资产负债表245859739

欢迎各位领导、专家莅临指导！第二节资产负债表执教者杨海民(实训练习)泰州机电高职校教学目标：1.知识目标：加深学生对资产负债表的理解2.能力目标：加强学生的分析能力和实际操作能力掌握资产负债表的编制方法3.情感目标：培养认真细致的工作态度让学生体验自主解决问题的喜悦下面是ZH公司2007年12月对外公布的部分财务报告资料，见下表：资产负债表编制单位：ZH公司2007年12月31日〔单位：元〕资产期末余额年初余额负债及所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金678646149411短期借款500000200000交易性金融资产应付票据100000100000应收票据6000060000应付账款396000300000应收股利预收款项100000101200应收利息应付职工薪酬415200210000应收账款968100110000应付股利10000050000其他应收款30003000应交税费257687。520000预付款项5600057200其他应付款05000存货533249576589流动资产合计2298995956200流动负债合计1868887。5986200非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产长期借款200000200000持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资专项应付款固定资产1225000870000预计负债工程物资非流动负债合计200000200000在建工程200000200000负债合计2068887.51186200固定资产清理所有者权益无形资产100000100000实收资本1000000500000开发支出资本公积220000100000商誉减:库存股长期待摊费用盈余公积174510.75150000递延所得税资产未分配利润360596.75190000非流动资产合计15250001170000所有者权益合计1755107.5940000资产合计38239952126200负债及所有者权益合计38239952126200议一议：1、根据上面资产负债表，我们是否可以了解到ZH公司的流动资产是多少？总资产是多少？企业的举债是多少？企业所有者权益是多少呢？2、根据上面报表,你能看懂或了解到企业提供了哪些方面的信息?3、应收账款明细账中存在贷方余额应填制哪一个报表项目？为什么会存在贷方余额呢？“期末余额”栏主要填列方法复习：1、根据总账账户余额直接填列主要有“交易性金融资产”、”长期待摊费用”、“短期借款”、“应付票据”、“应付利息”、“应付职工薪酬”、“其他应付款”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等项目。一般情况下，资产类项目直接根据其总账账户的借方余额填列，负债及所有者权益类项目直接根据其总账账户的贷方余额填列。2、根据几个总账账户的期末余额分析计算填列（1）、“货币资金”项目需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账账户的期末余额的合计数填列。（2）、“存货”项目需要根据“原材料”、“在途物资”、“库存商品”、“包装物”、“低值易耗品”和“生产成本”等账户的期末余额合计数填列。（3）、“未分配利润”项目年度终了，该项目根据“利润分配”账户的期末余额填列。余额在贷方的，直接填列，余额在借方的，以“—”号填列。3、根据有关总账所属的明细账的期末余额分析计算填列(1)、“应付账款”项目需要根据“应付账款”和“预付账款”两个账户所属的相关明细账户的期末贷方余额计算填列；(2)、“预付账款”项目需要根据“预付账款”和“应付账款”两个账户所属的相关明细账户的期末借方余额计算填列；（3）、“应收账款”项目需要根据“应收账款”和“预收账款”两个账户所属的相关明细账户的期末借方余额计算填列。（4）、“预收账款”项目需要根据“预收账款”和“应收账款”两个账户所属的相关明细账户的期末贷方余额计算填列。4、根据有关总账和明细账的期末余额分析计算填列如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账账户余额扣除“长期借款”账户所属的明细账户中将在一年内到期的长期借款后的金额计算填列。“一年内到期的长期负债”则根据“长期借款”该长期负债账户的期末余额分析填列。5、根据有关资产类账户与其备抵账户抵消后的净额填列如资产负债表中的“应收账款”、“固定资产”等项目，应当根据“应收账款”、“固定资产”等账户的期末余额减去“坏账准备”、“累计折旧”等余额后的金额填列。比如“固定资产”项目，应当根据“固定资产”账户的期末余额减去“累计折旧”备抵科目余额后的金额填列。实训练习：一、目的：掌握资产负债表的编制方法；二、要求：根据所给资料编制资产负债表；三、资料:ZH公司2007年12月31日，总分类账户和有关明细分类账户的余额如下：（1）“应收账款—A公司”借方余额78,000元；“应收账款—B公司”贷方余额5,000元；（2）“应付账款—C公司”借方余额6,000元；“应付账款—D公司”贷方余额48,600元；（3）“预收账款—甲工厂”贷方余额2,500元（4）“预付账款—乙工厂”借方余额3,800元（5）“长期借款”账户中有20,000元系一年内到期借款（6）总分类账户余额如下表所示：总分类账户余额表账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金银行存款应收票据应收账款预付账款其他应收款原材料生产成本库存商品固定资产无形资产利润分配1,000102,00010，00078,0003,8006,400161,40086,200147,800466,00018,00073,030短期借款应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付股利其他应付款累计折旧长期借款实收资本资本公积盈余公积本年利润140,00042,6002,50015,4108,43025,9604,20070,000240,000480,0002,00037,13080,400合计1,148,6301,148,630任务一：找出根据总账账户余额直接填列的项目主要有“交易性金融资产”、”长期待摊费用”、“短期借款”、“应付票据”、“应付利息”、“应付职工薪酬”、“其他应付款”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等项目。一般情况下，资产类项目直接根据其总账账户的借方余额填列，负债及所有者权益类项目直接根据其总账账户的贷方余额填列。任务二：找出根据账户余额计算填列的项目并计算出结果“资产负债表”部分项目的编制如下：货币资金=1,000+102,000=103,000（元）应收账款=78,000+0=78,000（元）预收账款=2,500+5,000=7,500（元）应付账款=48,600+0=48,600（元）预付账款=3,800+6,000=9,800（元）存货=161,400+86,200+147,800=395,400（元）未分配利润=80,400-73,030=7,370（元）长期借款=240,000-20,000=220,000（元）一年内到期的长期负债=20,000（元）任务三：编制完成“资产负债表”资产负债表编制单位：ZH公司2007年12月31日单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款其他应收款存货流动资产合计非流动资产：持有至到期投资可供出售金融资产长期股权投资固定资产无形资产长期待摊费用非流动资产合计（略)103,00010，00073,0009,8006,400395,400602,600396,00018,000414,000流动负债：短期借款应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付股利其他应付款一年内到期的长期负债流动负债合计长期负债：长期借款应付债券长期负债合计负债合计所有者权益实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计（略)140,00048,6007,50015,4108,43025,9604,20020,000270,100220,000220,000490,100480,0002,00037,1307,370526,500资产总计1,016,600负债及所有者权益合计1,016,600进行自我评价任务一：20%任务二：30%任务三：50%综合评价：优：90分-100分良：80分-90分中：70分-80分合格：60分-70分