第5章资产评估行业管理

主编：唐振达ZichanPingguLilunYuShiwu——#catalogue目录第五章•资产评估行业管理•资产评估机构管理•资产评估从业人员管理•资产评估执业质量管理资产评估行业管理3教学目标1.掌握流动资产评估的范围、程序、原则及依据。2.熟悉实物性流动资产评估与债权性流动资产评估。3.了解货币性流动资产评估的技术方法。41）资产评估行业管理体制改革第一节资产评估行业管理在国家积极推进简政放权、加快行政体制改革的大背景下，资产评估管理发生重大变革，主要表现在如下几方面：一是政府管理职能。二是自律管理。三是行业管理。52）资产评估行业自律管理第一节资产评估行业管理我国的资产评估由政府管理逐渐转向在政府指导下的行业自律管理。这既是我国政府行政管理体制改革的需要,也是与国际惯例接轨的需要。资产评估协会的建立,标志着我国资产评估行业建设进入了一个新的历史发展阶段。6第一节资产评估行业管理（一）中国资产评估协会的宗旨中国资产评估协会的宗旨是：加强行业自律管理，指导、监督会员规范执业；维护会员合法权益和社会公众利益，服务于会员、服务于行业、服务于市场经济；帮助会员提高专业技能和职业道德素养，提高行业的社会公信力；协调行业内外关系，扩大行业国内外影响力；全面促进行业持续健康发展。(二)中国资产评估协会履行的职责7第一节资产评估行业管理3）资产评估行业管理趋势（一）强化市场建设，拓展服务领域（二）加强理论创新,强化准则建设（三）加强执业监管,改善市场环境（四）适应改革需求，创新管理模式（五）推动评估立法，加强法制建设（六）打造数据平台，提升信息服务（七）深化国际交流，增强国际话语权（八）强化队伍建设,提升人员素质8第二节资产评估机构管理1）资产评估机构分类从目前发展趋势来看,我国资产评估机构大致可以从以下两个方面进行分类:(一)从资产评估机构的执业范围来划分,可以划分为混营性资产评估机构和专营性资产评估机构两种类型1.混营性资产评估机构混营性资产评估机构是指在从事资产评估业务同时,还从事其他评估业务的资产评估公司，如××土地房地产资产评估公司。2.专营性资产评估机构9第二节资产评估机构管理2.专营性资产评估机构是指专门评估某一种或某一类资产的专项评估机构,如××资产评估公司、××土地估价公司、××房地产估价公司等。(二)从资产评估机构的企业组织形式的角度划分,大致可划分为合伙制的资产评估机构和公司制的资产评估机构1.合伙制的资产评估机构2.公司制的资产评估机构公司制的资产评估机构由发起人共同出资设立,评估机构以其全部财产对其债务承担有限责任。10第二节资产评估机构管理2）资产评估机构管理特点（一）以项目为核心(1)每一个评估项目是实现公司战略目标的载体。(2)公司业务是多项目的组合。(3)机构管理组织核心是基于项目管理的组织管理体系。(二)资产评估机构的管理主要是对人的管理资产评估机构不是一般的“资合”企业,而是由专业人士组成的“人合”企业，从内在属性上分析是一种高端现代服务业。资产评估机构的运营主要靠人的因素11第二节资产评估机构管理(三)风险管理在资产评估机构内部管理中占有特殊重要的地位资产评估机构从事的行业是高风险行业,评估报告的完整性、公允程度、报告使用者的利益取向,都会成为影响资产评估机构承担风险的重要因素。(四)资产评估机构提供评估及相关服务时,必须以社会公共利益为重独立、客观、公正是资产评估行业的灵魂,注册资产评估师决不能为了迎合客户的需求而歪曲事实,践踏职业道德12第二节资产评估机构管理3）资产评估机构的设立根据财政部颁布的《资产评估机构审批和监督管理办法》(财政部令第64号,以下简称《办法》)的相关条款,所谓资产评估机构是指依法设立，取得资产评估资格，从事资产评估业务的机构。13第二节资产评估机构管理(一)设立合伙制资产评估机构的条件(二)设立公司制资产评估机构的条件（三）资产评估机构设置申请材料与审批规定（四）资产评估机构分支机构设立条件（五）资产评估机构及分支机构的变更和终止（六）资产评估机构监督管理（七）资产评估机构法律责任资产评估机构的设立必须具备下列条件14第二节资产评估机构管理4）资产评估机构从事证券期货业务规定（一）关于证券业务评估资格的申请条件（二）关于证券评估资格的申请材料15第二节资产评估机构管理5）资产评估机构的年检制度为了加强对资产评估机构的管理,促进资产评估行业的健康发展,各级国有资产管理行政主管部门对所管辖的资产评估机构,除加强日常管理、监督与检查外,应按照国家规定进行年检。16第二节资产评估机构管理年检制度包括年检内容、年检方法和确认年检结果三部分。（一）年检内容(二)年检方法(三)确认年检结果17第二节资产评估机构管理从事资产评估业务的人员称为资产评估从业人员,对资产评估的从业人员的管理符合《注册资产评估师制度》、《中国资产评估师协会章程》和《中国资产评估协会会员管理办法》(2012年修订)等的规定。18第三节资产评估从业人员管理1）注册资产评估师制度我国的注册资产评估师制度大致由注册资产评估师资格考试制度、注册资产评估师注册制度、注册资产评估师执业管理制度,以及注册资产评估师后续教育制度组成。192）资产评估协会会员的权利和义务根据《中国资产评估协会会员管理办法》的规定,会员分为团体会员和个人会员。团体会员包括当然团体会员(含特别团体会员)和联系团体会员；个人会员包括执业会员、非执业会员、见习会员、联系个人会员、资深会员和名誉会员。第三节资产评估从业人员管理20(一)团体会员1.当然团体会员2.特别团体会员3.联系团体会员第三节资产评估从业人员管理21(二)个人会员1.执业会员2.非执业会员3.见习会员4.联系个人会员5.资深会员6.名誉会员第三节资产评估从业人员管理223）退会规定会员有下列情形之一的,其相应会员资格终止:(1)申请退会的；(2)不符合本办法规定的会员条件的；(3)团体会员的法人主体终止或合伙制资产评估机构解散的；(4)特别团体会员被取消证券评估资格的；(5)受到中国资产评估协会取消会员资格惩戒的；(6)在财务、会计、审计、资产评估、企业管理或者其他经济管理工作中受行政处罚,情节严重的；(7)受到刑事处罚的。第三节资产评估从业人员管理23第四节资产评估执业质量管理资产评估执业质量管理包括资产评估机构执业质量控制和执业质量检查两方面内容。24第四节资产评估执业质量管理1）资产评估机构执业质量控制（一）基本要求（二）质量控制责任（三）职业道德（四）人力资源（五）评估业务承接（六）评估业务计划（七）评估业务实施和报告出具（八）监控和改进（九）文件和记录25第四节资产评估执业质量管理2）资产评估执业质量检查资产评估执业质量检查（以下简称质量检查）是指资产评估协会对资产评估机构和注册资产评估师遵守资产评估行业有关法律、法规、规章、制度和资产评估准则等情况进行的检查。26第四节资产评估执业质量管理（一）检查对象（二）检查范围与内容（三）检查方式及程序（四）检查结果的处理27本章小结资产评估执业质量管理从业人员管理注册资产评估师管理评估助理人员管理资产评估机构管理外部监督管理内部自律管理资产评估行业管理政府组织管理行业协会管理28思考与练习一、单项选择题1.我国资产评估协会成立的时间是（）。A.1983年12月10日B.1989年12月10日C.1993年12月10日D.1995年12月10日29思考与练习2.中国资产评估协会最高权力机构是（）。A.全国会员代表大会B.协会理事会C.协会秘书处D.各专业委员会30思考与练习3.2014年国务院取消了注册资产评估师等准入类职业资格，改为（）。A.注册资产评估师考试制度B.水平评价类职业资格C.水平考试类职业资格D.水平执业类职业资格31思考与练习4.中国资产评估协会加入世界评估组织联合会成为常务理事的时间是（）。A.1995年B.1999年C.2005年D.2010年32思考与练习5.资产评估机构名称应当包括（）字样。A.资产评估B.房地产评估C.土地评估D.土地房地产资产评估33思考与练习6.资产评估机构的最高管理层在质量控制体系方面的代表是（）。A.首席评估师B.注册资产评估师C.项目负责人D.项目审核人员34思考与练习7.资产评估机构恪守独立、客观、公正的准则依据是（）。A.《资产评估准则——职业道德》B.《资产评估准则——基本准则》C.《资产评估职业道德准则——基本准则》D.《资产评估准则——评估报告》35思考与练习8.资产评估机构制定质量控制政策和程序，应当形成（）。A.书面文件B.口头文件C.电子文件D.法律文件36思考与练习9.资产评估机构的项目负责人应当具有（）资格。A.注册资产评估师B.注册房地产估价师C.注册土地估价师D.注册造价工程师37思考与练习10.资产评估机构应当按照资产评估协会要求，每5年内至少接受质量检查（）。A.1次B.2次C.3次D.5次38思考与练习二、多项选择题1.下列属于设立合伙制资产评估公司的条件有()。A.有5名以上注册资产评估师（含合伙人）B.有5名以上注册资产评估师（不含合伙人）C.合伙人实际缴付的出资额为人民币10万元以上D.合伙人实际缴付的出资额为人民币30万元以上39思考与练习2.下列符合申请证券评估资格的申请条件的有()。A.资产评估机构依法设立并取得资产评估资格3年以上B.具备不少于30名注册资产评估师C.净资产不少于200万元D.净资产不少于500万元40思考与练习3.依据《中国资产评估协会会员管理办法》的规定，会员分为()。A.团体会员B.个人会员C.执业会员D.非执业会员41思考与练习4.下列属于资产评估执业质量控制主体的有（）。A.最高管理层B.首席评估师C.项目负责人D.评估机构42思考与练习5.下列属于资产评估机构项目审核人应该承担的职责的有（）。A.审核评估程序执行情况B.审核拟出具评估报告C.审核工作底稿D.综合评价项目风险，提出出具评估报告的明确意见43思考与练习三、判断题1.资产评估机构审批由前置审批改为后置审批，将资产评估师考试、管理等政府职能交给行业协会。()2.最高管理层对业务质量控制承担最终责任。（）3.2003年经外交部批准，中国资产评估协会加入国际评估准则委员会。（）4.目前我国的资产评估机构基本上是合伙制的资产评估机构。()5.首席评估师由最高管理层指定并授予其管理权限，直接对最高管理层负责。()谢谢！