铁路概预算

1中铁建总公司财务审计人员培训铁路工程预算、报价、变更设计下转18页下转23页2一、铁路工程概算及定额二、铁路工程投标报价三、铁路工程设计变更主要内容：3建设工程的建设阶段与造价计价环节建造师考前辅导可行性研究投资估算初步设计设计概算施工图设计施工图预算施工招标合同价标底报价施工结算价竣工验收竣工决算41C421010掌握铁路工程概算计算程序及概预算定额本条内容的编写依据：《铁路基本建设工程设计概算编制办法》（铁建管[1998]115号）51C421011铁路工程概算费用组成——对铁路工程概算总体的认识（1）概算费用构成（2）静态投资费用种类（3）概算费用章节划分6（1）铁路工程概算费用构成铁路工程概算是反映了铁路建设项目从可研报告批复后到竣工验收时预期发生的全部建设费用。在总概算表和综合概算表中包括四个部分、十六章、33节。按设计阶段分为：初步设计概算和施工图投资检算。是编制标底或招标概算的依据。7铁路工程总概算静态投资动态投资机车车辆购置费铺底流动资金建筑安装工程费设备、工器具购置费其他费基本预备费费工程造价增涨预留费建设期投资贷款利息铁路工程概算费用组成8•静态投资——以设计阶段概算编制期的建设要素的价格为依据所计算出的建设项目投资。——静态投资按费用性质和建设工作内容分为建筑工程费、安装工程费、设备和工器具购置费、其他费和基本预备费五种费用。9•动态投资——在铁路工程概算中，动态投资特指概预算编制时至竣工验收时，由于价格因素的正常变动，预计需增加的工程投资。——动态投资由建设期投资贷款利息和工程造价增涨预留费两部分组成。10动态投资与静态投资关系示意图基价费用静态投资价差2贷款利息动态投资基期概算编制期工程结（决）算期价差1列入个别概算价差2由涨价预留费支付投资曲线价差111机车车辆购置费和铺底流动资金——机车车辆购置费和铺底流动资金是在竣工验收后投产运营所需的与基础设施投资相关的必要配套投资。12（2）铁路概算静态投资费用种类静态投资由五种费用组成：——建筑工程费（Ⅰ）——安装工程（Ⅱ）——设备工器具购置费（Ⅲ）——其他费（Ⅳ）——基本预备费在总概算和综合概算中横向费用划分，针对不同投资费用13章别费用类别ⅠⅡⅢⅣ合计指标建筑工程安装工程设备器具其他费第一部分:静态投资一拆迁及征地费用二路基三桥涵四隧道及明洞五轨道六通信及信号七电力及电力牵引供电八房屋转下页总概算表14总概算表续上表章别费用类别ⅠⅡⅢⅣ合计指标各项费用比重（%）建筑工程安装工程设备工器具其他费九其他运营生产设备及建筑物十大临设施和过渡工程十一其他费用十二基本预备费第二部分：动态投资十三工程造价增涨预留费十四建设期投资贷款利息第三部分：机车车辆购置费十五机车车辆购置费第四部分：铺底流动资金十六铺底流动资金概算总额15建筑安装工程费用构成建筑安装工程费直接工程费直接费工料机费运杂费其他直接费冬、雨、夜施工增加费高原、原始森林、风沙、行车干扰增加费生产用工具等三项费用企业管理费劳动保险费财务费用现场经费大型临时设施及过渡工程费临时房屋及小型临时设施费现场管理费间接费计划利润税金营业税城市维护建设税教育费附加16（3）铁路工程概算费用章节划分（纵向费用划分，针对不同专业工程）见《铁路工程综合概算表》铁路基本建设工程的概算费用，按不同工程和费用类别分为四部分，共十六章33节，编制概算要参照《概算编制办法》中的“综合概算章节划分表”。铁道部工程管理中心编制的《工程量清单计价规则》中的工程量清单参照的就是“综合概算章节划分表”。171C421012铁路工程个别概算计算程序——铁路概算的编制，按个别概算、综合概算、总概算三个层次逐步完成。——总概算和综合概算针对的是铁路某单项工程或铁路的一个设计标段。——个别概算反映的是一个单位工程或分单位工程的建安费内容，是综合概算中的一个细目，综合概算是编制范围内若干单位工程个别概算金额的汇总。——分专业编制单位工程个别概算，永久工程的建筑安装工程费纳入第二章至第九章中。18铁路工程概算编制流程一条铁路某标段X座中桥桥墩砼建设项目单项工程单位工程分部(项)工程综合概算汇总综合概算个别概算分部分项单价总概算汇总总概算19个别概算中的费用内容人工费、材料费、施工机械使用费运杂费其他直接费临时房屋及小型临时设施费现场管理费企业管理费、劳动保险费、财务费用价差计划利润税金。20个别概算表费用内容直接工程费直接费人工费材料费机械使用费运杂费其他直接费=工料机费×费率或人工费×费率现场经费=（直接费+其他直接费）×费率小临现场管理费小计间接费=（直接费+其他直接费）×费率企业管理费劳动保险费财务费用价差（按价差系数计算或据实调整）计划利润=（直接工程费+间接费+价差）×利润率税金=（直接工程费+间接费+价差+计划利润）×综合税率个别概算价值=直接工程费+间接费+价差+计划利润+税金见《个别概算表》21个别概算表中各种费用的含义及计算方法——人工费人工费主要包括直接从事建筑施工的工人的基本工资，工资性补贴，生产工人辅助工资，职工福利费，生产工人劳动保护费。不包括机械司机、材料采购人员和施工管理人员及企业管理人员的工资。22——材料费材料预算价格材料原价业务提成费材料供销部门手续费包装费材料自来源地到供料基地的运输、装卸、损耗(直发料和当地料的预算价格不包括这些费用)材料供应部门的材料采购及保管费用铁路工程材料预算价格费用构成23——施工机械使用费施工机械使用费包括：•折旧费，大修理费，经常修理费，安拆及进出场费•人工费，燃料动力费•养路费及车船使用税。]养路费及车船使用税单价)(价工资工日数司机定额[一类机械台班单械燃料动力定额消耗量单工日数费用24——其他直接费其他直接费指直接费以外施工过程中可能发生的，预算定额中未包括而应属于直接工程费范围以内的其他各项费用。包括：①冬、雨、夜间施工增加费；②风沙地区、高原、原始森林地区、行车干扰施工增加费；③生产用工具使用费等三项费用。其他直接费根据实际工程条件判断是否发生；计算时是以“工料机费”或“人工费”或“机械费”为基数乘相关费率。25——现场经费现场经费①大型临时设施及过渡工程②临时房屋及小临设施费③现场管理费•纳入第二至九章正式工程的个别概算表中•以“直接费+其他直接费”为基数乘费率•以相应工程量套用同类正式工程定额或费用指标计算，计算除小临外的建安费•列入第十章注意：大临工程与小临工程在工作内容上的区别。26——间接费间接费企业管理费•企业管理人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费、劳动保护费等，办公费，差旅交通费，固定资产折旧、修理费，工具用具使用费，工会经费，职工教育经费，职工养老保险及待业保险费，保险费，税金劳动保险费①施工企业由福利基金支出以外的，按劳保条例规定支付给离退休职工的退休金、价格补贴，医药费；②6个月以上病假人员的工资；③以及按照上述职工工资总额提取的职工福利费；职工丧葬补助费，抚恤金；④职工退休金；⑤以及按规定支付给离休干部的各种经费。财务费用企业为筹集资金而发生的各项费用间接费=（直接费+其他直接费）×费率27——基期至编制期价差计算（了解）人工费价差调整范围为定额工费和其他直接费中的工费，按铁道部政策性文件据实调整。外来料价差，以基期材料费为基数，采用部颁材料价差系数：外来料价差=某单位工程基期材料费×（价差系数-1）。当地材料，据实调整。机械台班所用燃料动力的价差，以定额统计的消耗量和铁道部每年公布的不同地区的燃料动力价格及设计确定的水电价格计算；不变费用根据铁道部政策性调整文件调整。运杂费价差：只调整汽车运价部分。28——计划利润以“直接工程费+间接费+基期至编制期价差”为基数，区分不同工程类别取定利润率。29——税金税金种类：三种流转税，主税种为营业税（当期完成含税营业额或含税建安工程造价的3%），城市维护建设税和教育费附加为营业税的附加税（即以营业税为税基），城维税根据纳税人所在地分三档（7%，5%，1%），教育费附加率为3%。税金=含税建安工程造价×综合税率=（不含税建安造价+税金）×综合税率税金=不含税建安造价×[综合税率/（1-综合税率）]=不含税建安造价×折算税率综合税率=3%×（1+城维税率+3%）30个别概算编制应注意：1、理解各种费用内容2、掌握通过套用定额计算工料机费和运杂费计算，对综合取费则应准确把握其计算基数及费率。31某工程项目部造价师在进行某铁路工程造价分析时，对其他直接费、现场经费和间接费作了如下分类：1．其他直接费：（1）冬雨季施工增加费；（2）夜班津贴及有关照明设施等增加的费用；（3）临时房屋和小型设施费；（4）机械安拆及进出场费。2．现场经费（1）现场管理费；（2）劳动保险费；（3）行车干扰施工增加费；（4）生产用工具使用费、检验试验费、工程定位复测、工程点交、场地清理费。案例分析323．间接费（1）企业管理费；（2）财务费用；（3）大型临时设施和过渡工程费。4．费率计算按下列方法进行：（1）现场管理费以工料机费为基数按工程类别选用相应的费率计算；（2）计划利润按直接工程费和间接费之和为基数的一定费率计取。问题：1．你认为该造价师对费用的分类中，哪些是正确的？哪些不妥？不妥的请重新归类，逐条回答。[1C421011]2．费用计算中哪些是正确的？哪些欠妥？欠妥的应该如何计算？[1C421012]33答案：1．其他直接费中：（1）正确（2）正确（3）不正确，应属于现场经费（4）不正确，应属于施工机械使用费2．现场经费中：（1）正确（2）不正确，应属于间接费（3）不正确，应属于其他直接费（4）不正确，应属于其他直接费3．间接费中：（1）正确（2）正确（3）不正确，应属于现场经费4．费用计算中：（1）不正确。现场管理费应以直接费与其他直接费之和为基数按工程类别选用相应的费率计算。（2）不正确。应为：计划利润按定额直接费、间接费、基期至编制期之和的一定费率计取341C421013铁路工程定额体系专业定额预算定额概算定额概算指标估算指标十二种专业定额基本定额工期定额费用定额概算编制办法材料、设备预算价格铁路施工机械台班费用定额35概预算定额的编制依据——概算、预算定额是按照合理的施工组织设计和正常的施工条件编制的，定额中所采用的施工方法和工程质量标准，是根据现行的铁路设计、施工规范、安全规则、质量验收标准等确定的。——铁路工程预算定额的主要编制依据：①《铁路基本建设工程设计概算编制办法》，②《铁路工程劳动定额标准》，《铁路工程建设材料预算价格》，《铁路工程施工机械台班费用定额》，③《铁路工程基本定额》，④现行的各专业设计规范、规定，现行的各专业施工质量检验评定及验收标准，⑤现行的各专业设计图，铁路工法，⑥其它行业的相关项目的定额内容。36不同阶段估算、概算所采用的计价依据工程分类不同阶段站前工程站后工程预可研预估算估算指标估算指标可研投资估算概算定额概算指标初步设计概算预算定额概算定额施工图投资检算预算定额预算定额371C421014铁路工程概算、预算定额组成电算项目定额编号QY-666编号单位50号砂浆砌片石3人工工日15.6652普通水泥425号kg612.00353中(粗)砂m33.72297片石m312.301895l其他材料费元6.6918992水m36.9719531灰浆搅拌机≤400L台班0.32基价元723.46人工费元278.90其中材料费元429.65机械使用费元14.91重量t28.070工作内容：选、修、洗石、砂浆制作、安砌及养护单位：10m338人工、材料、机械台班消耗量人工消耗量是指完成定额计量单位全部施工工序所需的基本用工和其他用工，其他用工包括辅助用工、人工幅度差和工地小搬运工。材料消耗量是指在正常施工条件下，完成单位合格产品所必需消耗的材料数量，包括不可避免的材料损耗（工地搬运和施工损耗）。机械台班消耗量是指在正常施工条件下，完