预算绩效管理培训

企业资料1预算绩效管理培训省财政厅绩效管理处颜明波二〇一二年五月企业资料2主要内容•第一部分预算绩效管理概述•第二部分预算绩效目标管理•第三部分绩效跟踪管理•第四部分绩效评价流程与报告•第五部分省政府意见主要内容企业资料3一、预算绩效管理概述•（一）背景•吕祖善省长2004年5月在省级财政专项资金管理工作座谈会上指出：“从下半年起，财政厅要对省级财政专项资金试行绩效评价。绩效评价的实质是把专项资金支出和产出挂起钩，专项资金不能白给，必须拿出对等的效益。”。•2005年，省财政厅组建绩效评价处。•陈敏尔副省长在2010年全省财税工作会议上指出:财税管理工作很重要的就是加强绩效管理.绩效管理要从预算管理开始，然后跟踪评估绩效，并且根据绩效管理反过来反思支出结构，反思各项资金特别是各项专项资金的安排。专项资金要不断地优化，优化的依据就是绩效管理的情况。•2010年，绩效评价处更名为绩效管理处。•2011年4月全国全国预算绩效管理会议的召开进一步明确了预算绩效管理的方向。推进预算绩效管理的时机已经成熟。企业资料4一、预算绩效管理概述•2012年1月5日，夏宝龙代省长在全省财政地税工作会议上指出：•“科学理财，就是坚持财力配置的绩效性。把提高配置绩效作为财税工作的目标导向，确立绩效目标，强化绩效评价，建立完善财力配置与使用绩效相挂钩的体制机制，进一步优化收支结构，做到‘该花的钱一定要花、不该花的钱一定不花，该少花的不多花、该多花的不少花’，真正把钱花在刀刃上。”•“要进一步强化绩效管理，提高资金使用效益。进一步树立绩效理念，健全绩效管理制度，切实把绩效贯穿于财税工作全过程，特别是财政资金管理，要建立和完善‘预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用’的绩效管理模式。这方面，省里将进一步强化正向激励，无论是专项资金还是转移支付，都要开展绩效评价，并将资金安排与评价结果相挂钩，变‘会哭的孩子有奶吃’为‘会干的孩子多吃奶’…..企业资料5一、预算绩效管理概述•（二）内容•2011年7月，财政部印发《财政部关于推进预算绩效管理的指导意见》明确：•预算绩效管理就是将绩效理念融入预算管理全过程，使之与预算编制、预算执行、预算监督一起成为预算管理的有机组成部分，逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制。•其具体内容包括：1.绩效目标管理：绩效目标的设定、审核、批复。绩效目标是指绩效评价的对象计划在一定期限内达到的产出和效果。2.绩效运行跟踪监控管理：对绩效目标运行情况进行跟踪管理和督促检查，纠偏扬长，促进绩效目标的顺利实现。企业资料6一、预算绩效管理概述3.绩效评价（政策评价）实施管理：预算支出绩效评价是预算绩效管理的基础和手段。4.绩效评价结果反馈和应用管理：研究建立结果应用的“四个机制”：一要建立绩效评价结果反馈整改机制。二要研究绩效评价结果与预算安排有机结合机制。三要建立通报制度。四是逐步建立绩效问责制度。五要研究建立绩效评价结果公开机制。企业资料7一、预算绩效管理概述预算绩效管理机制构建图预算编制预算执行预算监督绩效目标绩效跟踪绩效评价绩效指标指标监控产出效果目标设定下达目标反馈结果纠正调整反馈结果纠正调整企业资料8一、预算绩效管理概述•（三）主体•推进预算绩效管理，不仅仅是财政部门的职责，更重要的是发挥资金使用部门的主动性。•组织体系：预算绩效管理在各级政府的领导下，由财政部门牵头，各部门分工负责。逐步建立政府负责、财政部门牵头、部门具体执行、各方共同参与的预算绩效管理组织体系。•因此，财政部门是组织主体，部门是预算绩效管理的实施主体（工作主体），负责组织、指导、检查本部门和所属单位开展预算绩效管理工作。企业资料9二、预算绩效目标管理•（一）什么是预算绩效目标？•绩效目标：是指事前给评价者和被评价者提供所需要的评价指标和标准，以便客观地讨论、监督、衡量绩效。•预算绩效目标：绩，成绩，要完成或完成了多少任务（产出）；效：效果，要取得或取得了什么成效（成果）；预算，需要多少资金的投入，单位产出是多少（效率）。•产出是指项目资金投入使用后，需要完成的具体工作任务的数量和质量。•效果是指项目完成后，所产生的社会效益、经济效益和环境效益以及社会公众（项目服务群体）的满意度。企业资料10二、预算绩效目标管理人均培训成本、人均成功就业培训成本项目做什么事？**培训项目1000万培训1万人次成功就业3千人投入化多少钱？产出完成多少任务？成果达到什么效果？效率投入产出比？企业资料11二、预算绩效目标管理•（二）预算绩效目标管理主要流程•预算绩效目标是绩效管理的前提和依据，设立绩效目标是预算绩效管理工作的基础和起点。•1．编制绩效目标。部门在编制下一年度预算时，要根据各级政府和财政部门的具体部署、国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，科学、合理地编制预算绩效目标，并与资金需求测算相结合。•2．审核绩效目标。财政部门要依据财政支出方向和重点、部门职能及事业发展规划等对部门提出的绩效目标进行审核。•3．批复绩效目标。政府预算经各级人民代表大会审查批准后，财政部门应在部门预算批复中同时批复绩效目标。企业资料12二、预算绩效目标管理•（三）绩效目标编制的主要内容和要求•预算绩效目标主要通过绩效内容、绩效指标和绩效标准来进行描述。•1．绩效内容。对预算绩效目标的总体描述，主要是部门（项目承担单位）根据其履行职能、发展事业的需要，对所提出的项目完成后将要达到的产出和效果进行总体性描述。•2．绩效指标。对绩效内容的指标化分解，便于事中跟踪和事后评价。绩效指标应做到与项目绩效目标密切相关（与产出和效果紧密相关），具体细化（尽量采用定量表述并细化），合理可行（事后评价时可操作）。绩效指标分为定量和定性两部分填列。企业资料13二、预算绩效目标管理•3．绩效标准。与绩效指标相对应，明确相应指标所需达到的基本要求。•绩效指标应尽量进行定量表述，定量绩效指标的标准应以具体数值、比例等形式表述。•项目绩效目标难以用定量指标反映或仅用定量指标反映不全的，可用定性指标的形式表述。定性指标的标准应采用评语的形式，描述该指标所需达到的具体程度，并可以在事后评价时判断有无达到该标准。•绩效目标、绩效指标、绩效标准？•绩效指标、绩效评价指标、指标体系？企业资料14二、预算绩效目标管理•（四）绩效目标编审把握要点•绩效目标与部门职能的相关性；•绩效指标和绩效标准设置的科学性、合理性；•实现绩效目标所需资金的合理性等。•按照财政部总体要求：不按规定要求编制绩效目标的，不予进入预算编审流程；预期无绩效或低绩效的项目，不予列入财政预算。企业资料15二、预算绩效目标管理绩效目标管理目标设定目标批复绩效内容绩效指标绩效标准目标清晰目标量化目标审核措施可行性指标设置科学性资金的合理性企业资料16二、预算绩效目标管理•（五）近年试点情况•2010年，省级选择了2个项目实施预算绩效目标细化论证；3个市本级和16个县（市）实施预算绩效目标试点。•2011年，省级选择了16个项目实施预算绩效目标论证工作，并选择1个项目重点实施；大部分市、县均在实施预算绩效目标试点。•2012年部门预算编制中：•项目申报书；•2012年省级部门预算项目绩效目标参考案例。企业资料17二、预算绩效目标管理•（六）2012年工作重点•1、所有项目：按要求申报绩效目标；•2、专项公用类项目：计划设计完成九类项目绩效目标设置框架，并在2013年项目部门预算申报中应用；•3、2013年新增项目：重点审核预算绩效目标。企业资料18三、绩效跟踪管理•（一）含义：主要指对绩效目标实现情况的监控，及时掌握项目绩效目标的完成情况、项目实施进程和支出执行进度。•当绩效运行与预期绩效目标发生偏离时，及时采取措施予以纠正，预期无绩效、低绩效的项目要停止执行。•（二）省级试点：今年在省文化厅、省商务厅各选1个项目实施试点。企业资料19四、绩效评价流程与报告•（一）绩效评价基本流程（2009年实施办法）•前期准备阶段1.确定评价对象（选择评价项目很重要）2.成立评价工作组3.确定评价机构4.制订评价方案（核心是指标体系）5.下达评价通知•实施评价阶段6.资料收集与审核7.现场和非现场评价8.综合评价•撰写报告阶段9.撰写报告10.提交报告•结果应用阶段11.结果反馈12.预算应用企业资料20四、绩效评价流程与报告•（二）注重评价报告的撰写•1.浙江省绩效评价报告格式解读•浙财绩效字〔2009〕5号《关于印发浙江省财政支出绩效评价实施办法的通知》对格式规范做了明确规定。[格式讲解]各部分的规范内容解读。1.封面2.表格部分3.文字部分4.附件（包括指标体系）企业资料21四、绩效评价流程与报告•2.明确评价报告各部分功能的内在逻辑评价报告各部分基于内容的不同具有不同的功能，在此基础上形成了各部分间的逻辑关系（两个层面的逻辑关系）：•第一个逻辑层面：表格部分与文字部分之间的功能区分表格部分对关键信息的简要说明3-5分钟迅速浏览了解概况文字部分对评价情况的详细分析需花时间进行深入阅读企业资料22四、绩效评价流程与报告•3.评价报告撰写的基本要求：绩效评价报告必须做到以下几点：一是格式规范，内容真实；二是文字简明，分析准确；三是结论客观，形式新颖。基本情况及绩效分析中，可采取图表、照片直观展示的方式，增强报告的可读性。•首先，要写出一个好的绩效评价报告，做好各项评价工作是根本，只有把评价工作做实了，掌握了大量的第一手资料，写报告才能有充足的素材，游刃有余。一个好的报告，必定是在报告之外做了大量的工作。其次，要善于分析，把项目实施的各种情况加以疏理，理清脉络，查找问题，解决问题。最后，要按规范格式行文，这样写出来的报告才易读。•2012年中介机构评价报告质量评分表企业资料23四、绩效评价流程与报告•4、表格部分该如何填写表格部分说明了项目的基本情况和评价情况的简要概括。•项目基本概况填列要准确。•项目支出明细情况要按明细填列。•项目绩效情况要简明扼要，精炼概括，不能照搬文字部门的绩效陈述。指标分值与评价等次填写完整。•评价人员情况要填完整，并签字盖章,要注意评价人员至少3人以上。企业资料24四、绩效评价流程与报告•[表格部分常见问题]⑴内容缺失：如项目绩效情况未填、收支明细未填、评价等次未填。•[案例1]明细未列。•[案例2]明细未列。•[案例3]项目绩效目标及实施计划完成情况未填列。•[案例4]项目绩效目标及实施计划完成情况被省略。•[案例5]计划资金未列。•⑵绩效情况填列过于繁琐•[案例]不够精练。•(3)评价人数不合要求•[案例]企业资料25四、绩效评价流程与报告•5、文字部分•开头部分：主要简要介绍评价时间及组织形式。注意要简要。•项目概况：对项目基本情况和项目执行情况进行陈述。重点是项目执行情况。评价依据不必写。•项目绩效及评价结论：对项目的绩效情况进行归纳总结，并给出评价结论。•评价发现的问题：提出项目实施过程中存在的主要问题。•相关意见与建议：针对存在的问题，提出意见与建议。•附件：项目评价过程中取得的与报告内容相关的一些附属资料，如一些数据、调查问卷情况等。要求将评价指标与标准列入附件；建议增加评分说明附件。企业资料26四、绩效评价流程与报告•文字部分各组成部分模板•开头部分：引言，简略交待评价方式、评价时间等。•项目概况：主要交待项目背景情况（由来、项目目标任务）与执行情况•绩效、问题、建议：均应按如下模板组织文字内容：•[模板示例]•四、项目主要绩效是：•（一）绩效一归纳句。展开具体内容……•（二）绩效二归纳句。展开具体内容……•（三）绩效三归纳句。展开具体内容……•……[范本实例]企业资料27四、绩效评价流程与报告•[文字部分常见问题]•(1)内容不全，逻辑不明•规定的内容残缺，行文缺少逻辑，论据难以支撑论点。•[案例1]只有结论，缺少项目绩效的论述。•[案例2]看不出是什么问题。•[案例3]只有问题，没有建议。•[案例4]效益来