经营计划与预算编制（北大纵横）

抚顺特殊钢计划管理与2004年预算编制培训0北大纵横抚顺特殊钢股份有限公司计划管理与2004年预算编制培训报告北大纵横管理咨询公司二零零三年九月抚顺特殊钢计划管理与2004年预算编制培训1北大纵横为什么要做计划计划管理是企业内部管理的主要手段计划是对未来活动所作的事前安排、预测和应变处理。在一个组织中，计划工作是管理的首要职能，其他工作都只有在确定了目标、制订了计划以后才能开展，并围绕着计划的变化而变化。计划工作的核心内容是目标的明确和计划的制订。我们谁也不知道将来会怎样，但明天肯定会与今天不同。计划是一种生存策略，它可以让你获得更多的成功机会。计划并不能保证你成功，但能让你为将来作好准备。抚顺特殊钢计划管理与2004年预算编制培训2北大纵横有效地计划是一切成功的首要条件通过清楚地确定目标和如何实现这些目标，可为我们的行动提供一幅路线图或行动图，从而减少不确定性和模糊性，并对有限资源作出合理的分配；通过清楚地说明任务与目标之间的关系，可以制订出指导日常决策的原则，并培养计划执行者的主人翁精神和责任心；由于目标、任务和责任的明确，可使计划得以较快和较顺利地实施，并提高经营效率；借助计划可克服由于资源的短缺和未来情况的不确定性所带来的困难，使一些本来无法或难以有效实现的目标得以实现。抚顺特殊钢计划管理与2004年预算编制培训3北大纵横功能作用管理者必须明确计划对于其管理的功能和作用明确方向明确目标明确路径明确执行方法明确责任明确衡量方法集中资源行动指南减少不确定性提高效率提高积极性体会成就和价值抚顺特殊钢计划管理与2004年预算编制培训4北大纵横抚顺特钢2004年公司经营计划基本编制原则计划编制的一般性原则－－－SMART原则计划编制的原则S——具体的（Specific）M——可衡量的（Measurable）A——可达到的（Attainable）R——相关的（Relevant）T——基于时间的（Time-based）以市场为导向以产品为主线综合平衡以销定产、以产促销沟通协调预算控制评估考核抚顺特殊钢计划管理与2004年预算编制培训5北大纵横计划目标各类计划编制要点部门年度工作计划公司年度经营计划公司发展计划完成部门年度目标－－人、财、物、信息流高效、有序运行完成公司年度目标－－实现管理模式变革－－形成战略优势能力－－实现公司年度目标完成长期目标－－企业战略位势根本转变－－企业战略思考能力增强计划内容具体活动具体工作岗位职责预算相关活动群具体关键或者重大活动关键岗位职责预算成功关键因素/战略优势相关活动群关键岗位职责预算责任单位生产分厂辅助生产部门职能部门相关活动群具体活动公司生产分厂辅助生产部门职能部门相关活动群公司业务活动群职能活动群责任者中层、基层职能管理者相关活动负责人具体活动负责人高层、中层基层管理者职能管理者相关活动群负责人高层、中层基层管理者职能管理者相关活动群负责人参与者基层执行人员基层管理者内外有关专家内外有关专家抚顺特殊钢计划管理与2004年预算编制培训6北大纵横抚顺特钢公司及部门主要计划分类抚顺特钢发展规划抚顺特钢2004年年度经营计划销售计划生产计划采购计划新产品计划大中修计划技改计划零修计划能源需求计划部门费用计划资金收支计划公司层面部门层面（2004年年度工作计划）运输计划抚顺特殊钢计划管理与2004年预算编制培训7北大纵横部门年度主要工作目标（举例）部门年度工作计划的基本内容（一）实现销售收入××亿元，实现销售利润×.×亿元合理制定排产计划，设备运作率达到90％部门办公费用控制在××元部门能力与资源分析部门设备能力分析部门人员能力分析部门业务管理水平分析部门内部资源分析完成部门年度目标匹配度分析部门年度计划假设（举例）外部假设市场需求假设：由于。。。，预计ΧΧ产品需求增加15％由于。。。，预计ΧΧ行业需求增加30％原材料供应假设由于。。。，预计ΧΧ原材料采购费用增加5％内部假设销售订单在每月25日可以完成98%的排产计划财务部门可以按时提供90％足够的资金抚顺特殊钢计划管理与2004年预算编制培训8北大纵横部门年度工作计划的基本内容（二）部门年度工作活动主要工作活动活动目的活动主要内容参与部门及人员执行步骤及时间安排活动结果部门年度资源需求人员需求计划资金需求计划技术支持计划技能学习计划部门年度KPI考核指标（举例）经济指标：销售收入、生产成本、采购费用、管理费用等非经济指标：市场占有率、能源消耗指标等抚顺特殊钢计划管理与2004年预算编制培训9北大纵横部门年度工作计划的基本内容（三）部门年度业务预算及编制依据（举例）部门年度管理费用预算及编制依据（举例）销售收入预算－－2004年市场需求预测－－2004年销售价格预测生产用材料采购现金流量预算－－2004年年度生产用材料采购－－2004年采购价格预测－－2004年采购周期预测－－2004年采购资金支付政策预测部门人员工资及奖金－－2004年部门人员计划－－2004年部门薪酬计划－－2004年部门奖金政策部门办公费用－－2004年部门主要活动抚顺特殊钢计划管理与2004年预算编制培训10北大纵横计划编制的工具之一：鱼骨图营销计划编制中鱼骨图方法的应用市场分析营销部年度工作目标。。。竞争对手数据收集数据分析行业政策分析销售执行差旅费用控制订单成功率发货管理客户管理客户需求发掘客户数据维护客户关系维护。。。发货管理产成品库管理抚顺特殊钢计划管理与2004年预算编制培训11北大纵横计划编制的工具之二：问题树短期贷款利率费用的代价有多大？我们是否应该对采购支付政策进行调整。。。抹帐所影响的价格和品位代价？实际需要的资金从哪里来？实际的资金需求量有多大？可以增加的其他支付方式有哪些？每一种方式实际的成本有多大？当期的现金流入、流出有多少？异常需求可能发生在哪些环节？当期预计的净现金是否充足？预计的资金来源还有哪些？问题一级子问题三级子问题是否可以考虑增加10％的其他支付方式？是否可以实现100％的现款支付？二级子问题抚顺特殊钢计划管理与2004年预算编制培训12北大纵横部门层面公司层面公司年度经营计划及部门年度工作计划编制的逻辑程序与时间顺序1。确定总目标3．整合预测4．总体计划差距6．平衡并确定9．整合各部门年度计划11．公司年度经营计划2．详尽预测5．各部门差距8．部门工作年度计划初稿10．部门年度工作计划7．部门目标计划时间进度计划空间分布抚顺特殊钢计划管理与2004年预算编制培训13北大纵横销售预算编制过程（一）国内客户一2004年客户需求预测表－营销部国内客户二。。。国外客户一2004年客户需求预测表－出口处2004年度抚顺特殊钢股份有限公司年度销售计划－客户名称－产品种类－月需求量（产品种类）－分公司月发货量汇总产品种类：－钢号、－材类别－炉类别－设备－规格－加工用途－交货状态2004年客户需求预测表—业务员（产品种类）－月需求量汇总（产品种类）－月需求量汇总业务员出口处营销部营销部。。。国外客户二抚顺特殊钢计划管理与2004年预算编制培训14北大纵横销售预算编制过程（二）2004年度抚顺特殊钢股份有限公司销售预算表2004年度抚顺特殊钢股份有限公司销售管理费用预算表2004年度抚顺特殊钢股份有限公司销售成本预算表（综合）－工资及奖金－职工福利费－差旅费－电话费－广告费－会务费－办公费－运费－销售活动费－一票制运费－货运保险－中标签字费－发运费用－邮寄费营销部（综合）－价调基金－折旧费营销部（产品种类）－期初产成品库存－当期产成品转入量－当期销售量－期末产成品库存－期末产成品库存（产品种类）－期初产成品余额－当期产成品转入－期末产成品余额－当期销售成本（产品种类）－销售收入（综合）－综合销售退回率－销售折扣－净销售收入（产品种类）－销售利润率－销售回款率（综合）－期初应收帐款－期初预收帐款－本期销售收入－本期销售回款－期末应收帐款－期末预收帐款（综合）－现金流入－现金流出营销部产品种类：－钢号、－材类别－炉类别－设备－规格－加工用途－交货状态2004年度抚顺特殊钢股份有限公司销售价格预测表（产品种类）－预计月销售价格辽特集团价格处2004年度抚顺特殊钢股份有限公司年度销售计划抚顺特殊钢计划管理与2004年预算编制培训15北大纵横生产预算编制过程（一）____年度抚顺特殊钢股份有限公司钢铁料加工费定额表____年度抚顺特殊钢股份有限公司白灰生产成本定额表____年度抚顺特殊钢股份有限公司内部核定价格表____年度抚顺特殊钢股份有限公司计控部门辅助费用定额表____年度抚顺特殊钢股份有限公司运输费用定额表____年度抚顺特殊钢股份有限公司____产品成本定额表原料厂财务部（计量）成本费用定额____年度抚顺特殊钢股份有限公司质量检验核定价格表原料厂财务部（白灰）成本费用定额（动力）成本费用定额计控部财务部（钢铁料加工）成本费用定额质保部财务部（质检）成本费用定额采购、销售、财务、辽特集团（各种材料）消耗成本定额运输处财务部（运输）成本费用定额原材料定额____年度抚顺特殊钢股份有限公司技术经济指标及能耗指标技术部（产品种类）－钢铁料定额－铁合金定额技术部、装备部（产品种类）－能源动力定额－辅助材料定额－间接费用定额（产品种类）－钢铁料成本定额－铁合金成本定额－能源动力成本定额－辅助材料成本定额－间接费用成本定额技术部财务部生产部企划部____年度抚顺特殊钢股份有限公司大中修预算表____年度抚顺特殊钢股份有限公司零修预算表－月备品备件额度－月日常维护维修额度－月临时工程额度－月现金流入－月现金流出装备部____年度抚顺特殊钢股份有限公司动力产品成本定额表动力厂财务部____年度抚顺特殊钢股份有限公司部门费用计划生产厂辅助部门（生产厂/辅助部门）各项费用计划抚顺特殊钢计划管理与2004年预算编制培训16北大纵横生产预算编制过程（二）营销部____年度抚顺特殊钢股份有限公司年度销售计划____年度抚顺特殊钢股份有限公司新产品研发计划____年度抚顺特殊钢股份有限公司大中修计划____年度抚顺特殊钢股份有限公司技改技措更新计划____年度抚顺特殊钢股份有限公司零修计划（产品种类）－分公司月发货量汇总技术中心装备部企划部装备部零修费用额度____年度抚顺特殊钢股份有限公司年度生产计划生产部（各分厂）－产品种类－分厂月产量汇总____年度抚顺特殊钢股份有限公司年度运输计划生产部运输处（各分厂）－分厂月运输需求－运输所选车型____年度抚顺特殊钢股份有限公司年度能源需求计划装备部（各分厂、部门）－水、电、风、气等能源消耗量－项目名称－项目目的－项目内容－项目时间－项目明细费用（设备、房屋）－项目名称－项目目的－项目内容－项目时间－项目费用（土建、设备、安装、其他）－研发项目－时间计划－资金投入－人员计划－采购明细计划（设备、工具）抚顺特殊钢计划管理与2004年预算编制培训17北大纵横生产预算编制过程（三）____年度抚顺特殊钢股份有限公司年度生产计划生产部（产品种类）－分厂月生产量汇总____年度抚顺特殊钢股份有限公司____产品成本定额表（产品种类）－钢铁料成本定额－铁合金成本定额－能源动力成本定额－辅助材料成本定额－间接费用成本定额技术中心财务部生产部企划部____年度抚顺特殊钢股份有限公司____厂产品消耗预算表____年度抚顺特殊钢股份有限公司____厂生产成本预算表生产厂（产品种类）产品各种原材料、动力、辅助材料、间接费用等消耗量、消耗成本（综合）－现金流入－现金流出生产厂（综合）分厂各种原材料、动力、辅助材料、间接费用等成本（综合）－现金流入－现金流出____年度抚顺特殊钢股份有限公司年度运输计划生产部运输处（各分厂）－分厂月运输需求－运输所选车型抚顺特殊钢计划管理与2004年预算编制培训18北大纵横采购预算编