预算管理培训文档

872培训文档—预算管理1.预算管理本部分将以集团应用为例进行分析与描述。1.1.应用概述全面预算管理是一套综合性的管理体系，很多企业都已经开始实行预算管理。企业实施预算管理所借助的工具以EXCEL居多，EXCEL虽然能够灵活的设计预算表样、设置预算表内表间关系，但是它具有一个致命的弱点，无法和企业的ERP系统相融合，以实现预算事中控制和事后分析。此外，由于企业集团下属分子公司众多，预算体系复杂，凭借EXCEL进行预算管理，一方面无法规范预算管理相关制度在分子公司运用到位，另一方面预算汇总、查询、分析费时费力。U8全面预算管理将全面预算管理的方法体系融入软件中，不仅能帮助企业快速、准确编制预算，而且它将凭借U8ERP的优势，实现预算管理与核算的同步，保证在记录业务发生情况的同时，有效实行事中控制；同时，为用户提供预算执行情况的动态分析平台。U8全面预算管理适应以下企业：单一组织企业两层组织集团企业（集团-企业）多层组织集团企业（集团-子集团……-企业）针对不同的企业具有不同的应用场景，U8针对以上用户提供以下应用场景：单一组织企业应用集团应用集中管理两层组织集团企业（集团-企业）多层组织集团企业（集团-子集团……-企业）分散管理两层组织集团企业（集团-企业）多层组织集团企业（集团-子集团……-企业）下文将针对U8所提供的应用场景，分别描述各场景的异同之处。1.1.1.单一企业全面预算管理单一企业应用功能主要包括：预算目标管理设计企业预算目标体系，明确预算目标；支持从预算目标分解预算、进行预算目标执行情况分析。预算体系设计一个企业设置一个预算体系，通过预算体系结转(系统选项)将预算体系结转到下年；预算表编制、提交、审批：企业中任意级次（末级、中级或顶级，但是不能两级或多级同编，如末级编制后，中级只能查看）组织机构编制预算；编制完毕的预算由编制机构直接提交，也可由上级机构执行提交动作，具体由谁提交根据不同企业的管理要求而定；预算审批由最高预算管理机构执行，审批意见直接面向编制机构。预算调整在预算发布开始执行后，预算编制机构可以根据经营环境的变化，申请调整预算，由最高管理机构进行审批；预算控制企业在业务发生过程中，可以借助U8业务、财务系统，根据编制的预算数据进行事中控制。主要控制对象：网上报销(借款单、报销单)、库存管理(其它出库单)、应付管理(付款申请单)、总账(凭证)。预算执行分析企业在预算执行过程中，可以从U8其他系统获取实际业务核算数据，以预算为基准数据，展开预算执行分析。1.1.2.集团企业应用对于企业集团而言，预算管理既可以采用集中应用模式，也可以采用分散应用模式。1.1.2.1.集中管理集中应用适应单位：集团需要对所有下属企业执行预算管理；集中应用模式：支持多级应用的关键要求——设置并使用多级预算机构。在集中管理方式下，其业务流程描述如下：集团设计预算体系并下发给下属企业；下属企业直接登录集团端进行预算编制和提交；集团执行预算审批；对下属企业的业务过程实施控制，控制对象目前为网上报销(借款单、报销单)、库存管理(其它出库单)、应付管理(付款申请单)、总账(凭证)，预算支持跨账套控制（即在集团账套中编制预算，但对各分子公司的业务账套实施控制，支持跨数据服务器，但不支持跨应用服务器）；下属企业直接登录集团端进行预算执行情况的填报。整个业务流程与单一组织企业完全相同，从软件功能而言，集中管理方式的集团企业完全可以采用单一组织企业的全面预算全套功能。目前版本支持多级集团预算管理，但如果某级是某预算表的编制机构，则其上级只能是查询预算而不能编制预算，其下级不能编制预算。1.1.2.2.分散管理1.1.2.2.1.应用模式分类分散管理适应单位：不仅集团需要对所有下属企业执行预算管理，而且下属企业自身也需要进行预算管理；分散应用模式：多级分散应用模式又可以细分为三种模式——逐级管理、跨级管理、多方管理（下属机构预算既上报给其直接上级也上报给非直接上级）。以具有三级管理要求的企业集团为例。模式一，逐级管理。如上图所示，集团（01）将预算体系（或预算目标）下发给二级机构（0101）（二级机构只是一个查询机构，三级机构才是编制机构）；二级机构将预算体系（或预算目标）下发给三级机构；三级机构（010101、010102）将预算上报给二级机构（0101），二级机构统一将其管辖的子公司预算及本部预算上报给集团（01）。模式二，跨级管理。如上图所示，集团（01）将预算体系（或预算目标）下发给三级机构（010201、010202），二级机构本部的预算可以视同为一个三级公司；三级机构（010201、010202）直接将预算上报给集团（01），不用将预算上报二级机构（0102），二级机构本部的预算可以视同为一个三级公司，直接上报给集团（01）；模式三，多级管理。如上图所示，由集团（01）将预算体系（预算目标）下发给二级机构（0103）和三级机构（010301、010302）；三级机构（010301、010302）既需要将预算上报给二级机构（0103），同时需要将预算上报给集团（01）；系统无法完全支持模式三；模式三，通过系统来实现多级管理时，建议进行流程优化，转化为模式一的应用方式。这样处理的最大改变是将预算体系下发给三级机构的工作从集团执行改为二级机构执行，简化了系统实现过程，简化了上报流程，实现了多级管理的需求。1.1.2.2.2.集团企业应用（集团-企业）说明：集团本部视同下属企业处理。对于由集团和企业两层组织组成的集团企业而言，在分散管理方式下，集团端与企业端功能有一定差异。集团端的核心业务包括：设计预算体系，并将预算体系下发给企业（支持下发数据）；审批企业上报的预算，并下发审批意见（支持下发数据；如果审批权在下属企业，集团不需要下发审批意见）；审批企业上报的预算调整；对企业上报的预算执行分析进行汇总查询企业端的核心业务包括：接收集团下发的体系（或预算数据）；修改由集团下发而来的预算体系；编制预算，并上报给集团；根据集团的审批意见，审批下属预算编制机构编制的预算；编制预算调整申请单并上报给集团；预算控制（以网上报销(借款单、报销单)、库存管理(其它出库单)、应付管理(付款申请单)、总账(凭证)为对象）；预算执行分析，并按集团下发体系要求上报给集团。1.1.3.不同应用场景适用账套属性建议方案1.1.3.1.集团集中管理1)集团集中管理，如果希望从集团财务取数，则采用集团账套；否则，启用单一企业账套或集团账套都可以2)如果集团和分子公司在同一应用服务器，则支持集团跨账套对分子公司账套实施预算控制。1.1.3.2.集团分散管理集团启用集团账套预算，子公司启用单一企业账套预算。1.1.3.3.集团集中和分散混合管理集团启用集团账套，部分子公司启用单一企业账套预算，部分子公司不启用单一企业账套预算。1.1.3.4.单一企业应用单一企业启用单一企业账套预算；如果单一企业的核算系统分多个账套，支持跨多账套实行预算控制。1.2.应用架构与流程1.2.1.产品应用架构应用架构简要描述预算管理与其他模块的关系。说明：1.预算档案与平台档案独立，可以引自平台档案，并与平台档案建立对照关系；2.预算管理从其他系统获取执行数据的方式：针对预算项目设置UFO函数；3.预算管理已实现的预算控制：总账凭证控制、网上报销借款与报销控制、库存管理中对于其他出库单的控制、应付账款付款申请控制；1.2.2.单一企业应用单一组织企业应用产品结构图如下图所示。企业集团集中应用与单一企业应用类似。1.2.3.企业集团分散应用集团企业的产品结构图与单一企业结构图相同，集团与单一企业的上报与下发关系如下图所示。预算管理有关主题内容的展开将以企业集团分散应用为例。1.3.授课案例集团预算业务简述及模拟业务流程1.3.1.集团预算业务简述1.3.1.1.集团简介长江集团有四家子公司组成，分别为环球电脑公司(以下简称工业企业)、商业企业、环球电脑销售一公司、环球电脑销售二公司组织架构图：长江集团环球电脑公司商业企业销售一公司销售二公司1.3.1.2.预算管理要求应用模式：除工业企业为分布式应用外，其他单位全部为集中模式，即全集团的预算管理模式为集中和分布式应用混合模式。预算档案：集团的预算档案以下属工业企业单位为基础。预算体系：预算体系全部由集团制定，下属单位接收集团的预算体系。预算审批权：预算的审批权全部为集团审批。预算编制和预算调整：工业企业采用集团下发的预算体系，接收到本企业后进行预算编制和预算调整，其他企业直接登录到集团端进行预算编制和预算调整。预算控制：工业企业的预算控制由本企业完成，主要控制日常的借款和报销业务，即“网上报销”系统发生的业务，需要对库存管理的其他出库单业务进行预算控制，还需要对付款申请业务进行控制(应付账款)。对于商业企业，集团对其进行预算控制，主要控制其管理费用(总账)。对于其他两个子公司，没有预算控制要求。预算分析：对于工业企业，数据由其抽取后上报给集团，对于商业企业，只需要了解其预算控制情况，即采用预算控制数据作为实际发生数，其他的为手工录入。1.3.2.模拟业务流程集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集集(集集集集集集集集集)集集集集集集1.3.3.账套信息1.3.3.1.集团账套1、账套启用参数1)演示数据账套信息账套号：889账套名称：长江集团，为集团账套，启用日期为2008-01-01；企业名称：长江集团数据精度：默认编码方案：会计科目42222，其他默认供应商、客户、存货存在分类外币核算2、账套演示数据1)预算管理演示数据\预算管理\预算基础数据.xls演示数据\预算管理\演示预算表.xls集团企业档案机构编码机构名称0长江集团00002环球电脑公司00003商业企业00004销售一公司00005销售二公司1.3.3.2.工业账套（环球电脑公司）1、账套启用参数2)演示数据账套信息账套号：888账套名称：工业账套，为企业账套，启用日期为2008-01-01；企业名称：环球电脑公司数据精度：默认编码方案：会计科目42222，其他默认供应商、客户、存货存在分类外币核算会计科目：2007年新会计制度2、账套演示数据1)存货档案预算基础数据.xls1.3.3.3.商业账套(商业企业)1、账套启用参数3)演示数据账套信息账套号：887账套名称：商业账套，为企业账套，启用日期为2008-01-01；企业名称：商业企业数据精度：默认编码方案：会计科目42222，其他默认供应商、客户、存货存在分类外币核算会计科目：新会计制度2、账套演示数据1.4.主题1：预算假设1.4.1.预算假设举例预算假设即为对于市场环境和企业预算制度的量化描述，如：存款、借款利率企业适用税率预算价格回款比例人员类别工资材料消耗定额费用分摊比例……1.4.2.预算假设的实现途径途径一：预算假设可以通过“预算假设”功能节点实现；途径二：部分企业的预算假设比较复杂，对格式有一定的要求，可以设计一类预算表：预算假设；以预算表的形式管理预算假设，由于目前产品支持预算数据的下发，因此预算假设完全可以以预算表的形式规范并下发。1.4.3.预算假设的应用在预算项目环节，定义预算数公式时使用；在设置预算表格式环节，插入预算假设，预算假设只能以列的形式插入。1.4.4.授课实际应用案例描述定义一个假设：增值税税率。操作步骤：定义预算假设：增值税税率，将其值设为17%。1.5.主题2：预算档案预算档案，即预算编制、执行、分析过程中所需要使用的一系列静态数据。1.5.1.预算档案独立的原因1.5.1.1.预算档案与核算档案的协调预算管理所使用的档案与核算系统所使用档案存在差异，预算档案与核算档案分离有利于