销售预算

商品采购预算2003.3.5编制采购预算是一种将计划数字化的工作，它既是我们必须具备的基本职能，也是我们实现公司经营目标的基本手段。预算大致分六类：收支预算；投资预算；现金预算；财务预算；资产负债预算；时间、面积、原材料和产品预算。采购部门应该负责的包括：1.销售、毛利、库存；2.帐期、现金；3.费用、返俑；4.广告、促销。预算因为将起到指导经营工作，安排全年的生产任务的作用，所以编制预算的工作将领先于企业其他管理职能。基本概念什么是预算为什么要编制预算产品生命周期销售变化曲线-循环成本与利润的平衡80-20原则ABC分析基本概念过去的纪录增长率的要求由上而下的计划各种计算方法保留弹性一、采购预算的组织机构公司主要领导人负责制指标相关的部门负责人参与成立临时预算机构协调部门间的工作各级采购经理、主管直接编制营运部、门店市调配合，补充建议财务、统计、IT（核查、输入）职责分明明了部门负责的主要指标流程清晰每一个程序衔接舒畅任务落实参与编制预算的具体分工认真扎实预算做到严密合理化提高效率尊重科学，讲究方法二、编制预算的业务流程采购部实行对工作的管理和控制完成全年任务销售部采购部监控部操作员电脑部销售部监控部经理销售部统计员指标员监控部电脑部主管采购部经理（临时机构）公司执委会总经理销售预测委员会会议公司执委会总经理审核公司预算部门之间合成采购制订修整店长系统员公司预算委员会通过章程预算组织结构业务流程表：需要应该执行严密计划周密市场调查市场分析公司预算委员会公司总目标预算批准权指挥监督预算制订委员会组织各部委员会召集各部委员会负责汇总各部门接受预算指标预算工作会议下达全年各部门指标分部门分割预算分门店分配预算核对各项目预算接受并登录数据批准下达目标清楚、方法正确执行预算指挥监督预算制订委员会组织各部委员会召集各部委员会负责汇总各部门接受预算指标预算工作会议下达全年各部门指标分部门分割预算分门店分配预算核对各项目预算接受并登录数据批准下达目标清楚、方法正确三、制订预算的前期准备市场调查商圈、消费水平、交通现状等的调查和主要竞争对手的情况调查市场分析确定我们的目标顾客，掌握他们的真真需求，选择商品的品项市场预测消费群体的渗透力决定我们的销售前景调研•信息－现代企业是带有风险的事业环境－人口、交通、习惯－重要性业态－行业、对手、市场－代表性商品－品种、行为、价格－典型性•研究－创新是企业营销的活力时间差、品项差、价格差•目标－以人为本的决策培养顾客的忠诚度，扩大市场份额大卖场和综合超市的区别39.0%21.2%投资回报3.5%3.5%税前收益9.0%16.5%投资资金/销售11.0%25.3%商业毛利7.5%21.8%营运成本-0.7%1.7%流动资金/销售9.7%14.8%固定资产/销售大卖场综合超市大卖场和综合超市的成本综合超市大卖场差异人工10.0%4.0%6.0%房租5.0%3.0%2.0%物流2.5%2.0%1.5%广告1.5%1.5%0.0%其它3.0%2.0%1.0%合计22.0%12.5%9.5%四、商品采购预算的制订商品分类什么人员：部门主管对口时间顺序什么时间：分一年十二个月销售区域什么地方：大区、门店指标类别什么事情：销售、毛利、返利五、预算工作中的部门协调公司利益和个人立场编制预算的责任感编制预算的计划性编制预算的时间表按月、按日依据季节销售曲线分摊销售指标，重大事件加以特别的比例按店、按科的销售占比，考虑卖场的位置、大小、居民结构和商品特性等的实际情况每一年度的销售增长率，包括各种市场变化的因素半年和第三季度参考形势，作出预估，适当调整六、预算中的销售指标年销售预算年销售趋势图05,00010,00015,00020,00025,00030,000janfebmaraprmayjunjulaugsepoctnovdec周销售变化18.8%10.4%11.5%11.5%12.5%14.6%20.8%0.0%5.0%10.0%15.0%20.0%25.0%sunmontuewedthufrisat周销售趋势图销售预算销售占比48%16%11%12%13%副食生鲜百货家电纺织七、预算中的毛利指标毛利率–公司的盈亏平衡点毛利额–财务从绝对值的角度考核采购毛利贡献–周转（库存天数）和资金占用的压力毛利和销售的关系–参照销售（量贩）带来的品牌效应采购预算商业毛利36%18%17%4%25%副食生鲜百货家电纺织八、预算中的库存指标满货架排面缺货定义滞销商品的比例节假日的备货季节商品的调整九、预算中的周转指标商品周转率库存天数库存占有资金的状况十、预算中的帐期指标副食民生必需品和敏感商品生鲜吸引人气，追求高质量的新鲜商品百货灵活多变，产品更换及时家电市场越发难掌控，只能作为陪衬纺织季节性突出，可比性较低无条件返俑–尽可能让所有商品都能避开最直接的商品价格竞争有条件返俑–取决于谈判的技巧和对销售的递增要求大宗购物的奖励基金十一、预算中的返俑指标健康合理的通道费用，规范合法的操作手续新品市场推广的必要新店分解卖场风险节庆销售高峰的有力支持店庆品牌意识广告双赢的具体体现促销折扣压力的共同承担其他收入对头、TG、商场广告等十二、预算中的费用指标厂商之间的双赢理念健康的关系事业与义务，诚信与道义做人的原则公司的利益，自身的造化做事的规矩工作讲态度，指标讲到位快速的反应技巧、资源、工具、默契盈利的前景寻求创新的思路，扩大效益的空间部门预算占比020,00040,00060,00080,000100,000副食生鲜百货家电纺织部门预算指标销售毛利费用十三、广告促销预算定期邮报全年主题的计划和销售占比卖场促销增加营业和收入灯箱广告双赢双利的上佳手段大型活动特殊时段、特殊意义的宣传活动安排企业发展预见的目标化公司预算的严密合理性实际工作中的数据对照对商品采购的有序控制现金流量的预计和控制十四、财务对预算的核查参与参与制订财务经营预算销售全年指标、月度和每日预算利润理论毛利、实际收益费用新店费、新品费、年节费返佣年底返利、特殊折扣促销DM、TG、其他部门成本人事、办公、差旅、信息、接待检查检查采购谈判条件品项商品、新品引进、旧品退场帐期月结、到货、预付、联营付款形式转帐、支票、承兑、现金进货条款起订量、起订金额、进货周期、退货条件、各种折扣费用返佣条件、收取形式、收取阶段利税增值税、自产自销审核审核供应商基本资料三证营业执照、生产许可证、税务登记证商品报价单明细及变更约束供货合同法律文件经济服务合同合作项目、进场人员条件等促销合同商品促销、灯箱广告、其他十五、预算的审核批准部门经理考证采购主管修改部门经理复核预算委员会通过总经理批准形成决议、下达指令十六、预算的进程控制销售和毛利的执行情况商品的价格与竞争者的对比广告促销的效果分析仓储和库存的状况找出造成退货的原因其它十七、预算达成率考评指标完成统计分析预算会议制度定期举行（采购营运财务）预算考评制度按月考评，按季落实数据的收集整理各项报表、趋势图执行现状预算完成比、同期比、差额原因分析主观与客观责任承担奖惩措施的执行结束语整个公司的经济活动自始自终预算都在发挥着它的作用，离开预算很可能就失去了方向。要使预算发挥作用，我们所有的参与人员都要清楚我们所做的工作时时刻刻处在一个什么的状态之下，并要学会分析形势，找出结症，安排措施，达成目标。市场调查竞争者概况家乐福易初莲花大润发麦德龙乐购农工商国家/商场数法国/6泰国/4台湾/2德国/4台湾/4中国/2家商场名NNNNNNNNNN商场1距NN店商场2km商场3商场4开张日销售面积m2免费是停车位否/元/时免费是自行车位否/元/时收银口数会员卡是否消费卡是否营业时间夏季冬季大货架是否免费送货是否购物中心是/面积否购物巴士是否市场调查部门销售额促销销售商品数供应商销售面积百货部服装针织品箱包鞋帽运动器材家电文教用品家庭用品工具食品部洗化用品休闲食品营业品烟酒饮料粮油调料冷冻食品肉类水产蔬菜水果熟食销售预算89101112Total89101112Total89101112Total501针纺织品2931,4101,2301,6051,8156,35316.3116.5316.8116.8116.8116.72482332072703051,063110毛织品482322022653021,04916.9817.5017.5017.5017.5017.48841354653183111纹胸、紧身衣3014612616418565115.0415.2015.5015.5015.5015.41522202529100112内衣、睡衣3717815520222679815.0415.2015.5015.5015.5015.41627243135123113围巾、手套136255718528616.9817.1917.5017.5017.5017.4121110121550114袜子532552222893251,14416.9817.1017.5017.5017.5017.39944395157199115床上用品4420818524227094916.9817.1917.5017.5017.5017.41736324247165116毛巾167767889934716.4916.7017.0017.0017.0016.9131311151759117窗帘、桌布1782719310536816.0116.2116.5016.5016.5016.4131312151760118毯子1780699010836416.0116.2116.5016.5016.5016.4131311151860119垫子、床垫19907810111039815.5215.7116.0016.0016.0015.9131412161863StoreTotal###############################8.959.309.9310.0810.099.819184,1844,1124,7755,097#####Proportion%2.863.142.973.393.593.275.215.575.035.655.995.57DeptSalesMargin％Profit销售统计1号店附表一：商品分类销售额广告销售计划预算比同期毛利额计划预算比同期毛利率指标预算比同期库存数01家用电器1665817098%161###13.0073%12.265.8%7.6%75%7.6%1,76235%103%0101电视机10438100###993.15.0062%4.463.0%5.0%60%4.5%1,1500102VCD55136092%50###6.0078%5.408.5%10.0%85%10.8%5350103影院771070%121.82.0088%2.4025.0%20.0%###20.0%7702家用电器10247101###104###8.3298%8.458.0%8.2%97%8.1%1,00346%98%0201电冰箱68267393%71###5.8488%5.757.6%8.0%95%8.1%7510202洗衣机231520###19###2.00121%1.8610.5%10.0%###9.8%1890203空调机1168###14###0.48132%0.845.8%6.0%96%6.0%63库存销售毛利毛利率销售统计报表毛利错误列表3号店附表二：2001.2.25商品分类广告编号商品编号商品进价商品售价实际售价销售数量进货额销售额实际金额金额差毛利额毛利率实际率0101电视机1-1###索尼彩色电视机34寸5,7605,9995,600317,28017,99716,800-1,197######-2.8