行政事业单位资产清查

行政事业单位资产清查基础表、报表编报说明第一部分报表体系行政事业单位资产清查报表体系：一、固定资产卡片二、行政事业单位资产清查基础表三、行政事业单位资产清查报表第一部分报表体系一、固定资产卡片1、土地2、房屋建（构）筑物3、通用设备4、专用设备5、交通运输设备6、电气设备7、电子产品及通讯设备第一部分报表体系一、固定资产卡片8、仪器仪表、计量标准器具及量具、衡具9、文艺体育设备10、图书文物及陈列品11、家具用具及其他第一部分报表体系二、清查基础表行政单位基础表共12类36张表，事业单位基础表共17类41张，它们的报表设置大部分相同：（一）基本相同的清查基础表有：1、资产负债清查表2、人员基本情况表3、资产盘盈、财产损失表4、资产出租出借情况表5、固定资产汇总表6、固定资产--土地清查明细表第一部分报表体系二、清查基础表（一）基本相同的清查基础表有：7、固定资产--房屋及构筑物清查明细表8、固定资产—通用设备清查明细表9、固定资产—专用设备清查明细表10、固定资产--交通运输设备明细表11、固定资产—电气设备清查明细表12、固定资产—电子产品及通讯设备清查明细表第一部分报表体系二、清查基础表（一）基本相同的清查基础表有：13、固定资产—仪器仪表及其他设备清查明细表14、固定资产—文艺体育设备清查明细表15、固定资产—图书文物及陈列品清查明细表16、固定资产—家具用具及其他清查明细表17、其他土地资产明细表18、已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表第一部分报表体系二、清查基础表（二）不同的基础表有：1、行政单位专有基础表：（1）有价证券清查明细表（2）暂付款清查明细表（3）暂存款清查明细表第一部分报表体系二、清查基础表（二）不同的基础表有：1、事业单位专有基础表：（1）对外投资情况表（2）对外担保情况表（3）应收账款清查明细表（4）应付账款清查明细表（5）借入款清查明细表（6）预收账款清查明细表（7）其他应付款清查明细表（8）其他负债清查明细表第一部分报表体系三、清查报表（一）行政单位资产清查报表：1、行政单位资产负债清查表2、行政单位人员机构情况表3、行政单位资产盘盈、财产损失表4、行政单位资产出租出借情况表5、行政单位固定资产汇总表6、行政单位房屋及构筑物明细表第一部分报表体系三、清查报表（一）行政单位资产清查报表：7、行政单位大型设备明细表8、行政单位交通运输工具明细表9、行政单位占有使用土地明细表10、行政单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表11、行政单位附属后勤服务单位基本情况表（财清行综08表）12、行政单位未脱钩经济实体基本情况表第一部分报表体系三、清查报表（二）事业单位清查报表设置与行政单位基本相同，包括以下报表：1、事业单位资产负债清查表2、事业单位人员机构情况表3、事业单位资产盘盈、财产损失表4、事业单位资产出租出借情况表5、事业单位对外投资情况表6、事业单位担保情况表7、事业单位固定资产汇总表（一）8、事业单位固定资产汇总表（二）第一部分报表体系事业单位清查报表：9、事业单位房屋及构筑物明细表10、事业单位大型设备明细表11、事业单位交通运输设备明细表12、事业单位占有使用土地明细表13、事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表第二部分编报说明一、总体要求二、封面编报说明三、固定资产卡片编报说明四、基础表编报说明五、报表编报说明一、总体要求（一）范围：行政事业单位资产清查报表、基础表的编报范围包括：1、2006年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政单位、社会团体。2、执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。一、总体要求（二）内容本套行政事业单位资产清查报表，包括资产清查基础表和报表两部分。按照全面进行清查的要求，编报包括行政事业单位资产、财务等的全面情况，编报口径与单位决算相衔接并协调一致。一、总体要求（三）流程纳入本次资产清查范围的独立核算的行政事业单位，都应逐户编制本套行政事业单位资产清查报表。编报的主要流程为：1、录入固定资产及土地资产卡片形成基础数据库，其中部分信息自动导入到资产清查基础表；2、录入行政事业单位资产清查基础表；3、完成资产清查基础表填报工作后，自动生成资产清查报表；4、按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上报行政事业单位资产清查数据。一、总体要求（四）其他要求：1、行政事业单位应结合编报年度决算有关工作，对各项财产物资进行清查盘点，并根据会计制度和有关财务规定做出处理后，如实填报。2、资产清查过程中涉及基本建设项目的，行政事业单位按基本建设财务管理有关规定进行处理。3、正式上报的行政事业单位资产清查报表及相关资料统一用A3纸打印并装订。二、封面编制说明（一）要求：封面按照实际情况如实、完整填报（二）各项目说明1、单位名称：填列单位的全称，并加盖公章。2、报送日期：指单位实际报送的日期。3、单位负责人、财务负责人、填表人、电话号码单位地址、邮政编码均按单位实际情况如实、完整填报。二、封面编制说明（二）各项目说明4、组织机构代码：指各级技术监督部门核发的单位代码证书规定的9位代码。尚未领取组织机构代码的单位，应主动与当地技术监督部门联系办理核发手续。..\财政部培训文件\行政事业单位资产清查报表.xls5、财政预算代码：指单位在财政预算部门的编码。中央一级预算单位按财政部编制的三位代码编制，二级单位为六位代码，前三位填列一级预算单位代码，后三位由主管部门自行编列。地方可参照上述方法编制预算单位代码。已经实行部门预算的地方和部门，该代码应与部门预算代码一致。二、封面编制说明（二）各项目说明6、单位所在地区：指单位实际所在地，根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002）填列。7、备用码：管理部门根据需要编制填列，一般可不填。8、隶属关系：由“隶属关系”和“部门标识代码”两部分组成，以9位码表示。具体填报方法如下：二、封面编制说明二、各项目说明8、隶属关系：（1）中央单位：前六个空格均填零，后三个空格根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4657-2002）填列。（2）地方单位：前六个空格根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002）编制。后三个空格按照单位财务或归口管理的部门、机构，比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4657-2002）填列。9、单位执行会计制度：指单位现执行的会计制度，分为行政单位会计制度、事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度和其他。二、封面编制说明（二）各项目说明10、机构行业分类：根据国家标准《国民经济行业分类代码》（GB/T4754-2002）填列，各单位填报时应尽可能选择最详细一级分类代码填列。11、单位基本性质：根据单位性质和经费管理特点类型，按列示的11种类型选择填列。二、封面编制说明（二）各项目说明12、财务隶属关系：按列示的三种隶属关系选择填列，向同级财政部门报领经费，并对下一级单位核拨经费的单位，为一级单位；向上一级单位报领经费，并对下一级单位核拨经费的单位，为二级单位；向同级财政部门或者上一级单位报领经费，没有下级拨款单位的单位，为基层单位。13、预算管理级次：按单位预算分级管理的级次选择填列。三、固定资产卡片编制说明（一）固定资产卡片分类设置：根据《固定资产分类与代码》及其第1号修改单（GB/T14885－94）标准分为以下几大类：1、土地2、房屋及构筑物3、通用设备4、专用设备5、交通运输设备6、电气设备7、电子产品及通信设备8、仪器仪表/计量标准器具、量具、衡具9、文艺体育设备10、图书文物及陈列品11、家具用具及其他类三、固定资产卡片编制说明问题:1、会计上是如何对固定资产进行分类的?2、土地在会计上在什么科目核算?“土地”指“土地使用权”，在事业单位会计制度里，属于无形资产；但一般意义上，固定资产中房屋及建（构）筑物价值含有土地使用权价值。行政单位会计制度没有对”土地”“及“土地使用权”作规定。三、固定资产卡片编制说明1、土地：本卡片记录单位占有、使用的土地的有关信息。实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。资产分类代码：根据《GB/T14885－94固定资产分类与代码》的编码选项，各单位自行选择填列。卡片编号：按各单位资产编号填列。资产名称：按土地的实际名称填列。三、固定资产卡片编制说明入账形式：按“单独作为固定资产”、“计入无形资产”、“计入房屋建筑物”、“未入账”选择填列。（注：行政单位不包括计入无形资产部分）土地面积：按实际土地面积填列。其中：土地证载明面积：按土地证载明面积填列。取得日期：按该项资产办理资产转移手续的具体时间填列。土地来源：按“划拨”、“转让”、“其他”选择填列。坐落位置：按土地的具体地址填列。三、固定资产卡片编制说明管理部门：按土地的实际管理部门填列。权属性质：按“国有”、“集体”选择填列。产权形式：按是否拥有土地产权选择填列。权属证书：如果“产权形式”选择“是”，需要填列权属证书的所有权人、发证时间、证书号码。三、固定资产卡片编制说明使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列“自用”、“其中：后勤”;“出租”;“出借”;“闲置”;“其他”。填列“出租”、“出借”时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系人。注意：自用+出租+出借+闲置+其他=土地面积，自用=后勤。卡片金额：填列“原值”，如果选择了“计提折旧”还要填列“累计折旧”，“净值”自动计算生成。使用状况：按“在用”、“未使用”、“不需用”、“毁坏不能用”、“其他”选择填列。累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。三、固定资产卡片编制说明问题：土地没有账面价值怎么填？对于本次清查，可先填“零”三、固定资产卡片编制说明2、房屋及构筑物：本卡片记录了单位占有、使用的房屋及构筑物的有关信息。实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。资产分类代码：根据《GB/T14885－94固定资产分类与代码》的编码选项，各单位自行选择填列。卡片编号：按各单位资产编号填列。资产名称：按资产的实际名称填列。计量单位：按该项资产三、固定资产卡片编制说明竣工日期：按房屋建筑的竣工日期填列。坐落位置：按该项资产的具体地址填列。取得方式：按取得资产的实际方式填列。取得日期：按该项资产办理资产转移手续的具体时间填列。投入使用日期：按该项资产实际投入使用日期填列。建筑结构：按“钢结构”、“钢混结构”、“砖混”、“砖木”、“其他”选择填列。三、固定资产卡片编制说明建筑面积：需要填列“建筑面积”、“其中：单位负担费用面积”;“计算机机房面积”;“会议室面积”;“车库面积”;“食堂用房面积”;“配电房面积”。注意：计算机机房面积+会议室面积+车库面积+食堂用房面积+配电房面积=建筑面积，建筑面积=单位负担费用面积。使用面积：按实际使用面积填列。地下面积：需要填列“地下建筑面积”、“地下使用面积”。注意：地下建筑面积=地下使用面积。三、固定资产卡片编制说明使用状况：按“在用”、“未使用”、“不需用”、“危房不能用”、“其他”选择填列。使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列“自用”、“其中：后勤”；“出租”；“出借”；“闲置”；“其他”。填列“出租”、“出借”时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系人。注意：自用+出租+出借+闲置+其他=建筑面积，自用=后勤。三、固定资产卡片编制说明管理部门：按该项资产的实际管理部门填列。产