经营计划与预算规定(doc 6页)

经营计划与预算规定□经营计划与预算制定由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订(或修订)相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本□12(1)③销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。)⑤外销成长率()％，年度外销金额()(2)④内销成长率()％，年度内销金额()(3)①建立机物料ＡB②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长③降低平均库存量：Ａ料()天，()磅。B料()天，()磅。机物料降低()％，()(4)(5)(6)(7)总经理室(生产管理中心)③协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪管理生产进度；协助一、二厂调度人力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避免产能闲置或停(8)ａ.ｂ.②工程保全：拟订年度机器设备维修计划。ａ.拟订(修订)ｂ.推动QＣＣ活动(质量管理圈)ｃ.ａ.ｂ.ｃ.ｄ.ｅ.加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精减人员编制。□1本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告；内容包括：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销2由贸易部及内销部根据市场情况，客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制。(外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测)3本表系以产品别为主，分内外销，由表4由一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术(包括新配合)的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说5系按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能，做为生产管理中心编制产销配合计划表的参考，并做为考核实际生6系各生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量，做为生产管理中心编制7系各部门在标准产能下，配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人工及间接人工两项，俟生产计划确定后，做为编制人工费用预算及考核人工效8系各部门在标准产能下，耗用的电力、重油、机物料、维修费用……等费用标准，分为变动及固定两项。做为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核9.服务部门费用分摊设定表系按费用性质，依服务部门提供服务的比重，分配服务部门费用给生产部门的10.本表是本公司预算年度产销活动的基本报表，由总经理室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料，综合市场环境、生产状况、制成品存货水准、及成本利润等因素，加以协调而编制，提经公司预算委员会讨论的年度产销计划。11.系生产管理中心依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量，而排定的各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量表，做为预算年度追踪考核各生产部门生产12.13.14.本表由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存、经济采购量15.系供应部根据营业计划说明书，生产计划说明书产销配合计划表及公司预算16.系一厂二厂依据生产计划表，标准人工费用设定表，标准制造费用设定表，17.本表系会计部依据表十一、十二、十四、十六所编制的各产品直接材料、直18.19.20.系会计部参酌前年度实际开支，并依据年度营业管理计划所编制的推销管理21.22.系会计部根据年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料，编23.由公司总务部及人事科就组织编制合理化计划、人员增减异动计划、人力发展训练计划、管理规章办法的推行计划等加以说明，以供总经理室编写经营计划24.由总经理室就前述有关资料，就营业生产，资材管理等计划加以综合及摘要的说明。□1．公司预算委员会：主任委员：总经委第二厂厂长执行秘书：会计部副理2．一厂预算委员会：主任委员：厂委员：主任执行秘书：专员3．二厂预算委员会：主任委员：厂委员：主科科长执行秘书：专员4(1)(2)审查公司各部及一、二厂的初步预算(3)(4)(5)(6)5.(1)(2)提供各部门所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参考。(3)(4)(5)(6)(7)□10月1日公司预算委员会执行秘书着手拟订预算年度初步设定的经营目标，及准备预算编制筹备事项，并编成会议资料。10月11日召开公司预算委员会，说明预算编制程序，颁布公司年度经营12日召开一、二厂预算委员会，根据公司年度经营目标，颁布一、二厂年度经营目标，责成各部门主管着手拟订各项管理计划大纲及完成进度表，并设定产能、用料、人工及费用预算标准。13日贸易部、内销部及一、二厂各级主管开始编制预算，总务部、26日公司预算委员会执行秘书汇总各单位的初步预算及计划大纲，做成修正案提交公司预算委员会讨论。11月1日召开第二次公司预算委员会，协调修正总经理室及生产管理中心提报的年度产销计划。核定一、二厂提报的产能、用料、人工及费用预算标准、及各部门提报的管理计划大纲及完成进度表。2日总经理室、生产管理中心、贸易部、内销部根据公司预算委员会决议事项修正预算，一、二厂根据核定的生产计划及用料标准、编制材料耗用量预算及人工制造费用预算。各部门根据核定的管理计划大纲及进度表着手草拟计划草案。9日13日20日12月1日5日召开第三次公司预算委员会，讨论通过年度经营计划及年度预算6日7日各单位开始编制下一年度元月份预算。