电视广告费要计入到销售费用科目。16、某日，公司销售给南亚家具城办公桌椅1000套，单价是1500元，税率是17%。双方合同规定，付款条件为：2/10、1/20、n/30.由于本题目没有说明是具体哪天付款的。所以不要考虑现金折扣。其会计分录为：借：应收账款---南亚家具城1755,000贷：主营业务收入---办公桌椅1500*1000应交税费---应交增值说（销项税额）1500*1000*0.17注意：一、现金折扣要注意与商业折扣进行区分。现金折扣是为了将来能提前收款而给予的优惠。双方在合同中规定的2/10、1/20、n/30的含义。要明确这是现金折扣。意思是如果买方是在10天内付款的话，那是优惠2%；如果是在20天内付款的话，优惠只有1%；如果是在30天内付款的话，没有优惠。二、商业折扣是先折让，后销售。理解：一种商品的原价是100元，现在打6折，则现在的售价是100元*6/10=60元。针对上题，如果是商业折扣打6折。则会计分录是：借：应收账款----南亚家具城900,000+153，000贷：主营业务收入-----办公桌椅1500*1000*0.6应交税费----应交增值税（销项税额）1500*1000*0.6*0.17三、销售折让是先销售，后折让，前提是商品存在质量问题后，降价处理以减少损失。销售折让账务处理：在正常销售时：借：应收账款—南亚家具城1755，000贷：主营业务收入---办公桌椅1500*1000应交税费—应交增值税（销项税额）1500*1000*0.17当发生销售折让时，做红字分录冲销借：应收账款—南亚家具城585,000贷：主营业务收入---办公桌椅500,000应交税费---应交增值税（销项税额）85,000补充：日后某日，收到上述12月3日出售给南亚家具城的货款及税款。注意存在现金折扣。是在10天内付款的。借：银行存款1725000财务费用---折扣费用1500000*0.02贷：应收账款175500016、某日，收到大华商场预定明年的布艺沙发的货款30万。借：银行存款---农行30,0000贷：预收账款---大华商场30,0000引申：当实现销售收入时：做账为：借：预收账款---大华商场30,0000*1.17贷：主营业务收入---布艺沙发30,0000应交税费---应交增值税（销项税额）30,0000*0.17至此。对方还欠我公司30,0000*1.17-30,0000=51,000当我公司收到对方补付的货款51,000时的会计分录为：借：银行存款---农行51,000贷：预收账款----大华商场51,000企业预收账款的贷方和应收账款的贷方可互用。17、某日，销售布艺沙发80套给南亚家具城，单价3000，税率17%，销售当日收到南亚家具城开出并承兑的面值280800的商业汇票，汇票期限6个月，票面利率6%。借：应收票据---面值280800贷：主营业务收入---布艺沙发3000*80应交税费---应交增值税（销项税额）80*3000*0.17引申：一、商业汇票分类：带息和不带息的。涉及银行汇票、银行本票结算业务的，计入其他货币资金。涉及支票结算业务的，计入银行存款。涉及商业汇票结算业务的，计入应收或应付票据。18、2008年12月3日，公司持光明公司2008年9月3日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现。该票据的票面金额是60万，期限为6个月，票面利率为6%，贴现利率为7.5%。会计分录：借：银行存款---农行606,412.50贷：应收票据600,000财务费用---利息收支6412.50注意：一、6%是年利率。二、7.5%也是年利率。三、贴现期：指我拿票据到银行贴现的日子到票据到期日之间的日期。四、606,412.50是票据贴现的实际得到的钱。1、票据贴现实得额=票据到期的价值-贴现的利息。2、票据到期的价值=票据的面值+票据的面值*票面利率（年利率）/12*票据期限（月份数））。3、贴现的利息=票据到期的价值*贴现率（年利率）/12*贴现期（月份数））。注意：二、如果以上是不带利息的商业汇票。则我未到期就去银行贴现时，则是我公司实际得到的钱比票据面值要少。借：银行存款—农行588750财务费用---利息收支60,0000*7.5/100/12*3贷：应收票据600,00018、某日，以现金支付税收滞纳金1000.借：营业外支出1000贷：库存现金100019、某日，对光明公司的应收账款30万，由于光明公司发生财务困难而无法按原条件偿还，经协商，同意光明公司用22万现金偿债，同时免除另8万的债务。借：银行存款---农行220,000营业外支出----债务重组80000贷：应收账款30，000020、某日，收回上年已经转销的坏账20,000，系华府商场货款。借：银行存款20,000贷：坏账准备20,000引申：上年确认坏账时（备抵法），会计分录：借：坏账准备20,000贷：应收账款20,000如果企业没有计提坏账准备的话，即是采用直接冲销法时，收回上年已经转销的坏账时的会计分录为：借：管理费用20,000贷：应收账款20,00021、某日，木料因为火灾被毁损，价值30,000元，损失数量30方。保险公司已确认赔偿23400，其余由企业自行承担。木料毁损时：分录同原材料减少。其会计分录为：借：待处理财产损益----待处理流动财产损益35100贷：原材料----木料30,000应交税费---应交增值税（进项税额转出）30,000*0.17处理火灾损失的木材后：借：其他应收款---保险公司23,400营业外支出---非常损失11,700贷：待处理财产损益----待处理流动财产损益23，400+11,70022、某日，从华丰公司购入木料100方，不含税价格是900元/方，税率是17%，发票等结算凭证已经到，材料也已经验收入库，货款及税款开具一张期限为三个月的带息票据，票面利率为6%。借：原材料---木料100*900应交税费---应交增值税（进项税额）100*900*0.17贷：应付票据---面值100*900+100*900*.1723、某日，销售给华丰家具城布艺沙发400套，单价3000，税率为17%，货款及税款已经在上月收到80万。余款用转支收讫。借：预收账款80,0000银行存款---农行604,000贷：主营业务收入400*3000应交税费---应交增值税（销项税额）400*3000*0.1724、某日，销售给华府商场办公桌椅500套，单价1000，税率17%，收到对方开具并承兑的商业汇票一张，期限为6个月，票面年利率6%。借：应收票据---面值585,000贷：主营业务收入500*1000应交税费---应交增值税（销项税额）500*1000*0.1725、销售一栋行政办公楼，原值50万，已经提折旧20万，出售所得收入为70万元，已经存入银行。同时，我公司用银行存款支付了清理费6000，厂房已经清理完毕，营业税率5%。结转出售时：借：固定资产清理30,0000累计折旧20,0000贷：固定资产50,0000出售取得收入时：借：银行存款70,0000贷：固定资