预算-冯卫华

2009年11月地质调查局预算编制培训内容介绍主要培训内容；1、财政体制改革与地质调查项目预算管理（田素军）2、地质调查项目预算编制与审查要求（王国丰）3、地质调查项目预算标准（孙玉科）4、地质调查项目预算编制（赵玉洁）主要内容：一、财政体制改革及地质调查项目预算编制与审查二、地质调查项目预算标准及地质调查项目预算编制（一）财政预算管理体制改革目的和意义（二）财政体制改革主要内容（三）地质调查项目预算管理发展过程（四）地质调查项目预算编制与审查（五）项目预算管理存在的主要问题及管理措施（一）改革目的和意义预算管理改革从重预算编制到重预算执行过程管理转变。着眼规范预算分配机制，实现预算编制精细化，加强预算执行管理，推行预算绩效考评制度，逐步建立起一套框架体系完整、内容有机结合、运转高效有序的财政资金分配、使用和管理机制，从而提高财政资金的规范性、安全性和有效性。（二）财政体制改革主要内容（1）部门预算改革（2）国库集中支付（3）政府采购（4）绩效考评（二）财政体制改革主要内容几个概念：A基本支出预算B项目支出预算C财政拨款结余资金：专项结余、净结余D建立支出功能分类和支出经济分类科目体系（三）地质调查项目预算管理发展过程1、1999年前地质调查项目预算管理无重大突破2、1999-2005年地质调查项目预算管理制订了地质调查项目设计预算暂行标准（绿皮）3、2005年以来开展的主要工作《国土资源调查预算标准》2006年9月（黄皮）《地质调查项目预算标准》（2010年试用）（四）地质调查项目预算编制与审查1、中央部门预算编制的基本原则A合法性原则B真实性原则C完整性原则D科学性原则E稳妥性原则F重点性原则G追踪问效原则（四）地质调查项目预算编制与审查2、预算类型划分按预算内容划分：基本支出预算、项目支出预算按预算的作用划分：申报预算、设计预算按项目级次设置划分：计划项目预算、工作项目预算按项目部署划分：总预算、年度预算按项目性质划分：甲类预算、乙类预算（五）项目预算管理存在的主要问题及管理措施1、存在的主要问题：2、存在问题的主要原因：3、加强地质调查项目预算管理的措施（五）项目预算管理存在的主要问题及管理措施1、存在的主要问题：项目预算编制不真实不严格执行项目预算委托业务费管理不规范开支与项目预算无关费用项目经费大量结余（五）项目预算管理存在的主要问题及管理措施2、存在问题的主要原因：遵守国家财经纪律的法制观念不强对国家财政体制改革要求不相适应经费使用与管理约束机制不够健全预算财务管理能力和水平还不够高（五）项目预算管理存在的主要问题及管理措施3、加强地质调查项目预算管理的措施（1）增强法制观念，健全完善预算编制和执行责任制度（2）精心编制项目预算，把好项目预算审核关（3）严格执行项目预算，加强支出环节管理（4）强化预算管理基础业务建设，奠定规范预算管理基础。（六）项目预算编制审查要求1、组织项目预算审查的单位，应严格执行部、局预算审查要求，保证预算审查质量，做到运用政策统一、审查尺度统一。2、预算审查专家组应由了解项目预算、财务管理政策法规，熟悉地质调查预算编制与审查要求的人员组成。项目预算须由两名预算审查专家审查并签名。（六）项目预算编制审查要求3、预算审查专家应客观、公正、严谨地履行职责，遵守职业道德，依据国家、部、局有关规定，对项目预算进行逐项审查，对所提出的评审意见承担责任。发现支出预算存在难以把握的政策性问题，应由预算专家组集体讨论决定。发现与自己存在利害关系的项目单位（或个人）编制的预算，须向项目审查组织单位说明，采取回避措施。（六）项目预算编制审查要求4、预算审查应对项目预算的形式和内容进行全面审查。（1）形式审查包括送审材料、预算章节、预算说明与表式、责任人签章等是否齐全并符合规定要求。（2）内容审查重点把握经费支的例规性、与技术方案的相关性、采用的标准和经费安排的合理性。具体包括预算编制依据、编制方法、预算内容、采用的预算标准、数据计算和勾稽关系等是否正确完整，项目各项支出不重不漏。形式与内容审查所占比重约为1：3。（六）项目预算编制审查要求5、立项申报预算如有下列不合理开支，应在项目预算中扣除。（1）列支国家财经法规明确规定不得在项目开支的内容（2）无特殊理由，限定费用严重超过标准的（3）高套预算标准或技术条件（4）虚列或重复编制预算（5）经费安排缺乏依据（6）购置专用设备与项目项目无关（7）与项目无关的其他支出申报预算如存在编制方法错误，主要工作内容及相应的经费安排测算分析和说明不详细、预算内容不齐全、预算标准应用错误较多等无法审核的严重问题，预算审查评定为不通过。未通过的项目预算应重新编制与审查。除以上情况外，评定为通过，并应指出存在的问题。（六）项目预算编制审查要求6、项目设计预算评定为优秀必须符合以下条件：项目预算形式正确，内容齐全完整，编制依据充分，与技术方案密切相关，采用的预算标准正确，编制说明内容完整详细。存在的问题对预算支出安排的合理性没有实质性影响，略加修改即可实施。项目设计预算出现以下情况之一，评定为不合格：（1）项目预算未设置独立章节，混入其他章节致使无法审查的（2）没有预算编制说明或说明不符合要求，没有预算表或预算表不齐全、不正确的。（3）预算编制严重脱离实际，简单采用费用控制比例倒推编制预算的（4）没有特殊理由，与申报预算偏差过大（5）未按规定编制项目预算等其他严重问题（六）项目预算编制审查要求7、预算初审是项目单位内部开展的对项目预算质量审查工作，应由本单位的经济管理人没提出预算初审意见。没有经济管理人没参加出具的预算初审意见，不予认可。8、对于在项目工作周期内，工作任务可量化、具备编制项目总预算条件的新开项目，立项时项目单位编制了总预算和分年预算的，专家对总预算和分年预算应分别予以认可，以后年度的分年预算可衽评估制。在项目工作周期内，对于风险较大的地质调查项目，无法编制总预算和分年预算的，只评审本年度预算。这类续作项目以后年度预算须逐年进行审查。（六）项目预算编制审查要求9、预算审查意见应简明扼要，把握预算质量综合情况，同时为便于项目单位修改完善预算，应书面记录项目预算存在的具体问题交项目承担单位和审查单位。（一）预算编制（结合209号文）重点有以下几项：1、项目技术方案的确立是科学编制和有效使用财政资金的前提。项目预算编制必须是在科学确定技术方案，细化各项工作量投入、人员安排等与预算相关数据的基础上，按照规定的开支范围、开支标准测算经费需求。（一）预算编制（结合209号文）重点有以下几项：2、依照地质调查项目级次设置分为计划项目和工作项目。工作项目按照特点分为甲类和乙类项目，甲类项目是指野外工作量实施为主体的调查评价项目；乙类项目是指野外工作量相对较少以综合研究为主要手段开展完成的项目。（一）预算编制（结合209号文）重点有以下几项：3、工作项目预算按照立项申报阶段和设计阶段，采用分阶段、逐步细化、紧密衔接、合理调整的原则进行编制。（1）甲类项目立项申报阶段编制（预工-2）表。（2）乙类项目立项申报阶段按15项费用逐项计算，并汇总编制（预工-1）和相关附表（预工附1-16）（3）甲类项目设计阶段以申报阶段编制的（预工-2）表为基础，编制全部附表（预工附1-16），同时，分析归集有关费用编制（预工-1）。（4）乙类项目如无重大调整，不必另行编制设计预算，对立项阶段预算按专家意见修改完善后直接执行。（5）项目预算由编制说明和预算表组成，在项目申报书和设计书中以独立章节编写。（6）项目预算必须由预算编制人和审核人分别签字或盖章（7）项目审查是项目预算管理的重要环节，申报预算评定为通过、不通过；立项申报阶段预算具有一票否决权。设计预算评定为优秀、良好、合格和不合格。（二）预算标准1、预算标准的发展过程（1）、1999年前地质调查项目预算标准无重大突破（2）、2000年初《中国地质调查局地质调查项目设计预算暂行标准》（绿皮）（3）、2006年《国土资源调查预算标准（地质调查部分）》（黄皮）（4）、2007年以来对预算标准进行了调整并建立了预算标准跟踪评估体系（二）预算标准2、预算标准的使用范围（1）、地质调查项目申报、设计预算的编制与审查（2）、地质调查项目立项论证和续作项目评估预算编制与审查（3）、招标项目的标底和投标书报价的计算（4）、其它专项中参考使用（二）预算标准2、预算标准的使用注意事项（1）工程手段预算标准中不含生产设备折旧费、职工福利费、利税等，管理费为5%。（2）地区调整系数是对预算标准的调整，不是对预算的调整，因此在编制项目设计预算时，应先用地区系数调整预算标准（对预算标准的调整，不是对预算的调整，因此在编制项目预算时应先用地区系数调整预算标准，然后再计算预算费用），然后再计算预算费用。（3）预算编制要求不重、不漏，标准中的工作内容和注释是重点，是能否合理准确利用标准的前题。如第一章第二节制图；第27页物探部分；第48页的探网及剖面布设；第七章的岩矿试验。（4）注意预算标准的计量单位，如电法计量单位与本预算标准不同，应按要求换算成相同的计量单位，再按本预算标准编制预算。（三）预算编制（方法）1、甲类项目立项申报阶段预算编制甲类项目立项申报阶段预算一般要求编制按工作手段项目支出预算（预工-2），如有委托业务、专用仪器设备购置、出国等费用要单独列示并编制相应的明细支出附表（预工附-12）、（预工附-13）（预工附-15附表），如为政府采购项目还应编制政府采购预算明细表（预工附-16）。（三）预算编制（方法）1、甲类项目立项申报阶段预算编制（1）编制（预工-2表）的准备工作A、国家、国土资源部以及中国地质调查局颁发的有关规定和制度。B、项目预算编制和审查要求及编制预算所需要的预算标准C、项目评估论证文件或下达项目任务书的通知及其附件D、项目承担单位的相关资料，如财政事业费中人员费的拨款情况、水电费、材料费的价格情况、项目的设备配备情况。E、项目评估论证或设计的技术方案。（三）预算编制（方法）1、甲类项目立项申报阶段预算编制（2）编制步骤第一步：对照技术设计整理工作手段和工作量清单，根据项目工作区内实际情况和自然地理条件，按投入的各项工作手段逐项编制预算。第二步：将整理好的工作手段按《目录》顺序和级次填列到“工作手段”栏，将相应工作量填列到工作量下。第三步：认真确定各工作手段的数量及其技术条件，在此基础上正确选择所对应的预算标准，并根据项目所在地区选择所对应的地区调整系数对预算标准进行调整，据此测算各工作手段经费，按预算编制目录规定的顺序汇总编制预算表。第四步：计算工作手段预算，逐级汇总、计算工地建筑费。第五步：检查和综合平衡A、编制完的预算表要进行仔细检查，如：是否有重复或遗漏，计算汇总是否准确等B、对所编制的预算要根据任务书下达的经费额度、工作量的调整情况、可执行情况分析等进行进一步平衡（三）预算编制（方法）1、甲类项目立项申报阶段预算编制（3）如有委托业务、专用仪器设备购置费、出国等费用，编制相应明细支出附表（同下节）工作手段计量单位工作量GPSD网测量点101：10000地质测量km25机械岩心钻探米2000工作手段工作量单位预算标准（元）预算(万元）备注技术条件计量单位工作量一、地形测量4.831、控制测量4.83GPS测量（D级网）Ⅲ点104832.44.83地区系数1.2二地质测量2.33（二）专项地质测量2.331：10000地质简测Ⅱkm254652.342.33地区系数1.2七、钻探256.56机械岩心钻探0～600Ⅷm20001282.8256.56地区系数1.2……十三、工地建筑21.10野外工作的8%（三）预算编制（方法）1、甲类项目立项申报